IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Тема 313 - Программы оплаты обучения, дающие право на налоговые льготы

Topic 313  Qualified Tuition Programs, QTPs

Программа оплаты обучения, дающая право на налоговые льготы (QTP), также называемая «529-ым планом», ранее именовавшаяся «Программой штата для оплаты обучения, дающей право на налоговые льготы» (QSTP) - это программа, основанная и ведомая органами управления штата, либо агентством или учреждением, действующим по поручению штата, для того, чтобы дать возможность либо предоплаты, либо вкладов на счет, открытый для покрытия соответствующих требованиям расходов на обучение в связи с получением высшего образования в отвечающих требованиям учебных заведениях. Такие учебные заведения имеют право создавать и вести Программы оплаты обучения, дающие право на налоговые льготы для обеспечения предоплаты для покрытия соответствующих требованиям расходов на высшее образование студента.

Как правило, отвечающее требованиям учебное заведение - это любой колледж, университет, профессионально-техническое или иное учебное заведение, предоставляющее обучение после окончания средней школы и соответствующее требованиям участия в программе помощи студентам под управлением Министерства образования (Department of Education).

Вклады в такую программу для любого бенефициара не могут превышать сумму, необходимую для покрытия указанных расходов бенефициара на получение высшего образования. Обращайтесь к доверенному лицу или администратору программы для определения предела взноса в программу. Взносы в программы оплаты обучения, дающие право на налоговые льготы, не подлежат вычету из налоговой базы вашей налоговой декларации по федеральному подоходному налогу.

Преимущества от создания программы оплаты обучения, дающей право на налоговые льготы, заключаются в следующем: на счете накапливаются средства, не облагаемые налогом во время их пребывания на счете, а выплаты из такого счета, используемые на покрытие соответствующих требованиям расходов на обучение, не облагаются налогом. Как правило, бенефициару не требуется включать в доходы суммы, полученные в рамках программы оплаты обучения, дающей право на налоговые льготы, за исключением случаев, когда суммы выплат превышают объем соответствующих требованиям расходов на обучение.

Для получения дополнительной информации см. Главу 8 Публикации № 970, «Налоговые льготы на образование» (Publication 970, Tax Benefits for Education).

Page Last Reviewed or Updated: 23-Aug-2016