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Cómo Reportar Propinas o Cargos por Servicio

Nota: Vea también FS-2017-08SP: Diferencias entre el informe de propinas y cargos de servicio emitida el 25 de abril de 2017

FS-2015-8SP, 11 de febrero de 2015

El  Servicio de Impuestos Internos (IRS) recuerda a los empleadores que donativos automáticos son por cargos de servicio, no propinas. Los empleadores deben saber la diferencia y cómo se reportan cada uno al IRS. 

¿Qué son las propinas?

Las propinas son pagos discrecionalmente hechos por el cliente a los empleados (opcionales o adicionales).

Propinas incluyen:

  • Propinas en efectivo recibidas directamente de los clientes.
  • Propinas de los clientes que las dejan a través de un pago electrónico. Esto incluye en tarjeta de crédito, de débito, de regalo o cualquier otro método de pago electrónico.
  • El valor de las propinas que no sean en efectivo, tales como: boletos, pases u otros artículos.
  • Cantidades de propinas recibidas de otros empleados pagadas a través de arreglos tales como: 1. propina de equipo, 2. divididas, y 3. compartidas.

Ciertos factores son usados para determinar si los pagos constituyen propinas o cargos por servicio. La falta de cualquiera de los siguientes factores crea una duda en cuanto a si el pago es una propina e indica que el pago puede ser un cargo por servicio:

  • El pago debe ser libre de obligación;
  • El cliente debe tener el derecho sin restricción para determinar la cantidad;
  • El pago no debe estar sujeto a negociaciones o dictado por la política del empleador; y
  • Generalmente, el cliente tiene el derecho de determinar quién recibe el pago.

¿Cuáles son los cargos de servicio?

Un empleador o la caracterización del empleado que recibe un pago como  "propina" no es definitivo. Una vez más, la falta de cualquiera de los cuatro factores enumerados anteriormente crea una duda en cuanto a si el pago es una propina e indica que el pago pudiera ser un cargo por servicio.

Ejemplos de cargos comúnmente añadidos al cheque de un cliente incluyen:

•         Una gran fiesta en un comedor propina automática
•         Cuota de banquete de eventos
•         Tarifa de paquete de viaje de crucero
•         Cargo de servicio de habitación de hotel
•         Cargo por servicio de destape de botella (discotecas, restaurantes)

Por lo general, los cargos de servicio se reportan como propinas no agregadas al salario pagado al empleado. Algunos empleadores mantienen una porción de los cargos de servicio. Solamente, las cantidades distribuidas a los empleados no son agregadas a los salarios.

¿Cómo se reportan cada una?

Reportando propinas

Los empleados deben reportar a su empleador todas las propinas recibidas en efectivo con la excepción de propinas de cualquier mes que suman menos de $20. Las propinas en efectivo incluyen  aquellas recibidas de clientes, cargadas (por ejemplo, a tarjetas de crédito y débito) distribuidas al empleado por su empleador. Además,  propinas recibidas de otros empleados bajo cualquier acuerdo compartido.  Propinas recibidas por el empleado que no son en efectivo (es decir,  en cualquier otro medio, tales como pases, boletos, u otros bienes o materias primas) de los clientes no son reportadas al empleador. Sin embargo, todas las propinas tanto en efectivo, como de cualquier otro medio son incluidas como ingreso bruto del empleado y sujetas al impuesto federal.  

Todos los empleados que reciben propinas  directa e indirectamente deben reportarlas a su empleador.

"Un empleado que recibe directamente  propinas" es aquel que recibe propinas directamente de los clientes. Este incluye un empleado que después de recibir las propinas las entrega directamente al equipo de propinas. Ejemplos de empleados que reciben directamente propinas son: camareros(as), cantineros y estilistas.

”Un empleado que indirectamente recibe propinas”  es un empleado que normalmente no recibe propinas directamente de los clientes. Ejemplos de empleados que indirectamente reciben son los ayudantes de camareros, cantineros de servicio, cocineros y los que hacen el aseo.

Los empleadores están obligados a mantener el registro de las propinas del empleado, retener el impuesto federal, y la contribución del impuesto del seguro social y Medicare. Según los salarios e ingresos de propinas recibidos y reportar esta información al IRS. Además, los empleadores están obligados a pagar el impuesto al seguro social que le corresponde al empleador basado en el total de los salarios pagado a los empleados que reciben propinas, así como los ingresos de propinas reportados.

Las propinas reportadas al empleador por el empleado deben incluirse en la casilla # 1 (Salarios, Propinas, otra Compensación), la casilla #5 (Salarios de Medicare y Propinas) y casilla # 7 (Seguro Social Propinas) del formulario W-2 del empleado, Declaración de Salario e Impuestos. Ingrese el monto de cualquier impuesto no cobrado de seguro social y Medicare en la casilla #12 del formulario W-2. Vea las instrucciones generales para los formularios W-2 y W-3.

Para más información, incluyendo qué hacer si no hay suficientes salarios para retener todos los impuestos, vea Tema 761 - Propinas – retención y declaración.

Reportando Cargos de Servicios

Los empleadores que distribuyen los cargos de servicio a los empleados deben tratarlos igual que salarios regulares para propósitos del impuesto de retención y los requisitos de presentación como se indica en la publicación 15 (Circular E), Guía Tributaria del Empleador.
 

Ayuda disponible en línea
•     IRS.gov/Help-&-Resources
              • Programa de Propinas del IRS - E-mail: Tip.Program@irs.gov

 

Page Last Reviewed or Updated: 27-Apr-2017


 

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