IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Тема 653 - Уведомления и счета, штрафы и проценты Налогового управления США

Topic 653 - IRS Notices and Bills, Penalties and Interest Charges

Как правило, 15 апреля - конечный срок для большинства людей для подачи налоговой декларации и уплаты налоговых обязательств. В период их обработки налоговые декларации проверяются Налоговым управлением США на предмет правильности математических подсчетов в поданной вами налоговой декларации. По окончании процедуры обработки, в случае, если за вами имеются налоговые обязательства или на сумму вашей задолженности начислены проценты или пеня, вам будет направлен счет.

  • Как правило, проценты начисляются на все неуплаченные налоговые обязательства с даты конечного срока подачи налоговой декларации до даты окончательного платежа. Процентная ставка рассчитывается ежеквартально и представляет собой федеральную краткосрочную ставку плюс 3 процента. Начисление сложных процентов происходит ежедневно. Текущие значения ежеквартальных процентов, начисляемых на недоплаченную сумму, приведены в архиве новостных бюллетеней и справок (News Release and Fact Sheet Archive).
  • Помимо этого, в случае, если вы подали налоговую декларацию, но не оплатили своевременно все налоги, которые вы должны, то, как правило, вам придется уплатить штраф за просрочку платежа. Штраф за неуплату составляет полпроцента за каждый месяц или часть месяца, но максимально не более 25% суммы невыплаченного налога, начиная с даты крайнего срока подачи декларации до тех пор, пока налоги не будут уплачены полностью. Ставка в полпроцента повышается до одного процента в случае, если налоговые обязательства остаются непогашенными в течение 10 дней после выпуска Налоговым управлением США уведомления о намерении наложить взыскание на ваше имущество. Для лиц, подавших налоговую декларацию в установленные сроки и подающих ходатайство о погашении задолженности в рассрочку, полупроцентная ставка снижается до четверти процента за каждый месяц, в течение которого действует соглашение о погашении в рассрочку. Вам следует знать, что Налоговое управление США использует полученные платежи в первую очередь на погашение налоговой задолженности, во вторую очередь – на оплату любых штрафов, и в третью очередь – на оплату процентов. Каждая сумма штрафов, указанная в полученном вами счете к оплате, как правило, начислена на дату уведомления, а не составляет ежемесячный штраф. Для получения информации о вариантах оплаты см. раздел Тема 202.
  • В случае, если за вами числятся неуплаченные налоги, и вы не подали налоговую декларацию в срок, за неподачу декларации в срок также начисляется штраф. Пеня за неподачу, как правило, составляет пять процентов от общей суммы задолженности за каждый месяц или часть месяца в течение периода задержки с подачей налоговой декларации, вплоть максимального значения 25%. В случае, если ваша налоговая декларация подана с опозданием свыше 60 дней, начисляется также минимальная пеня за подачу декларации с опозданием. Она представляет собой меньшую из двух величин: 205 долларов США или 100 процентов суммы налоговой задолженности. Для получения информации о продлении срока подачи декларации, если вы не в состоянии подать ее своевременно, см. раздел Тема 304.

Вы должны подать налоговую декларацию и уплатить налоги к установленной дате, чтобы избежать начисления процентов и пеней на сумму платежа. Часто средства, необходимые для уплаты налоговых обязательств, могут быть взяты взаймы под более низкий реальный процент, нежели комбинация процентной ставки и пени Налогового управления США.

Федеральные налоги удобнее всего выплачивать в электронной форме, воспользоваться которой можно на странице платежей (Payments). Однако, если вы решите направить платеж по почте, верните отрывную квитанцию-корешок и воспользуйтесь для этого нашим конвертом, если такой был вам направлен, . Для того чтобы убедиться в надлежащем учете оплаты ваших налоговых обязательств,. Убедитесь в том, что

  • Ваш чек или денежный перевод выписан на получателя: Казначейство США (United States Treasury)
  • Укажите на вашем чеке или денежном переводе ваш основной номер социального обеспечения или идентификационный номер работодателя
  • Укажите налоговый год и номер формы
  • Убедитесь в том, что на платежном документе указано ваше имя и фамилия, адрес и номер телефон
  • Не посылайте наличных.

Для получения дополнительной информации о том, как сделать так, чтобы ваши платежи были надлежащим образом учтены, см. раздел Тема 158.

Штрафы, наложенные на вас за несвоевременную подачу налоговой декларации и задержку оплаты могут быть уменьшены, если вы сможете представить разумное обоснование неспособности это сделать, и вы сможете доказать, что неуплата не явилась результатом умышленного невыполнения. Добросовестная уплата платежа при первой возможности также может помочь вам убедить Налоговое управление США в том, что исходная неуплата имела под собой законные основания и не была результатом умышленного невыполнения. В случае, если вам представлен счет к оплате пени, а вы считаете, что у вас есть разумные основания рассчитывать на ее снижение, направьте ваше объяснение вместе со счетом в обслуживающий вас центр или обратитесь за помощью в Налоговое управление США по тел. 800-829-1040. Налоговое управление США, как правило, не снижает суммы процентов, и они продолжают начисляться до тех пор, пока вся задолженность по налогам, пене и процентам не будет полностью погашена.

Из общих требований к срокам подачи налоговой декларации и погашения налоговых обязательств существуют некоторые исключения, и они действуют для:

  • Военнослужащих, несущих службу в зоне военных действий или чрезвычайных операций. Для получения дополнительной информации и объяснения предъявляемых требований см. Публикацию № 3 «Налоговый справочник Вооруженных сил США» (Publication 3, Armed Forces' Tax Guide).
  • Граждан страны или иностранцев с видом на постоянное жительство, работающий за рубежом. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 54 «Налоговый справочник для граждан США и иностранцев с видом на постоянное жительство, проживающих за рубежом» (Publication 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad).
  • Если вы пострадали при определенных чрезвычайных обстоятельствах, Налоговое управление США также имеет право продлевать сроки подачи декларации и погашения налоговых обязательств. Для получения дополнительной информации впишите слово «бедствие» (disaster) в окно ввода поискового запроса на веб-сайте IRS.gov.

Вам важно проверить полученное уведомление или счет к оплате. Если в результате проверки вы заключите, что в уведомлении или счете имеется ошибка, напишите в Налоговое управление США, в отдел, направивший вам уведомление, в течение предписанного срока или обратитесь за помощью, позвонив по телефону, указанному в полученном вами уведомлении или счете. Вам необходимо представить фотокопии всех материалов, которые могут помочь Налоговому управлению США исправить ошибку. В случае, если вы правы, мы внесем необходимые изменения в ваш счет и вышлем вам исправленное уведомление.

Для получения дополнительной информации об уведомлениях и счетах Налогового управления США см. Публикацию № 594 «Процесс взыскания задолженности Налоговым управлением США» (Publication 594 (PDF), IRS Collection Process). Дополнительную информацию по штрафным санкциям и начислению процентных платежей можно найти в первой части Главы 1 «Информация по подаче налоговой декларации» (Filing Information) Публикации № 17 «Ваш федеральный подоходный налог для физических лиц» (Publication17,  Your Federal Income Tax for Individuals).

Page Last Reviewed or Updated: 03-Mar-2017