IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Diez Consejos Sobre la Cancelación de Deuda Hipotecaria

Consejo Tributario del IRS 2015-32SP, 5 de marzo de 2015

Si su prestamista cancela una fracción o el monto entero de su deuda, normalmente tendría que pagar impuestos sobre esa cantidad. Sin embargo, la ley provee una excepción que puede aplicar a dueños de residencias cuya deuda hipotecaria haya sido cancelada en el 2014. En la mayoría de los casos donde aplica esta excepción, la cantidad de la deuda perdonada no está sujeta a impuestos. Aquí le ofrecemos diez consejos sobre la cancelación de deudas hipotecarias:

  1. Residencia Principal.  Si la deuda cancelada fue de un préstamo para su casa principal, es posible que pueda excluir la cantidad perdonada de sus ingresos.  Para calificar, tendría que haber usado el préstamo para comprar, construir o mejorar sustancialmente su residencia principal. Su residencia principal también debe asegurar la hipoteca.

  2. Modificación del Préstamo.  Si el prestamista le canceló parte de su hipoteca por medio de una modificación al préstamo o un ‘arreglo’, quizá pueda excluir esa cantidad de su ingreso. También es posible que pueda excluir cierta cantidad que haya sido liquidada como parte del Programa de Modificación Asequible del Hogar, HAMP (por sus siglas en inglés). Puede que la exclusión también aplique a la cantidad de la deuda cancelada por causa de una ejecución hipotecaria.

  3. Refinanciamiento de la Hipoteca.  La exclusión puede aplicarse a cantidades canceladas de una hipoteca refinanciada. Esto aplicaría únicamente si usó ganancias del refinanciamiento para comprar, construir o mejorar sustancialmente su residencia principal. Las cantidades que se hayan usado para otros propósitos no califican.  

  4. Otro Tipo de Deuda Cancelada.  Otros tipos de deudas canceladas tales como una segunda propiedad, propiedades de alquiler y de negocios, tarjetas de crédito o préstamos de automóvil no califican para esta exclusión especial. Por otra parte, hay ciertas otras reglas que podrían permitir que ese tipo de deudas canceladas sean exentas de impuestos.

  5. El Formulario 1099-C.  Si su prestamista redujo o canceló al menos $600 de su deuda, debe recibir el Formulario 1099-C, Cancelación de Deuda (en inglés), en enero del próximo año. Este formulario muestra la cantidad de deuda cancelada así como otra información.

  6. El Formulario 982.  Si califica, reporte la cantidad de la deuda excluida en el Formulario 982, Reducción de Atributos Tributarios por Liquidación de Deudas (en inglés). Presente el formulario junto con su declaración federal de impuestos.  

  7. Free File del IRS.  IRS e-file es la manera más rápida, segura y fácil de presentar la declaración de impuestos. Puede usar IRS Free File para presentar su declaración electrónicamente y gratis. Si ganó $60,000 o menos, puede usar un programa comercial de marca. El programa se encarga de hacer los cálculos matemáticos por usted y completa los formularios correctos. Si ganó más de $60,000 use los formularios rellenables de Free File. Esta opción usa las versiones electrónicas de los formularios de papel del IRS. Esto es preferible para aquellas personas acostumbradas a preparar su propia declaración de impuestos. Free File sólo está disponible en IRS.gov/freefile.

  8. Herramienta en IRS.gov.  El IRS ofrece varias herramientas gratis en la página web para ayudarlo a presentar la declaración de impuestos. Use el Asistente Interactivo de Impuestos (en inglés) en IRS.gov para averiguar si su deuda de hipoteca cancelada es tributable.

  9. Extención de la Exclusión. La ley que dio autoridad a esta exclusión había vencido a finales del 2013. El Acta de Prevención de Aumento de Impuestos la extendió a que aplicara por un año, hasta el 31 de diciembre de 2014.  

  10. Más Información. Para más información sobre este tema, vea la Publicación 4681, Deudas Canceladas, Ejecuciones, Reposesiones y Abandonos (en inglés).        

Si le pareció útil este consejo tributario, por favor compártalo a través de sus redes sociales. Una manera fantástica de obtener información sobre los impuestos es usando los  Medios Sociales del IRS. También puede suscribirse a los Consejos Tributarios del IRS o a cualquiera de nuestras suscripciones electrónicas de noticias (en inglés).


Recursos Adicionales del IRS:

 

Page Last Reviewed or Updated: 11-Apr-2017


 

Medios Sociales

IRS en Español IRS en YouTube IRS en Tumblr (en inglés) Aplicación Móvil IRS2Go (en español)