IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Сроки подачи форм и уплаты налога, удерживаемого работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму

English

Установленные сроки декларирования (Reporting Due Dates)

Работодатели, как правило, должны декларировать заработную плату, чаевые и другие виды вознаграждения, выплаченного работнику, подав соответствующую форму (соответствующие формы) в Налоговое управление США. Вы также должны декларировать депонированные вами налоги.

К 31 января (Обратите внимание на новые сроки выдачи Формы W-2, «Отчет о заработной плате и налогах» (Wage and Tax Statement), и Формы 1099, «Различный доход» (Miscellaneous Income) за 2016 налоговый год, если в них отмечено поле №7)

  • Подайте Форму 940 «Ежегодная декларация работодателя об уплате федерального налога в фонд пособий по безработице (FUTA)» (Form 940, Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return). Если, однако, вы депонировали весь налог FUTA в срок, у вас будет дополнительно 10 календарных дней для подачи декларации.
  • Если вы уплачивали заработную плату одному или нескольким сельскохозяйственным работникам, и из их заработной платы следовало удерживать налоги по социальному обеспечению и в фонд программы «Медикер», либо федеральный подоходный налог по правилу «150 долларов США» или по правилу «2500 долларов США» ($150 Test or the $2,500 Test), подайте Форму 943 «Ежегодная декларация работодателя об уплате федеральных налогов, взимаемых с наемных работников, занятых в сельском хозяйстве» (Form 943, Employer's Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees).
  • Вместо Формы 941 подайте Форму 944 «Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя» (Form 944, Employer’s Annual Federal Tax Return), если Налоговое управление США уведомило вас в письменной форме о необходимости подать Форму 944.
  • Декларируйте налог на любой побочный доход, удержанный в предыдущем году, подав  Форму 945 «Ежегодная декларация об удержанном федеральном подоходном налоге» ( Form 945, Annual Return of Withheld Federal Income Tax). Если вы депонировали все налоги в срок, у вас будет дополнительно 10 календарных дней для подачи декларации. Для получения дополнительной информации см. тему «Удержание налога на побочный доход» (Nonpayroll Income Tax Withholding) в разделе «Напоминания» (Reminders) Публикации № 15.
  • Заработная плата, чаевые и другие виды вознаграждения, выплаченные наемному работнику, декларируются в копии «А» Формы W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» (Forms W-2, Wage and Tax Statement,) с Формой W-3, «Отчеты о выплате заработной платы и налогов» (Form W-3, Transmittal of Wage and Tax Statements), подаваемых в Управление социального обеспечения США (SSA) в печатном виде, или Форм W-2, подаваемых в электронном виде. Обращайтесь к веб-странице «Инструкции и информация для работодателей о подаче Формы W-2» (SSA Employer W-2 Filing Instructions & Information) за информацией о представлении сведений в Управление социального обеспечения (SSA) при подаче Формы W-2 в электронном виде. Обращайтесь к Публикации № 42-007  (SSA Publication No. 42-007 (PDF)) Управления социального обеспечения США (SSA) за содействием при подаче Форм W-2 в электронном виде.
  • Если вы указываете в поле № 7 выплаты вознаграждения лицам, не являющимся наемными работниками, подавайте копию «А» Формы 1099, «Различный доход» (Form 1099, Miscellaneous Income) с Формой 1096, «Ежегодная сводка и представление информации по налоговой отчетности» (Form 1096, Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns), в печатном виде или подавайте Формы 1099, «Различный доход» (Miscellaneous Income) в Налоговое управление США (IRS) в электронном виде. Обращайтесь к Публикации 1220 (Publication 1220 (PDF)) Налогового управления США (IRS) за содействием при подаче Форм 1099 в электронном виде.

К 28 февраля

  • Подайте копии «А» Форм 1099 в печатном виде, за исключением тех форм, где имеются записи в поле № 7 (см. раздел «К 31 января», приведенный выше), вместе с Формой 1096 «Годовая сводка и отчет о подаче информационных деклараций США» (Form 1096, Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns) в Налоговое управление США. Что касается деклараций, подаваемых в электронном виде, см. ниже раздел «К 31 марта».
  • Подайте Форму 8027 «Ежегодная информационная декларация работодателя о доходе в виде чаевых и распределенных чаевых» (Form 8027, Employer’s Annual Information Return of Tip Income and Allocated Tips) в Налоговое управление США. См. раздел 6 Публикации № 15. Что касается деклараций, подаваемых в электронном виде, см. ниже раздел «К 31 марта».

К 31 марта

  • Подайте в Налоговое управление США (IRS) Форму 1099 в электронном виде, за исключением тех форм, где имеются записи в поле № 7 (см. раздел «К 31 января», приведенный выше)
  • и Форму 8027 в электронном виде. (Обращайтесь за содействием к Публикации № 1220 для подачи Формы 1099 в электронном виде и Публикации № 1239 (Publication 1239 (PDF)) для подачи Формы 8027 в электронном виде.)

К 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января (за четвертый квартал предыдущего календарного года)

  • Подайте Форму 941 «ЕЖЕКВАРТАЛЬНАЯ декларация работодателя об уплате федеральных налогов» (Form 941, Employer’s QUARTERLY Federal Tax Return). Если вы депонируете все налоги в установленный срок, у вас будет дополнительно 10 календарных дней на подачу налоговой декларации.

Установленные сроки депонирования (Deposit Due Dates)

Вы должны, как правило, депонировать удержанный федеральный подоходный налог, а также налоги по социальному обеспечению и в фонд программы «Медикер», уплаченные как работодателем, так и работником.

основе вашей суммарной налоговой задолженности, которую вы декларировали в Форме 941 во время периода ретроспективной оценки (lookback period). См. особые правила (special rules) в отношении Форм 944 и 945. Графики депонирования и декларирования налогов не совпадают.

При депонировании всех федеральных налогов вы обязаны пользоваться Электронной федеральной налоговой платежной системой (EFTPS).

Ежемесячный депонент (Monthly Depositor)

В рамках ежемесячного графика депонирования налоги, удерживаемые из заработной платы лиц, работающих по найму и взимаемые с  платежей, произведенных в течение месяца, депонируются к 15-му числу следующего месяца. Работодатели, депонирующие ежемесячно, должны декларировать свои депозиты лишь раз в квартал или раз в год, подавая Форму 941 или Форму 944.

Двухнедельный депонент (Semi-weekly Depositor)

В рамках двухнедельного графика депонирования налоги, удерживаемые из заработной платы лиц, работающих по найму и взимаемые с платежей, внесенных  в среду, четверг и (или) пятницу, депонируются к среде на следующей неделе. Налоги, взимаемые с платежей, внесенных в субботу, воскресенье, понедельник и (или) вторник, депонируются к пятнице на следующей неделе. Декларируйте свои депозиты лишь раз в квартал или раз в год, подавая Форму 941 или Форму 944.

Депонирование налога FUTA (FUTA Deposits)

Депонируйтe (deposit) налог FUTA к последнему дню первого месяца, который следует за окончанием квартала. В случае, если срок депонирования выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, разрешается произвести депонирование на следующий рабочий день.

Если ваша налоговая задолженность за 4-й квартал (плюс любая недепонированная сумма за любой предыдущий квартал) превышает 500 долларов США, депонируйте полную сумму задолженности к установленному сроку подачи Формы 940 (31 января). Если эта сумма не превышает 500 долларов США, вы можете произвести депонирование, уплатить налог с помощью кредитной или дебетовой карты, либо уплатить налог при подаче Формы 940 к 31 января.

Page Last Reviewed or Updated: 23-Feb-2017