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Cambios tributarios del 2015 incluyen: beneficios claves renovados; una nueva forma de ahorrar para la jubilación; nuevas cuentas para personas con discapacidad y actualizaciones del cuidado de salud

FS-2016-8SP, febrero de 2016

Unos días más para presentar

La mayoría de los contribuyentes tendrán hasta el lunes 18 de abril, para presentar sus declaraciones del 2015 y pagar cualquier impuesto adeudado.  Washington, D.C., celebrará el día de la emancipación el viernes 15 de abril, Por ley, los días feriados en D.C. impactan la fecha límite  de las declaraciones de impuestos de la misma manera  que cualquier día feriado federal.

Además, debido a la festividad del Día de los Patriotas que se celebra  el lunes, 18 de abril, en Maine y Massachusetts, los residentes de estos estados tendrán hasta el martes 19 de abril, para presentar.   Sin importar en donde radican, los contribuyentes que soliciten una extensión tendrán hasta el lunes, 17 de octubre de 2016 para presentar.

Beneficios tributarios clave renovados

La Ley titulada protegiendo a los americanos de aumentos de impuestos (PATH por sus siglas en inglés), promulgada en diciembre del 2015, extendió o hizo permanente una serie de beneficios fiscales que había expirado a finales del 2014. Esto significa que como antes, los contribuyentes elegibles pueden reclamar estos beneficios en su declaración del 2015. Los beneficios renovados incluyen:

  • Deducción por impuestos de ventas locales y estatales reclamados por los contribuyentes que detallan sus deducciones en el  Anexo- A  (en inglés) y optan por deducir impuestos de las ventas en lugar de impuestos  locales y estatales.
  • Crédito de energía de propiedad particular reclamado en el  Formulario 5695 (en inglés) por los propietarios que instalan ventanas eficientes, puertas, hornos, aislamiento y otras mejoras de casa calificadas.
  • Deducción de gasto del educador que se anota en línea 23 del Formulario 1040 o línea 16 del 1040A para maestros y otros educadores de escuelas primarias y secundarias elegibles que pagan por varios artículos escolares.
  • Deducción de matrícula y cuotas que se reclama en el  Formulario 8917 (en inglés) por los padres y estudiantes universitarios elegibles.
  • Distribuciones caritativas calificadas, que se declaran en el formulario 1040 líneas 15a y 15b, por propietarios de IRA, mayores de 70½ años, quienes  transfieren hasta $100 mil libre de impuestos a organizaciones benéficas calificadas durante el 2015.

 Las instrucciones de impuestos tienen más información sobre estos y otros beneficios renovados.

Nuevas cuentas ABLE para algunas personas con discapacidades

Los estados ahora ofrecen cuentas especialmente diseñadas, Consiguiendo una Experiencia de Mejora de Vida, (Cuentas ABLE, por sus siglas en inglés) a personas con discapacidades que quedaron incapacitadas antes de los 26 años de edad.

Reconociendo el agobio financiero en particular que enfrentan  las familias criando a hijos con discapacidades, las cuentas ABLE están diseñadas para ayudar a las personas criando hijos con discapacidades y sus familias a ahorrar y pagar gastos relacionados  a la discapacidad. 

Las contribuciones anuales de regalo totales son de hasta $14,000 de exclusión, en ambos años 2015 y 2016 y por lo general se pueden hacer cada año a una cuenta ABLE. Aunque las contribuciones no son deducibles, las distribuciones son libres de impuestos si los fondos se usan para pagar gastos calificados relacionados a la discapacidad. Ver la página Tax Benefit for Disability para obtener más información.

Tarifas de millaje estándar revisados

Las tarifas estándares de millaje por el uso de un automóvil, furgonetas, camionetas, o camiones de panel serán las siguientes:

  • 57.5 centavos por milla conducida en el 2015 para propósitos de negocios, lo cual es un aumento ya que en el 2014 la tarifa era de 56 centavos. Para aquellos que planean para el futuro, la tarifa de uso del 2016, para la declaración de impuestos será de 54 centavos por milla.
  • 23 centavos por milla conducida en el 2015 para propósitos médicos o de mudanza, una reducción de medio centavo del 2014. La tarifa para el 2016 es de 19 centavos. 
  • 14 centavos por milla conducida por servicio a organizaciones caritativas. Esta tarifa está establecida por ley y no ha cambiado.

Las instrucciones de impuestos tienen detalles y ventajas en cada una de estas disposiciones.

Número de identificación tributaria es requerido para reclamar tres beneficios clave

Los contribuyentes, junto con sus hijos calificados, deben tener un número de identificación del contribuyente (TIN) para reclamar cualquiera de los tres beneficios tributarios clave. Para la mayoría de las personas, el TIN es el número de Seguro Social (SSN).  Además, para obtener estos beneficios en una declaración del 2015, el contribuyente debe recibir el número antes del plazo de la declaración del 2015 (18 o 19 de abril, o aquellos con una extensión para el 17 de octubre).

Este requisito aplica para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC por sus siglas en inglés) para familias trabajadoras de bajos o moderados ingresos,  el Crédito Tributario por Hijos (CTC por sus siglas en inglés) reclamado por muchas familias, y el Crédito Tributario de la Oportunidad Americana (AOTC por sus siglas en inglés), este beneficio tributario popular ayuda a los padres y estudiantes a pagar la universidad.   Vea  What's New? en las instrucciones del formulario 1040.

Nuevo inicio disponible para cuenta  de retiro

Los contribuyentes pueden ahora aprovechar un nuevo inicio disponible para cuenta de  retiro gratis del Departamento del Tesoro. A través del programa myRA, los contribuyentes elegibles pueden optar por acumular fondos iniciando una cuenta de jubilación a través de deducciones de nómina, transferencia electrónica  desde su cuenta de ahorros o corriente o seleccionando el depósito directo del reembolso de impuestos federal.  Para más información y abrir una cuenta  myRA  en línea, visite www.myRA.gov.

Límite de una reinversión por año para dueños de cuentas IRA

A partir de 2015, el propietario de cuenta IRA puede hacer solamente una reinversión   de una IRA a otra (o igual) IRA en cualquier período de 12 meses, independientemente del número de cuentas IRA que tenga.  El límite se aplica agregando todas las cuentas individuales IRAs, incluyendo SEP y SIMPLE IRAs así como tradicionales y Roth IRA y manejándolas eficazmente como una IRA para propósitos del límite. Pero el dueño de IRA puede continuar haciendo transferencias ilimitadas de fideicomisario a fideicomisario entre IRAs.  Antes del  2015, el límite de un año aplicaba sólo sobre una base de IRA por IRA, es decir, sólo en reinversiones que implica la misma cuenta IRA.

En el 2015 hay una regla de transición que ignora algunas distribuciones del 2014. Un distribución de IRA reinvertida sobre otra (o la misma) IRA en 2014 no impide una distribución del 2015 reinvertida (dentro del período de un año)  ya que la distribución del 2015 es una IRA diferente de cualquier IRA involucrada en la reinversión del 2014. Más información, incluyendo ejemplos, puede encontrar en la sección  Can You Move Retirement Plan Assets? En la Publicación 590-A.

Cambios del cuidado de salud

Este invierno, muchos contribuyentes recibirán nuevos formularios  de fin de año con  información sobre la cobertura de salud que tuvieron o les ofrecieron. Los nuevos formularios incluyen el formulario 1095-B  y el formulario 1095-C(ambos en inglés.) Mientras que la información de estos formularios puede ayudar en la preparación de una declaración, estos no son necesarios.  Así como el año pasado, los contribuyentes pueden preparar y presentar sus declaraciones usando otra información sobre su seguro de salud. Para obtener más información acerca de estas formas de fin de año, ver estas Preguntas y Respuestas acerca de los Formularios de Información de Cuidado Médico para Individuos en IRS.gov.

Un pago más alto de la responsabilidad compartida se aplicará a los contribuyentes que no tuvieron cobertura médica o una excepción para cada mes durante el año 2015. Para determinar si existe una exención o si aplica el pago, revise esta herramienta interactiva (en inglés) disponible en IRS.gov.

Recordatorios del cuidado de salud

Una vez más este año, los contribuyentes quienes reportan cobertura, reclaman una exención, hacen un pago de la responsabilidad compartida individual, o reclaman el crédito tributario de prima (PTC) debe considerar presentar su declaración de impuestos electrónicamente. E-filing es la forma más sencilla  de presentar una declaración de impuestos completa y precisa ya que guía a los individuos a través del proceso y les ayuda con los cálculos matemáticos.

Como el año pasado, la mayoría de los contribuyentes simplemente tendrá que marcar una casilla en su declaración de impuestos para indicar que tenían cobertura de salud en todo el año 2015.

 Conceptos básicos del cuidado de salud

La Ley del cuidado de salud exige que un contribuyente y cada miembro de su familia:

Algunos contribuyentes con ingresos moderados pueden también calificar para asistencia financiera y ayudarles a cubrir el costo del seguro de salud comprado a través del Mercado de seguros de salud. Los contribuyentes se identifican  en uno o más de las siguientes categorías:

  • Marque la casilla  La  mayoría de los contribuyentes simplemente marcarán una casilla en su declaración de impuestos para indicar que cada miembro de su familia tuvo cobertura médica para todo el año.  No es necesaria ninguna acción adicional. Cobertura médica calificada  incluye cobertura en la mayoría, pero no todos, los tipos de planes de cobertura médica. Los contribuyentes pueden usar una tabla en IRS.gov para averiguar si su cobertura cuenta como cobertura calificada.
  • Exención. Los contribuyentes puede ser elegibles para reclamar una  exención para cumplir con el requisito de tener cobertura. Los contribuyentes elegibles deben completar el  Formulario 8965 del IRS, Exenciones de Cobertura de Salud y anexarlo con su declaración de impuestos. Los contribuyentes deben solicitar algunas exenciones sólo a través del Mercado.  Sin embargo, la mayoría de las exenciones se obtiene fácilmente con el IRS al presentar la declaración.
  • Pago de la responsabilidad compartida para individuos. Los contribuyentes que no tienen  cobertura médica o una exención para cada mes del año tendrán que hacer un pago de la responsabilidad individual compartida con su declaración por no tener cobertura. Ejemplos e información acerca de reportar y calcular el pago están disponibles en la página del IRS.
  • Crédito tributario de prima . Los contribuyentes que compraron cobertura a través del mercado de seguros de salud deben recibir el  Formulario 1095-A,  Declaración del Mercado de Seguros Médicos,  del Mercado a principios de febrero.  Este formulario debe guardarse  porque tiene información importante  para completar la declaración de impuestos.

Si no recibe el formulario 1095-A  a principios de febrero, contacte al Mercado  donde compró la cobertura.  El IRS no tiene esta información.

Los contribuyentes que se beneficiaron  con los pagos adelantados del crédito tributario de prima deben presentar una declaración federal de impuestos. Estos contribuyentes deben conciliar los pagos anticipados con la cantidad del crédito tributario que les corresponde basado en sus ingresos actuales.  Como resultado, algunas personas pueden ver un menor o mayor reembolso de impuestos o deuda tributaria que no esperaban.  Use el  Formulario 8962, Crédito Tributario del Prima (PTC), para calcular el crédito tributario de prima y conciliar los pagos adelantados del crédito. 

Para más información, sobre la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio y presentar  la declaración de impuestos del 2015 visite  IRS.gov/aca.

 

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Page Last Reviewed or Updated: 09-Feb-2016


 

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