IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Тема 424 - Планы 401(k)

Topic 424 401(k) Plan

План 401(k) - это удовлетворяющий налоговым требованиям план с отсрочкой выплат компенсации. Вы можете потребовать, чтобы ваш работодатель вносил часть вашей заработной платы, выдаваемой наличными, в указанный план до отчисления налогов. Как правило, из такой отсроченной компенсации (часто называемой выбираемым вкладом) не удерживается подоходный налог на момент отсрочки, и вы не заявляете ее в Форме 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» (U.S. Individual Income Tax Return), поскольку она не включается в налогооблагаемую заработную плату в Форме W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» (Wage and Tax Statement). Однако такие вклады включаются в заработки, с которых удерживаются налоги по социальному обеспечению, и в фонд программы «Медикер». Помимо этого, ваши работодатели должны заявлять выбираемые вклады как заработную плату, подлежащую обложению налогом в федеральный страховой фонд пособий по безработице.

Вклады

Сумма, которую работник может внести в план 401(k), ограничена Налоговым кодексом. Помимо этого, ваши выбираемые вклады могут также ограничиваться условиями вашего плана 401(k) и заявляются в информационных целях в строке 12 вашей Формы W-2.  Для получения дополнительной информации по выбираемым вкладам см. Публикацию № 525 «Налогооблагаемый и необлагаемый доход» (Taxable and Nontaxable Income). Работодателям следует обратиться к Публикации № 560 «Пенсионные планы для малых предприятий (SEP, SIMPLE и отвечающие определенным требованиям планы» (Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans)) для получения информации об учреждении и ведении пенсионных планов для сотрудников, в том числе планов 401(k).

Распределения

Выплаты из плана 401(k) могут соответствовать правилам, используемым для распределения единовременно выплачиваемых сумм или перевода средств из одного пенсионного плана в другой при выполнении соответствующих требований. Для получения дополнительной информации см. разделы Тема 412 «Распределения единовременно выплачиваемых сумм» (Lump-Sum Distributions) и Тема 413 «Переводы средств из одного пенсионного плана в другой» (Rollovers from Retirement Plans).

Съем средств в связи с тяжелым финансовым положением. Многие планы 401(k) позволяют работникам снимать средства в связи с тяжелым финансовым положением ввиду возникновения неотложных и значительных финансовых нужд. Как правило, выплаты из плана 401(k) в связи с тяжелым положением ограничены суммой, не превышающей объема взносов сотрудника, и не включают доходов, накопленных по отложенным средствам. Средства, снятые в связи с тяжелым финансовым положением, не отвечают требованиям к переводу средств из одного пенсионного плана в другой.

Дополнительный налог в размере 10%. Если ваш возраст составляет менее 59½ лет на момент распределения, применяется штрафная санкция в виде начисления дополнительного налога в размере 10% на преждевременные выплаты, за исключением случаев применения налоговых льгот. Право на снятие средств в связи с тяжелым финансовым положением не дает оснований для освобождения от этого 10% дополнительного налога. Для получения дополнительной информации по выплатам из пенсионных планов см. Публикацию № 575 «Доход от пенсий и аннуитетов» (Pension and Annuity Income).

Page Last Reviewed or Updated: 17-Aug-2016