IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Тема 411 - Пенсии – общее правило и упрощенный метод

Topic 411  Pensions – The General Rule and the Simplified Method

В случае, если какие-то взносы в ваш пенсионный план или аннуитет ранее включались в валовой доход, вы можете исключить часть выплат вам пенсии или аннуитета из суммы вашего дохода. Вы должны рассчитать эту освобожденную от налога часть на момент начала выплат. Освобожденная от налога сумма обычно остается без изменений из года в год, даже если сумма выплаты меняется. Однако общая сумма выплат из пенсионного плана или аннуитета, которая может быть исключена из суммы вашего дохода, обычно не превышает ваших общих затрат. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать ваши общие затраты, см. Публикацию № 575 «Доход от пенсий и аннуитетов» (Pension and Annuity Income).

Упрощенный метод

В случае, если вы начали получать выплаты по аннуитету из отвечающего требованиям пенсионного плана после 18 ноября 1996 года, то, как правило, вам следует воспользоваться Упрощенным методом для расчета освобождаемой от налогообложения части ваших выплат. Отвечающий требованиям пенсионный план - это отвечающий требованиям план работодателя, отвечающий требованиям аннуитет работника или аннуитетный план или контракт, освобожденный от налогообложения (Определения терминов приводятся в Публикации № 575). В рамках Упрощенного метода вы рассчитываете налогооблагаемую и освобожденную от налога часть причитающихся вам платежей по аннуитету путем заполнения Упрощенной расчетной таблицы в Инструкциях к Форме 1040 (PDF) или в Инструкциях к Форме 1040A (PDF), либо в Публикации № 575.Для получения дополнительной информации по Упрощенному методу см. Публикацию 575, или, если вы получаете пенсионное обеспечение для сотрудников государственных учреждений США, см. Публикацию № 721 «Налоговый справочник по пенсионному обеспечению госслужащих США» (Tax Guide to U.S. Civil Service Retirement Benefits).

Выбор упрощенного метода или общего правила

В случае, если вы начали получать выплаты по аннуитету из соответствующего требованиям пенсионного плана после 1 июля 1986 г. и до 19 ноября 1996 г., как правило, вы должны были выбрать возможность воспользоваться либо Упрощенным методом, либо Общим правилом для расчета освобождаемой от налогообложения части ваших выплат.

Общее правило

В рамках Общего правила вы должны произвести расчет облагаемой налогом и освобождаемой от налогообложения части ваших выплат, если вы из получаете из несоответствующего требованиям пенсионного плана, используя таблицы ожидаемой продолжительности жизни, предписанные Налоговым управлением США. В качестве платной услуги Налоговое управление США может произвести для вас расчет освобождаемой от налогообложения части ваших выплат по аннуитету. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 939 «Общие правила для пенсий и аннуитетов» (General Rule for Pensions and Annuities).

Page Last Reviewed or Updated: 17-Aug-2016