IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Тема 421 - Стипендии и ссуды на проведение научно-исследовательских работ

Topic 421  Scholarship and Fellowship Grants

Стипендия, как правило, представляет собой сумму, выплачиваемую или выделяемую студенту учебного заведения на цели образования. Грант на проведение научно-исследовательских работ, как правило, представляет собой сумму, выплачиваемую или предоставляемую физическому лицу для проведения таких работ. Другие типы грантов включают гранты для нуждающихся (гранты Пелла) и гранты Фулбрайта.

Не облагаемые налогом гранты

В случае, если вы получили стипендию, грант на проведение научно-исследовательских работ или другой грант, эта сумма может быть полностью или частично освобождена от налогообложения.

Отвечающие определенным требованиям стипендии, гранты на проведение научно-исследовательских работ и другие гранты рассматриваются, как не облагаемые налогом фонды при выполнении следующих условий:

  • Вы - кандидат на получение степени в учебном заведении, в котором имеется штатный преподавательский состав и программа преподавания, и в котором регулярно проходит обучение поток студентов, очно обучающихся по месту нахождения учебного заведения и осуществления его учебной деятельности; и
  • Полученные вами средства используются на плату за обучение и на оплату расходов в связи с поступлением в высшее учебное заведение или посещением занятий, либо на оплату курсов, учебных пособий, расходных материалов и оборудования, необходимых для процесса обучения в данном учебном заведении.

Облагаемые налогом гранты

Вы должны включить в валовой доход:

  • Суммы, истраченные как накладные расходы, например, на проживание и питание, транспортные расходы и дополнительное оборудование.
  • Суммы, полученные в качестве уплаты за преподавание, исследовательскую деятельность и иные услуги, предоставленные в качестве условия получения стипендии или гранта на проведение научно-исследовательских работ. Однако вам не следует включать в валовой доход какие-либо средства, полученные вами за услуги, требуемые в рамках Национальной программы службы здравоохранения по предоставлению стипендий (National Health Service Corps Scholarship Program) или Программы стипендий и финансового содействия для военнослужащих, работающих в сфере здравоохранения.

Как указывать доход от грантов. Обычно вы заявляете любую часть стипендии, гранта на проведение научно-исcледовательских работ или другого гранта, которая подлежит включению в валовой доход, следующим образом:

  • В случае, если вы подаете Форму 1040, Форму 1040А или Форму 1040EZ, укажите суммарную облагаемую налогом сумму в строке «Заработная плата, оклады, чаевые» (Wages, Salaries, Tips) налоговой декларации.  Кроме того, если облагаемая налогом сумма не указана в Форме W-2, впишите «SCH» вместе с суммой, подлежащей налогообложению, слева от строки «Заработная плата, оклады, чаевые» (Wages, Salaries, Tips). В случае, если вы подаете Форму 1040NR или Форму 1040NR-EZ, укажите сумму, подлежащую налогообложению, в строке «Стипендии и гранты на проведение научно-исследовательских работ» (Scholarship and Fellowship Grants).

Уплата расчетного налога. В случае, если какая-либо часть вашей стипендии или гранта на проведение научно-исследовательских работ подлежит налогообложению, возможно, вам, возможно, потребуется производить уплату расчетного налога. Для получения дополнительной информации о расчетном налоге см. Публикацию № 505, «Удержание налога и расчетный налог» (Tax Withholding and Estimated Tax)

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 970, «Налоговые льготы на образование» (Tax Benefits for Education).

Page Last Reviewed or Updated: 17-Aug-2016