IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Тема 501 - Следует ли мне производить постатейные вычеты?

Topic 501 - Should I Itemize?

Существуют два способа заявлять вычеты в своей федеральной налоговой декларации: вы можете производить постатейные вычеты или воспользоваться стандартным вычетом. Вычеты позволяют снизить сумму вашей налоговой базы.

Размер стандартного вычета зависит от вашего дохода, возраста и статуса налогоплательщика, причем этот показатель меняется каждый год. Дополнительная информация приведена по ссылке «Каков размер моего стадартного вычета?» (How Much Is My Standard Deduction?) и в разделе Тема 551.

Некоторым налогоплательщикам не разрешается использовать стандартный вычет:

  • Лицам, состоящим в браке, подающим индивидуальную налоговую декларацию раздельно, чей (чья) супруг(а) производит постатейные вычеты.
  • Лицам, подающим налоговую декларацию за период продолжительностью менее 12 месяцев в связи с изменением метода ведения бухгалтерского учета. 
  • Иностранцам, в течение года не имевшим постоянного вида на жительство или имевшим двойное гражданство. (Однако иностранцы без постоянного вида на жительство, в конце года состоящие в браке с гражданкой(ином) США или с иностранцем, имеющим постоянный вид на жительство, и желающие избрать для себя налоговый режим, существующий для лиц, имеющих постоянный вид на жительство в США, могут воспользоваться стандартным вычетом. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 519 «Налоговый справочник США для иностранцев»  (Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens).
  • Имущественным комплексам или доверительным фондам, общим доверительным фондам или партнерствам. См. раздел 63(с)(6)(D) (Code Section 63(c)(6)(D)) Налогового кодекса.

Вы обязаны заявлять постатейные вычеты в том случае, если ваши допустимые постатейные вычеты превышают стандартный вычет или если вам приходится заявлять постатейные вычеты ввиду того, что вы не можете использовать стандартный вычет.

Вам, возможно, удастся снизить свою налоговую задолженность, заявив постатейные вычеты в Таблице «А», «Постатейные вычеты» (Form 1040, Schedule A, Itemized Deductions) Формы 1040. Постатейные вычеты включают штатные и местные налоги, налог на продажи, налог на недвижимость, налог на личное имущество, ипотечные проценты и убытки, вызванные бедствием. Вы также можете включить в эту рубрику пожертвования на благотворительность и часть расходов на оплату медицинских и стоматологических услуг. Как правило, постатейные вычеты, заявляемые в Таблице «А» Формы 1040  (Form 1040, Schedule A) принесут вам выгоду, если:

  • Вы не можете использовать стандартный вычет или же сумма, которую вы можете заявлять, ограничена;
  • У вас были обширные расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание в отсутствие страхования;
  • Вы уплатили проценты или налоги на ваше жилище;
  • Вы заплатили крупную сумму за невозмещаемые расходы сотрудника в связи с коммерческой деятельностью или прочие различые вычитания;
  • Вы понесли значительные убытки в связи с ущербом или кражей имущества, или
  • Вы внесли большую сумму пожертвований на разрешенные благотворительные цели.

Ваши постатейные вычеты могут быть ограничены, и все ваши постатейные вычеты могут быть аннулированы (или снижены), если ваш скорректированный валовой доход за 2016 год превысит следующие пороговые значения для вашего статуса налогоплательщика:

  • Для одиночек – 259 400 долларов США
  • Для лиц, состоящих в браке и подающих налоговую декларацию совместно, или для отвечающих требованиям вдов(цов) – 311 300 долларов США
  • Для лиц, состоящих в браке и подающих налоговую декларацию раздельно – 155 650 долларов США
  • Для основных кормильцев – 285 350 долларов США

Суммы ограничений приводятся в Инструкциях к Таблице «А» Формы 1040  (Form 1040, Schedule A Instructions).

Воспользуйтесь «Таблицей для расчета постатейных вычетов – строка 29» (Itemized Deductions Worksheet – Line 29) в Инструкциях к Таблице «А» Формы 1040 (Form 1040, Schedule A Instructions) для определения того, подлежите ли вы аннулированию постатейных вычетов. Для получения дополнительной информации по различиям между постатейными вычетами и стандартным вычетом см. Инструкции к Форме 1040 (Form 1040 Instructions)  или Публикацию № 17 «Ваш федеральный подоходный налог для физических лиц» (Publication 17, Your Federal Income Tax for Individuals).  См. также раздел Тема 551 и Публикацию № 501 «Льготы, стандартный вычет и информация о подаче» (Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information).

Page Last Reviewed or Updated: 02-Jan-2017