IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Тема 653 - Уведомления и счета, штрафы и проценты Налогового управления США

Topic 653  IRS Notices and Bills, Penalties and Interest Charges

15 апреля - конечный срок для большинства людей для подачи налоговой декларации и уплаты налоговых обязательств. В период их обработки налоговые декларации проверяются Налоговым управлением США на предмет правильности математических подсчетов в поданной вами налоговой декларации. По окончании процедуры обработки, в случае, если за вами имеются налоговые обязательства или на сумму вашей задолженности начислены проценты или пеня, вам будет направлен счет.

  • Как правило, проценты начисляются на все неуплаченные налоговые обязательства с даты конечного срока подачи налоговой декларации до даты окончательного платежа. Процентная ставка рассчитывается ежеквартально и представляет собой федеральную краткосрочную ставку плюс 3 процента. Начисление сложных процентов происходит ежедневно.
  • Помимо этого, в случае, если вы подали налоговую декларацию, но не оплатили своевременно все налоги, показанные как обязательства к оплате, то, как правило, вам придется уплатить штраф за просрочку платежа. Штраф за неуплату составляет полпроцента за каждый месяц или часть месяца, но максимально не более 25% суммы невыплаченного налога, начиная с даты крайнего срока подачи декларации до тех пор, пока налоги не будут уплачены полностью. Ставка в полпроцента повышается до одного процента в случае, если налоговые обязательства остаются непогашенными в течение 10 дней после выпуска Налоговым управлением США уведомления о намерении наложить взыскание на ваше имущество. Для лиц, подавших налоговую декларацию в установленные сроки и подающих ходатайство о погашении задолженности в рассрочку, полупроцентная ставка снижается до четверти процента за каждый месяц, в течение которого действует соглашение о погашении в рассрочку. Вам следует знать, что Налоговое управление США использует полученные платежи в первую очередь на погашение налоговой задолженности, во вторую очередь – на оплату любых штрафов, и в третью очередь – на оплату процентов. Таким образом, каждая сумма штрафов, указанная в полученном вами счете к оплате, начислена на дату уведомления, а не составляет ежемесячный штраф. Для получения информации о вариантах оплаты см. раздел Тема 202.
  • В случае, если за вами числятся неуплаченные налоги, и вы не подали налоговую декларацию в срок, за неподачу декларации в срок начисляется штраф. Пеня за неподачу, как правило, составляет пять процентов от общей суммы задолженности за каждый месяц или часть месяца в течение периода задержки с подачей налоговой декларации, вплоть максимального значения 25%. В случае, если ваша налоговая декларация подана с опозданием свыше 60 дней, начисляется также минимальная пеня за подачу декларации с опозданием. Она представляет собой меньшую из двух величин: 205 долларов США или 100 процентов суммы налоговой задолженности, за исключением тех случаев, когда у вас были законные основания для задержки, и вы допустили умышленной халатности. Для получения информации о продлении срока подачи декларации, если вы не в состоянии подать ее своевременно, см. раздел Тема 304.

Вы должны подать налоговую декларацию и уплатить налоги к установленной дате, чтобы избежать начисления процентов и пеней на сумму платежа. Часто средства, необходимые для уплаты налоговых обязательств, могут быть взяты взаймы под более низкий реальный процент, нежели комбинация процентной ставки и пени Налогового управления США.

Федеральные налоги лучше всего выплачивать Налоговому управлению США в электронной форме, воспользоваться которой можно по ссылке IRS.gov/Payments. Однако, если вы решите направить платеж по почте, то для того, чтобы убедиться в надлежащем учете оплаты ваших налоговых обязательств, верните отрывную квитанцию-корешок и воспользуйтесь для этого нашим конвертом, если таковой был вам направлен. Убедитесь в том, что

  • Ваш чек или денежный перевод выписан на получателя: Казначейство США (United States Treasury)
  • Укажите на вашем чеке или денежном переводе ваш основной номер социального обеспечения или идентификационный номер работодателя
  • Укажите налоговый год и номер формы
  • Убедитесь в том, что на платежном документе указано ваше имя и фамилия, адрес и номер телефон
  • Не посылайте наличных.

Для получения дополнительной информации о том, как сделать так, чтобы ваши платежи были надлежащим образом учтены, см. раздел Тема 158.

Штрафы за несвоевременную подачу налоговой декларации и задержку оплаты могут быть уменьшены, если у вас имеется разумное обоснование неспособности это сделать, и вы сможете доказать, что неуплата не явилась результатом умышленного невыполнения. Уплата просроченного платежа при первой возможности также может помочь вам убедить Налоговое управление США в том, что исходная неуплата имела под собой законные основания и не была результатом умышленного невыполнения. В случае, если вам представлен счет к оплате пени, а вы считаете, что у вас есть разумные основания ее рассчитывать на ее снижение, направьте ваше объяснение вместе со счетом в обслуживающий вас центр или обратитесь за помощью в Налоговое управление США по тел. 800-829-1040. Налоговое управление США, как правило, не снижает суммы процентов, и они продолжают начисляться до тех пор, пока вся задолженность по налогам, пене и процентам не будет полностью погашена.

Из общих требований к срокам подачи налоговой декларации и погашения налоговых обязательств существуют некоторые исключения, и они действуют для:

  • Военнослужащих, несущих службу в зоне военных действий. Для получения дополнительной информации и объяснения предъявляемых требований см. Публикацию № 3 «Налоговый справочник Вооруженных сил США» (Publication 3, Armed Forces' Tax Guide).
  • Граждан страны или иностранцев с видом на постоянное жительство, работающий за рубежом. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 54 «Налоговый справочник для граждан США и иностранцев с видом на постоянное жительство, проживающих за рубежом» (Publication 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad).
  • Налоговое управление США также имеет право при наличии определенных чрезвычайных обстоятельств продлять сроки подачи декларации и погашения налоговых обязательств. Для получения дополнительной информации впишите слово «бедствие» (disaster) в окно ввода поискового запроса на веб-сайте IRS.gov.

Вам важно проверить полученное уведомление или счет к оплате. Если в результате проверки вы заключите, что в уведомлении или счете имеется ошибка, напишите в Налоговое управление США, в отдел, направивший вам уведомление, в течение предписанного срока. Вам также необходимо представить фотокопии всех материалов, которые могут помочь исправить ошибку. Кроме того, вы можете обратиться за помощью по телефону, указанному в уведомлении или счете. В случае, если вы правы, мы внесем необходимые изменения в ваш счет и вышлем вам исправленное уведомление.

Для получения дополнительной информации об уведомлениях и счетах Налогового управления США см. Публикацию № 594 «Процесс взыскания задолженности Налоговым управлением США» (Publication 594 (PDF), IRS Collection Process). Дополнительную информацию по штрафным санкциям и начислению процентных платежей можно найти в первой части Главы 1 «Информация по подаче налоговой декларации» (Filing Information) Публикации № 17 «Ваш федеральный подоходный налог для физических лиц» (Publication17, Your Federal Income Tax for Individuals).

Page Last Reviewed or Updated: 19-Aug-2016