IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Аудит, выполняемый Налоговым управлением США

English

Посмотрите серию наших видео, «Руководство по аудиту, выполняемому Налоговым управлением США» (Your Guide to an IRS Audit). В ходе десяти занятий, содержащихся в этой серии видео, рассказывается о различных этапах аудита трех налогоплательщиков, от уведомления о нем до его завершения, а также иллюстрируются ключевые моменты и даются ответы на важные вопросы о порядке проведения аудита. Занятия можно просматривать в любом порядке и в любой момент, поэтому ознакомьтесь с ними, для того чтобы научиться всему необходимому для работы с нами во время аудита.

Что такое аудит Налоговым управлением США? (What is an IRS audit?)

Аудит Налоговым управлением США – это проверка (рассмотрение) счетов и финансовой информации организации или физического лица, для того чтобы обеспечить правильность отчетности об информации и соответствие этой отчетности налоговому законодательству, а также правильность, в целом, суммы налога, указанного в налоговой декларации.

Подробнее порядок аудита объясняется в Публикации 556, «Рассмотрение налоговых деклараций, права на обжалование и заявки на возврат переплаченных налогов» (Publication 556, Examination of Returns, Appeal Rights and Claims for Refund).

Кроме того, можно ознакомиться с информацией, изложенной в статье Ответы на часто задаваемые вопросы (Frequently asked questions).

Выбор налоговой декларации для проведения аудита (Audit Selection)

Выбор налоговой декларации для проведения аудита не всегда означает, что была совершена ошибка. Налоговые декларации выбираются различными методами, включая следующее.

  • Случайный выбор и компьютерный скрининг – иногда налоговые декларации выбираются исключительно на основании статистической формулы.
  • Соответствие документов – если документация налогоплательщиков, например, Форма W-2 или Форма 1099, не отвечает информации, указанной в налоговой декларации.
  • Сопутствующие проверки – налоговые декларации могут быть выбраны для аудита, если они связаны с проблемами или транзакциями других налогоплательщиков, например, партнеров по коммерческой деятельности или инвесторов, чьи налоговые декларации были выбраны для аудита.

Методы проведения аудита (Audit Methods)

Аудит может проводиться по почте или при личном собеседовании и проверке документации налогоплательщика. Собеседование может проводиться как в помещении Налогового управления США (кабинетный аудит), так и в доме налогоплательщика или по месту работы его самого или его бухгалтера (выездной аудит). Налоговое управление США уведомит вас о списке необходимых документов. Аудит может закончиться внесением изменений в декларацию или без изменений. Все предлагаемые изменения вашей налоговой декларации будут объяснены.

Уведомление об аудите (Audit Notification)

Если ваш налоговый счет будет выбран для аудита, вы можете быть уведомлены об этом двумя способами:

  • по почте или
  • по телефону.

Если к вам обратятся по телефону, Налоговое управление США также вышлет вам письмо с подтверждением аудита. Налоговое управление США не посылает уведомлений по электронной почте.

Ваши права во время проведения аудита (Your Rights During an Audit)

В Публикации 1, «Ваши права как налогоплательщика» объясняются ваши права как налогоплательщика, а также порядок проведения проверки, апелляции, сбора платежей и возврата переплаченных налогов. В число этих прав входят следующие:

  • Право на профессиональное и вежливое обращение со стороны сотрудников Налогового управления США.
  • Право на охрану личной информации и конфиденциальность в налоговых вопросах.
  • Право на знание причин, по которым Налоговое управление США запрашивает информацию, а также того, как Налоговое управление США ею воспользуется, и что произойдет в том случае, если запрошенная информация не будет предоставлена.
  • Право на представительство как самостоятельное, так и назначенным представителем.
  • Право на апелляцию в Налоговом управлении США или в судах при наличии разногласий.

Продолжительность аудита (Audit Length)

Продолжительность каждого аудита зависит от его типа, сложности рассматриваемых вопросов, наличия запрошенной информации, доступности обеих сторон для согласования сроков проведения встреч, а также вашего согласия или несогласия с выводами аудита.

Необходимые документы (Records Needed)

Вам будет направлен письменный запрос на список необходимых документов.

Закон требует от вас хранить документы, использованные при подготовке налоговой декларации. Эти документы, как правило, должны храниться в течение трех лет после подачи налоговой декларации.

Налоговое управление США не принимает некоторые документы в электронной форме (electronic records). Если документы хранятся в электронной форме, Налоговое управление США может запросить их вместо других типов документов или в дополнение к ним. Узнайте у своего аудитора, что может быть принято для того, чтобы обеспечить совместимость программного обеспечения с программным обеспечением Налогового управления США.

Результаты аудита (Audit Determinations)

Возможны следующие три результата аудита:

  • Без изменений - это аудит, в ходе которого вы обосновали все рассматриваемые вопросы, и в результате изменений не будет.
  • Согласование - это аудит, в ходе которого Налоговое управление США предлагает изменения, а налогоплательщик понимает их и согласен с ними.
  • Разногласие - это аудит, в ходе которого Налоговое управление США предлагает изменения, а налогоплательщик понимает их, но не согласен с ними.

Что произойдет, если вы СОГЛАСНЫ с результатами аудита? (What Happens When You AGREE With The Audit Findings?)

Если вы согласны с результатами аудита, то, в зависимости от вида аудита, вас попросят подписать отчет о проверке или аналогичную форму.

Если вы должны осуществить дополнительные платежи, существует несколько вариантов оплаты. Порядок сбора платежей подробно описан в Публикации 594, «Порядок сбора платежей Налоговым управлением США» (Publication 594, The IRS Collection process)(PDF).

Что произойдет, если вы НЕ СОГЛАСНЫ с результатами аудита? (What Happens When You DISAGREE with the Audit Findings?)

Можно отослать запрос о проведении собеседования с менеджером для дальнейшего рассмотрения одного или нескольких спорных вопросов. Кроме того, можно подать запрос в «Программы мировых соглашений по апелляциям» (Appeals Mediation Programs) или Апелляцию (Appeal).

Page Last Reviewed or Updated: 01-Jun-2016