IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Тема 457 - Вычeт из налога платы и сборов на обучение

Topic 457 - Tuition and Fees Deduction

У вас может быть возможность вычета отвечающей требованиям платы за обучение и сопутствующих расходов, которые вы оплачиваете за себя, за вашего(у) супруга(у) или иждивенца, как вычета платы и сборов за обучение. От вас не требуется постатейной разбивки вычета оплаты и сборов за обучение. Вычет проводится как корректировка доходов в Форме 1040 или в Форме 1040A «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» (U.S. Individual Income Tax Return). Вы, возможно, имеет право на иные льготы за обучение, обусловленные расходами на обучение, например:

  • налоговый зачет по программе American Opportunity или зачет по программе Lifetime Learning, см. документ «Имею ли я право заявить зачет за расходы на образование?»  (Am I Eligible to Claim an Education Credit?),
  • постатейный вычет коммерческих расходов на связанное с работой образование. См. Тему 513 и ссылку «Подлежат ли вычитанию расходы на образование, связанные с вашей работой?» (Are Your Work Related Educational Expenses Deductible? )

Кроме того, вам не разрешается вычитать плату и сборы за обучение из налога, если

  • ваш статус налогоплательщика – «лицо, состоящее в браке и подающее декларацию раздельно»,
  • вы можете быть указаны в качестве иждивенца в налоговой декларации иного лица,
  • ваш скорректированный валовой доход с поправками превышает определенные пределы, которые зависят от вашего статуса налогоплательщика, сумма вычета снижается или отменяется,
  • вы декларируете налоговые зачеты по программам American Opportunity или Lifetime Learning для одного и того же студента в одном и том же налоговом году, В случае, если расходы на образование также допустимы в качестве затрат на коммерческую деятельность, вычет платы и сборов за обучение может быть указан в связи с затратами на коммерческую деятельность, но двукратный вычет одних и тех же расходов не допускается.
  • вы (или ваш(а) супруг(а)) являлись в течение какой-либо части налогового года иностранцами, не проживающими в США постоянно, причем этот иностранец, не проживающий в США постоянно, предпочел не рассматриваться в вопросах налогообложения как иностранец, проживающий в США постоянно. Информация об иностранцах, не проживающих в США постоянно, приведена в Публикации № 519 «Справочник по налогам США для иностранцев» (U.S. Tax Guide for Aliens).
  •  То же правило действует и в отношении расходов, оплачиваемых с помощью не облагаемой налогом выплаты из отвечающего требованиям сберегательного плана на оплату образования (QTP), за исключением того, что вам разрешается вычет соответствующих требованиям расходов, оплаченных вами с помощью средств, представляющих собой возврат ваших взносов в этот план. Дополнительная информация об сберегательных планах на оплату образования, отвечающих требованиям, приведена в разделе Тема 313.

Для определения соответствия всех ваших расходов на образование требованиям см. Публикацию № 970 «Налоговые льготы на образование»  (Publication 970, Tax Benefits for Education).

Page Last Reviewed or Updated: 02-Jan-2017