IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Тема 352 - Какую форму заполнять – 1040, 1040A или 1040EZ?

Topic 352 - Which Form – 1040, 1040A or 1040EZ? 

Граждане США и постоянные жители США используют следующие три формы при подаче федеральной подходной налоговой декларации: форму 1040EZ, Декларации о подоходном налоге для налогоплательщиков, не имеющих иждивенцев и либо не состоящих в браке, либо подающих налоговую декларацию совместно с супругом(й) (Form 1040EZ, Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents), Форму 1040A, Индивидуальная декларация о подоходном налоге (Form 1040A, U.S. Individual Income Tax Return) или Форму 1040, Индивидуальная декларация о подоходном налоге (Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return). Обратитесь за информацией о том, какой формой вы должны пользоваться, по ссылке «Какой самой простой формой следует мне пользоваться при подаче федеральной налоговой декларации?» (What is the simplest form to use to file my taxes?).

 Проще всего заполнить Форму 1040EZ.  Вы сможете воспользоваться Формой 1040EZ, если вы отвечаете всем следующим условиям:

  1. Ваш статус налогоплательщика – не состою в браке либо состою в браке и подаю налоговую декларацию совместно с супругом(й)
  2. Вы не заявляете иждивенцев
  3. Вы не заявляете поправок к доходу
  4. Вы не заявляете никаких зачетов помимо зачета за заработанный доход
  5. Вы и ваш(а) супруг(а), если вы подаете налоговую декларацию совместно с ним или с ней, были моложе 65 лет на 1 января 2017 г. и не были слепыми на конец 2016 года
  6. Ваш облагаемый налогом доход менее 100000 долларов США
  7. Вы получали только оклады, заработную плату, чаевые, облагаемые налогом стипендии и субсидии на занятие высших академических должностей, пособие по безработице или дивиденды из Постоянного фона штата Аляска, а сумма полученных вами процентов, облагаемых налогом, не превышает 1500 долларов США
  8. Если вы зарабатывали чаевые, они указаны в пунктах 5 и 7 Формы W-2
  9. Вы не должны налогов за заработную плату, выплаченную наемным работникам, оказывающим помощь в домашнем хозяйстве
  10. Вы не являетесь должником по делу о банкротстве согласно главе 11, открытому после 16 октября 2005 г. Ни вы, ни ваш(а) супруг(а), ни кто-либо из лиц, включенных вами в покрытие и не указанных другими налогоплательщиками в числе лиц, за которых они заявляют вычет из налогооблагаемой базы, не получали авансовые платежи налогового зачета за страховой взнос.
  11. Ни вы, ни ваш(а) супруг(а), ни кто-либо из лиц, включенных вами в покрытие и не указанных другими налогоплательщиками в числе лиц, за которых они заявляют вычет из налогооблагаемой базы, не получали авансовые платежи налогового зачета за страховой взнос

Если вы подаете Форму 1040EZ, вы не можете делать постатейные вычеты или заявлять какие-либо поправки к доходу или налоговым зачетам (за исключением зачета за заработанный доход).

Ссылки для Формы 1040EZ

Инструкции по заполнению Формы 1040EZ (Form 1040EZ Instructions)

Подача налоговых деклараций

Варианты подачи налоговых деклараций в электронной форме

Если вы не можете пользоваться Формой 1040EZ, вы, возможно, сумеете воспользоваться Формой 1040A при следующих условиях:     

  1. В состав ваших доходов входят только оклады, заработная плата, чаевые, проценты, обычные дивиденды, распределение прироста капитала, облагаемые налогом стипендии и субсидии на занятие высших академических должностей, пенсии, аннуитеты, индивидуальные пенсионные счета, пособие по безработице, дивиденды из Постоянного фонда штата Аляска, а также облагаемое налогом пособие социального обеспечения или пенсионные льготы для работников железных дорог
  2. В число поправок к доходу, которые вы можете использовать, входят только вычет за индивидуальные пенсионные счета, вычет за проценты по студенческому займу, вычет за расходы работников образования, а также вычет за плату и сбор за обучение
  3. Вы не делаете постатейных вычетов
  4. Ваш облагаемый налогом доход менее 100000 долларов США
  5. В число используемых вами налоговых зачетов входят только зачет за расходы на уход за ребенком или иждивенцем, зачет для пожилых лиц и инвалидов, зачеты за образование, зачет за вклад в сберегательный пенсионный фонд, налоговый зачет за ребенка, дополнительный налоговый зачет за ребенка, зачет за заработанный доход и (или) налоговый зачет за чистый страховой взнос, или
  6. У вас нет поправки на альтернативный минимальный налог для акций, приобретенных вами при реализации премиального фондового опциона.

Вы также можете воспользоваться Формой 1040A, если вы получаете льготы за уход за иждивенцем или если вы должны выплатить налог за отмененный зачет за образование или альтернативный минимальный налог.

Ссылки для Формы 1040А

Документы для справки:

Инструкции по заполнению Формы 1040А (Form 1040A Instructions)     

Подача налоговых деклараций

Варианты подачи налоговых деклараций в электронной форме

Часто используемые формы и приложения:

Форма 1040A или 1040, Приложение B – Проценты и обычные дивиденды (Form 1040A or 1040, Schedule B - Interest and Ordinary Dividends)

Форма 1040A или 1040, Приложение R – Зачет для пожилых лиц и инвалидов (Form 1040A or 1040, Schedule R - Credit for the Elderly or the Disabled)

Форма 1040A или 1040, Приложение EIC – Зачет за заработанный доход (Form 1040A or 1040, Schedule EIC - Earned Income Credit)

Форма 1040A или 1040, Приложение 8812 – Налоговый зачет за ребенка (Form 1040A or 1040, Schedule 8812 - Child Tax Credit)

Прочие часто используемые формы:

Форма 2441 – Расходы за уход за ребенком или иждивенцем (Form 2441 - Child and Dependent Care Expenses)

Форма 8863 – Зачеты за образование (зачет за возможности для американцев и зачет за обучение без возрастных ограничений и при условии выполнения соответствующих требований) (Form 8863 - Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits))

Форма 8888 – Распределение возврата переплаченных налогов (включая покупки сберегательных облигаций) (Form 8888 - Allocation of Refund (Including Savings Bond Purchases))

Форма 8962, Налоговый зачет за страховой взнос (PTC) (Form 8962, Premium Tax Credit (PTC))

Наконец, вы обязаны пользоваться Формой 1040 при следующих определенных условиях:     

  1. Ваш облагаемый налогом доход 100000 долларов США или более
  2. У вас имеются доходы определенных типов, например, доход от работы на себя в коммерческом предприятии или на ферме; неуказанные чаевые; дивиденды на страховые полисы, превышающие суммы всех чистых страховых взносов, выплаченных вами по контракту; или доход, полученный в качестве партнера, акционера корпорации типа S или бенефициара фонда имущества умершего лица или трастового фонда
  3. Вы указываете постатейные вычеты или заявляете определенные налоговые зачеты либо поправки к доходу, или
  4. Вы должны налоги, выплачиваемые лицами, использующими наемный труд в домашнем хозяйстве. 

Полный перечень условий, при которых вы обязаны пользоваться Формой 1040, приведен в разделе «Когда вы обязаны пользоваться Формой 1040?" (Who Must You Use Form 1040?) Инструкции по заполнению Формы 1040А  (Form 1040A Instructions).

Ссылки для формы 1040

Документы для справки:

Инструкции по заполнению формы 1040 (Form 1040 Instructions)     

Подача налоговых деклараций

Варианты подачи налоговых деклараций в электронной форме для физических лиц

Часто используемые формы и приложения:

Форма 1040, Приложение A – Постатейные вычеты (Form 1040, Schedule A - Itemized Deductions)

Форма 1040A или 1040, Приложение B – Проценты и обычные дивиденды (Form 1040A or 1040, Schedule B - Interest and Ordinary Dividends)

Форма 1040, Приложение C – Доход или потери от коммерческой деятельности (для единоличных предпринимателей) (Form 1040, Schedule C - Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship))

Форма 1040, Приложение C-EZ – Чистый доход от коммерческой деятельности (для единоличных предпринимателей) (Form 1040, Schedule EZ - Net Profit From Business (Sole Proprietorship))

Форма 1040, Приложение D – Прирост капитала или потери от снижения рыночной стоимости активов (Form 1040, Schedule D - Capital Gains and Losses)

Форма 1040, Приложение E – Дополнительный доход или потери (Form 1040, Schedule E - Supplemental Income and Loss)

Форма 1040A или 1040, Приложение EIC – Зачет за заработанный доход (Form 1040A or 1040, Schedule EIC - Earned Income Credit)

Форма 1040A или 1040, Приложение 8812 – Налоговый зачет за ребенка (Form 1040A or 1040, Schedule 8812 -Child Tax Credit)

Форма 1040A или 1040, Приложение R – Зачет для пожилых лиц и инвалидов (Form 1040A or 1040, Schedule R - Credit for the Elderly or the Disabled)

Прочие часто используемые формы:

Форма 2441 – Расходы за уход за ребенком или иждивенцем (Form 2441 - Child and Dependent Care Expenses)

Форма 8863 – Зачеты за образование (Зачет за возможности для американцев и зачет за обучение без возрастных ограничений и при условии выполнения соответствующих требований) (Form 8863 - Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits))

Форма 8888 – Распределение возврата переплаченных налогов (включая покупки сберегательных облигаций) (Form 8888 - Allocation of Refund (Including Savings Bond Purchases))

Форма 8949 – Продажа и иная ликвидация основных фондов (Form 8949 - Sales and Other Dispositions of Capital Assets)

Форма 8962, Налоговый зачет за страховой взнос (PTC) (Form 8962, Premium Tax Credit (PTC))

Если вы являлись иностранцем, не проживающим постоянно в США в течение налогового года, и заключили брак с гражданином(кой) США или постоянным жителем(ьницей) США, вы можете воспользоваться какой-либо из этих трех форм, исходя из ваших обстоятельств, только в том случае, если вы решите при подаче налоговой декларации совместно с супругом(й), что хотите рассматриваться как иностранец, постоянно проживающий в США. Прочие иностранцы, не проживающие постоянно в США, возможно, обязаны подавать Форму 1040NR (Form 1040NR) или Форму 1040NR-EZ (Form 1040NR-EZ). Обращайтесь за дополнительной информацией для иностранцев, не проживающих постоянно в США, к Теме 851 и Публикации 519, Налоговое законодательство США для иностранцев (Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens). 

Page Last Reviewed or Updated: 02-Jan-2017