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Contribuyentes con activos extranjeros pueden tener requisitos de presentación de FBAR y FATCA en junio

IR-2015-86SP, 10 de junio de 2015

WASHINGTON— El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a todos los contribuyentes con un requisito de presentación de FBAR de reportar sus activos en el extranjero para la fecha límite del 30 de junio. Presentaciones de FBAR han aumentado drásticamente en los últimos años mientras FATCA se introduce gradualmente y otros esfuerzos internacionales de cumplimiento han creado concientización entre los contribuyentes con bienes en el extranjero.

El IRS exhorta a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso cantidades relativamente pequeñas, a verificar si tienen requisito de presentación. Por otra parte, ciertos contribuyentes que viven en el extranjero también pueden tener que presentar el Formulario 8938 relacionado a FATCA con sus declaraciones de impuestos para la fecha límite del 15 de junio. (Contribuyentes nacionales también pueden estar requeridos a presentar el Formulario 8938, cuya fecha límite hubiera sido el 15 de abril con sus declaraciones de impuestos.)

"La gran mayoría de los contribuyentes paga su parte justa. Los requisitos de presentación de FBAR y FATCA hacen que sea más difícil para el número relativamente pequeño de contribuyentes que tratan de ocultar bienes e ingresos en el extranjero", dijo el Comisionado del IRS John Koskinen. "Se le anima a los contribuyentes a revisar las reglas y divulgar sus activos en el extranjero."

Requisitos de FBAR

FBAR se refiere al Formulario 114, Informe de cuentas de banco en el extranjero y financieras (en inglés), que debe ser presentado con la Red de Aplicación de Delitos Financieros (FinCEN, por sus siglas en inglés), que es una agencia del Departamento del Tesoro. El formulario debe ser presentado electrónicamente y sólo está disponible en línea a través de la página web del Sistema de BSA E-Filing (en inglés).

¿Quién tiene que presentar un Formulario 114 de FBAR? Los contribuyentes que tengan un interés, firma u otra autoridad sobre cuentas financieras en el exterior cuyo valor agregado  superó $10,000 en cualquier momento durante el 2014, en general deben presentar. Para más información sobre los requisitos de presentación, consulte la guía actual de FBAR en IRS.gov. Vea también el seminario virtual de una hora (en inglés) explicando el requisito de FBAR.

El requisito de presentación de FBAR no es parte de la presentación de una declaración de impuestos. El formulario 114 de FBAR se presenta por separado y directamente con FinCEN.

Las presentaciones de FBAR han aumentado en los últimos años, según datos de FinCEN. Presentaciones de FBAR superaron 1 millón por primera vez en el año calendario 2014 y aumentaron en nueve de los últimos 10 años, de aproximadamente 280,000 en el 2005.

Requisitos de FATCA

FATCA (en inglés) se refiere a la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras. La ley se enfoca en el incumplimiento de impuestos por los contribuyentes estadounidenses con cuentas en el extranjero, centrándose en la presentación de informes por parte de los contribuyentes de Estados Unidos y las instituciones financieras extranjeras.

En general, la ley federal requiere que los ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros  reporten cualquier ingreso en todo el mundo, incluyendo ingresos de los fideicomisos extranjeros y bancos extranjeros y cuentas de valores. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados tienen que completar y adjuntar el Anexo B (en inglés) a su declaración de impuestos. La Parte III del Anexo B pregunta sobre la existencia de cuentas en el extranjero, tales como bancos y cuentas de valores, y por lo general requiere que los ciudadanos estadounidenses reporten el país en el que se encuentra cada cuenta.

Además, puede que ciertos contribuyentes también tengan que llenar y adjuntar a su declaración el Formulario 8938, Declaración de activos financieros especiales en el extranjero (en inglés).  En general, los ciudadanos estadounidenses, residentes extranjeros y algunos extranjeros no residentes deben reportar activos financieros en el extranjero especificados en este formulario si el valor acumulado de dichos activos supera ciertos umbrales determinados. Vea las instrucciones para este formulario para más detalles.

El requisito del Formulario 8938 de FATCA no sustituye o afecta la obligación del contribuyente de presentar un Formulario 114 de FBAR. Una breve comparación de los dos requisitos de presentación está disponible en IRS.gov.

Obligaciones de declaración de impuestos en EE.UU.

Los ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros, incluyendo aquellos con doble nacionalidad que han vivido o trabajado en el extranjero durante todo o parte del 2014, pueden tener una obligación tributaria de los Estados Unidos y un requisito de presentación en 2015.

Un requisito de presentación generalmente se aplica incluso si un contribuyente tiene derecho a beneficios tributarios, tales como la exclusión de ingresos ganados en el extranjero (en inglés) o el crédito tributario del extranjero (en inglés)  que reducen sustancialmente o eliminan su deuda tributaria de los Estados Unidos. Estos beneficios tributarios no son automáticos y sólo están disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaración de impuestos de los Estados Unidos.

La fecha límite de presentación es el Lunes, 15 de junio del 2015, para los ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros cuyos domicilios tributarios están fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, y para los que sirven en las fuerzas armadas fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, en la fecha de vencimiento normal  para presentar su declaración de impuestos. Para usar esta prórroga automática de dos meses, los contribuyentes deberán adjuntar una declaración con su declaración de  impuestos explicando cuál de estas dos situaciones se aplica. Vea Ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros en el extranjero (en inglés) para los detalles.

Los extranjeros no residentes que recibieron ingresos de fuentes estadounidenses en el 2014 también deben determinar si tienen una obligación tributaria en los Estados Unidos. El plazo de presentación de extranjeros no residentes puede ser el 15 abril o 15 de junio, dependiendo de las fuentes de ingresos. Vea Tributación de no residentes extranjeros (en inglés) en IRS.gov.

Más información disponible

Cualquier contribuyente estadounidense aquí o en el extranjero con preguntas sobre los impuestos se puede referir a la página de destino Contribuyentes internacionales (en inglés)  y usar la herramienta en línea IRS Tax Map y el índice de tema tributario internacional (ambos en inglés) para obtener respuestas. Estas herramientas del IRS en línea agrupan las publicaciones y páginas Web por tema y proporcionan a los usuarios un único punto de entrada para encontrar información tributaria.

Los contribuyentes que están en busca de preparadores de declaraciones en el extranjero deben visitar el Directorio de preparadores de declaraciones de impuestos federales con credenciales y cualificaciones selectas (en inglés).

Para ayudar a evitar retrasos en las declaraciones de impuestos, los contribuyentes viviendo en el extranjero deben visitar la página de consejos útiles para recibir efectivamente un reembolso de impuestos para los contribuyentes que viven en el extranjero (en inglés).

Más información sobre las reglas tributarias que se aplican a los ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros en el exterior se puede encontrar en la Publicación 54, Guía de impuestos para los ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros en el exterior (en inglés), disponible en IRS.gov.

El IRS ha lanzado nuevos videos en línea y se ha expandido a otros recursos en línea para ayudar a los contribuyentes, especialmente los que viven en el extranjero, a cumplir con sus obligaciones tributarias estadounidenses. Para más detalles vea IR-2015-85SP emitida el 4 de junio del 2015.

Page Last Reviewed or Updated: 01-Jun-2016


 

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