IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Тема 457 - Вычeт из налога платы и сборов на обучение

Topic 457  Tuition and Fees Deduction

У вас может быть возможность вычета отвечающей требованиям платы за обучение и сопутствующих расходов, которые вы оплачиваете за себя, за вашего(у) супруга(у) или иждивенца, как вычета платы и сборов за обучение. Для определения соответствия ваших расходов требованиям см. Публикацию № 970 «Налоговые льготы на образование» (Publication 970, Tax Benefits for Education). Вместо вычета платы и сборов за обучение вы, возможно, можете заявить плату и сборы за обучение как:

  • налоговый зачет по программе American Opportunity или зачет по программе Lifetime Learning, см. документ «Имею ли я право заявить зачет за расходы на образование?» (Am I Eligible to Claim an Education Credit?),
  • если это применимо, в качестве затрат на коммерческую деятельность, которые, как правило, требуют постатейной разбивки.

От вас не требуется постатейной разбивки вычета платы и сборов за обучение. Вычет проводится как корректировка доходов в Форме 1040 или в Форме 1040A «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» (U.S. Individual Income Tax Return). Для получения дополнительной информации по этому вычету, зачетам и расходах на коммерческую деятельность в связи с образованием см. Публикацию № 970.

Вам не разрешается вычитать плату и сборы за обучение из налога в вашей налоговой декларации, если ваш статус налогоплательщика - «лицо, состоящее в браке и подающее декларацию раздельно», или если вы можете быть указаны в качестве иждивенца в налоговой декларации иного лица. Сумма вычета снижается или отменяется, если ваш скорректированный валовой доход с поправками превышает определенные пределы, которые зависят от вашего статуса налогоплательщика. Запрещается декларировать вычет платы и сборов за обучение из налога и, одновременно, налоговые зачеты по программам American Opportunity или Lifetime Learning для одного и того же студента в одном и том же налоговом году. В случае, если расходы на образование также допустимы в качестве затрат на коммерческую деятельность, вычет платы и сборов за обучение может быть указан в связи с затратами на коммерческую деятельность, но двукратный вычет одних и тех же расходов не допускается.

Помимо этого, вы не можете получить вычет или зачет на расходы, оплаченные с помощью не облагаемой налогом стипендии, дотации или гранта, либо сберегательного счета на оплату образования, например, Сберегательного счета Коверделла на оплату образования (Coverdell Education Savings Accounts), не облагаемых налогом процентов на сберегательные облигации или средств, выделенных работодателем на оплату образования. То же правило действует и в отношении расходов, оплачиваемых с помощью не облагаемой налогом выплаты из отвечающего требованиям сберегательного плана на оплату образования, за исключением того, что вам разрешается вычет соответствующих требованиям расходов, оплаченных вами с помощью средств, представляющих собой возврат ваших взносов в этот план. Дополнительная информация о других имеющихся льготах приведена в разделах Тема 313 и Тема 513.

Page Last Reviewed or Updated: 18-Aug-2016