IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Тема 419 - Доход и потери от азартных игр

Topic 419 - Gambling Income and Expenses

Перечисленные ниже правила касаются лиц, играющих в азартные игры нерегулярно и не занимающихся азартными играми в рамках профессиональной или коммерческой деятельности. Выигрыши в азартных играх облагаются налогом в полном объеме и должны указываться как доходы в вашей налоговой декларации. Доходы от азартных игр включают, но не ограничиваются выигрышами в денежные и вещевые лотереи, выигрышами на скачках и в казино. Эта категория включает денежные выигрыши, а также справедливую рыночную стоимость призов, например, автомобилей и туристических путевок. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 525, «Налогооблагаемые и необлагаемые доходы» (Taxable and Nontaxable Income) или документ «Как заявлять мои выигрыши и (или) проигрыши в азартных играх?»  (How Do I Claim My Gambling Winnings and/or Losses?).

Доходы от азартных игр

Плательщик обязан представить вам Форму W-2G «Определенные доходы от азартных игр» (Certain Gambling Winnings), если вы получили определенный выигрыш в результате участия в азартных играх или получили выигрыш, из которого должен удерживаться федеральный подоходный налог. Все выигрыши должны указываться в вашей Форме 1040 как «Прочие доходы» (Other Income) (строка 21), в том числе выигрыши, указанные в Форме W-2G. Если вы получили выигрыши в азартной игре, от вас может потребоваться уплатить расчетный налог на этот дополнительный доход. Информация по удержанию налогов из выигрышей в азартные игры приводится в Публикации № 505 «Удерживаемые и расчетные налоги» (Tax Withholding and Estimated Tax).

Убытки, понесенные в связи с азартными играми

Вы можете вычесть из налоговой базы убытки, понесенные в связи с азартными играми, только в том случае, если делаете постатейные вычеты, указав их в Таблице «А» Формы 1040 и сохранив у себя документацию, касающуюся ваших выигрышей и убытков. Сумма вычетов убытков от азартных игр не может превышать суммы полученных от них доходов, указанных в вашей декларации. Убытки от азартных игр следует указывать в сумме, не превышающей сумму выигрышей, как «Прочие различные вычеты» (Other Miscellaneous Deductions) (строка 28), в числе прочих постатейных вычетов расходов, не ограниченных двухпроцентным лимитом. Иностранец, временно проживающий в США, не имеет права заявлять убытки от азартных игр как вычет.

Иностранцы, временно проживающие в США

Если вы считаетесь в целях налогообложения иностранцем, временно проживающим в США, и вы обязаны подавать налоговую декларацию на выигрыши в азартных играх из американских источников, вам следует воспользоваться формой 1040NR «Декларация США о выплате подоходного налога для иностранцев, временно проживающих в стране» (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return). Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 519 «Справочник по налогам США для иностранцев» (U.S. Tax Guide for Aliens) и Публикацию № 901 «Договоры США о недопущении двойного налогообложения» (U.S. Tax Treaties). Кроме того, иностранцы, временно проживающие в США, не могут вычитать свои убытки от азартных игр.

Ведение учетной документации

. Для того, чтобы вычесть убытки, вы должны будете аккуратно вести журнал или иную форму точного учета ваших доходов и убытков от азартных игр и представить расписки, билеты, квитанции или иную документацию, показывающую суммы как выигрышей, так и проигрышей. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 529 «Различные вычеты» (Miscellaneous Deductions).

Page Last Reviewed or Updated: 02-Jan-2017