IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Diez consejos tributarios sobre la cancelación de deuda

Consejo tributario del IRS 2016-30SP, 1ro de marzo de 2016
 

Si su prestamista cancela una fracción o el monto total de su deuda, usualmente se considera ingreso y normalmente debe pagar impuestos sobre esa cantidad. Sin embargo, la ley permite una exclusion que puede aplicar a dueños de residencies cuya deuda hipotecaria fue cancelada en el 2015. Aquí le ofrecemos 10 consejos sobre la cancelación de deuda:

  1. Residencia Principal.  Si la deuda cancelada fue de un préstamo para su casa principal, podría excluir la cantidad perdonada de sus ingresos.  Para calificar, tendría que haber usado el préstamo para comprar, construir o mejorar sustancialmente su residencia principal. Su residencia principal también debe asegurar la hipoteca.

  2. Modificación del Préstamo.  Si el prestamista le canceló parte de su hipoteca por medio de una modificación al préstamo o un ‘arreglo’, quizá pueda excluir esa cantidad de su ingreso. También es posible que pueda excluir cierta cantidad que haya sido liquidada como parte del Programa de Modificación Asequible del Hogar, HAMP (por sus siglas en inglés). Puede que la exclusión también aplique a la cantidad de la deuda cancelada por causa de una ejecución hipotecaria.

  3. Refinanciamiento de la Hipoteca.  La exclusión puede aplicarse a cantidades canceladas de una hipoteca refinanciada. Esto aplicaría únicamente si usó ganancias del refinanciamiento para comprar, construir o mejorar sustancialmente su residencia principal y sólo cubre la cantidad de la hipoteca anterior antes del refinanciamiento. Las cantidades que se hayan usado para otros propósitos no califican.

  4. Otros Tipos de Deudas Canceladas.  Otros tipos de deudas canceladas como una segunda propiedad, propiedades de alquiler y de negocios, tarjetas de crédito o préstamos de automóvil no califican para esta exclusión especial. Por otra parte, hay ciertas otras reglas que podrían permitir que ese tipo de deudas canceladas sean exentas de impuestos.

  5. El Formulario 1099-C.  Si su prestamista redujo o canceló al menos $600 de su deuda, debe recibir el Formulario 1099-C, Cancelación de Deuda (en inglés), para el 1ro de febrero. Este formulario muestra la cantidad de deuda cancelada así como otra información.

  6. El Formulario 982.  Si califica, reporte la cantidad de la deuda excluida en el Formulario 982, Reducción de Atributos Tributarios por Liquidación de Deudas (en inglés). Presente el formulario junto con su declaración federal de impuestos. 

  7. Herramienta en IRS.gov.  Use la herramienta Asistente Interactivo de Impuestos (en inglés) en IRS.gov para averiguar si su deuda hipotecaria que fue cancelada, es tributable.

  8. Exclusión Extendida. La ley que autorizó la exclusión de deudas canceladas como ingreso fue extendida hasta el 31 de diciembre del 2016. 

  9. Free File del IRS.  E-file del IRS es la manera más rápida, segura y fácil de presentar la declaración de impuestos. Puede usar Free File del IRS para presentar su declaración electrónicamente gratis. Si ganó $62,000 o menos, puede usar un programa de impuestos de marca. El programa se encarga de hacerle todos los cálculos matemáticos y completa los formularios correctos. Si ganó más de $62,000 use los formularios rellenables de Free File. Esta opción usa las versiones electrónicas de los formularios de papel del IRS. Esto es preferible para aquellas personas acostumbradas a preparar su propia declaración de impuestos. Free File sólo está disponible en IRS.gov/freefile.

  10. Más Información. Para más información sobre este tema, vea la Publicación 4681, Deudas Canceladas, Ejecuciones, Reposesiones y Abandonos (en inglés).        

Todo contribuyente tiene una serie de derechos fundamentales que se deben tomar en cuenta cuando se trata con el IRS. Estos son los derechos del contribuyente. Explore sus derechos y nuestra obligación de protegerlos en IRS.gov.

Recursos Adicionales del IRS:

Suscríbase a los consejos tributarios y notas de prensa del IRS en español

Page Last Reviewed or Updated: 01-Mar-2016


 

Medios Sociales

IRS en Español IRS en YouTube IRS en Tumblr (en inglés) Aplicación Móvil IRS2Go (en español)