IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Тема 313 - Программы оплаты обучения, дающие право на налоговые льготы

Topic 313 - Qualified Tuition Programs, QTPs

Программа оплаты обучения, дающая право на налоговые льготы (QTP), также называемая «529-ым планом», ранее именовавшаяся «Программой штата для оплаты обучения, дающей право на налоговые льготы» (QSTP) - это программа, основанная и ведомая органами управления штата, либо агентством или учреждением, действующим по поручению штата, для того, чтобы дать возможность либо предоплаты, либо вкладов на счет, открытый для покрытия соответствующих требованиям расходов на обучение в связи с получением высшего образования в отвечающих требованиям учебных заведениях. Такие учебные заведения имеют право создавать и вести Программы оплаты обучения, дающие право на налоговые льготы для обеспечения предоплаты для покрытия соответствующих требованиям расходов на высшее образование студента.

Как правило, отвечающее требованиям учебное заведение - это любой колледж, университет, профессионально-техническое или иное учебное заведение, предоставляющее обучение после окончания средней школы и соответствующее требованиям участия в программе помощи студентам под управлением Министерства образования (Department of Education).

Вклады в такую программу для любого бенефициара не могут превышать сумму, необходимую для покрытия указанных расходов бенефициара на получение высшего образования. Обращайтесь к доверенному лицу или администратору программы для определения предела взноса в программу. Взносы в программы оплаты обучения, дающие право на налоговые льготы, не подлежат вычету из налоговой базы вашей налоговой декларации по федеральному подоходному налогу.

Преимущества от создания программы оплаты обучения, дающей право на налоговые льготы, заключаются в следующем:

  • На счете накапливаются средства, не облагаемые налогом во время их пребывания на счете.
  • Как правило, бенефициару не требуется включать в доход суммы, полученные в рамках программы оплаты обучения, дающей право на налоговые льготы.
  • Выплаты из фонда программы не облагаются налогом, если они использованы на оплату соответствующих требованиям расходов на получение высшего образования. Однако, если суммы выплат превышают объем соответствующих требованиям расходов на обучение бенефициара, доход частично облагается налогом.

Вы получите Форму 1099-Q от каждой дающей право на налоговые льготы программы, по которой вы получаете оплату обучения, Общая сумма выплаченных вам средств (в поле 1) каждой формы разбивается на ваш доход (в поле 2) и основной капитал или возврат инвестиций (в поле 3). Форма 1099-Q должна быть направлена вам не позднее 31 декабря 2017 г.

Для получения дополнительной информации см. Главу 8 Публикации № 970, «Налоговые льготы на образование» (Publication 970, Tax Benefits for Education).

Page Last Reviewed or Updated: 13-Apr-2017