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Diez Datos que Debe Saber Sobre Ganancias y Pérdidas de Capital Consejo Tributario del IRS 2015-21SP, 18 de febrero de 2015

Consejo Tributario del IRS 2015-21SP, 18 de febrero de 2015

Cuando usted vende un activo de capital, la venta resulta en una ganancia o una pérdida de capital. Un activo de capital incluye la mayor parte de la(s) propiedad(es) que posee y su uso para fines personales o de inversión. Aquí hay 10 datos que debe saber sobre las ganancias y pérdidas de capital:

  1. Activos de capital. Los activos de capital son bienes, como su casa o automóvil. También incluyen propiedades de inversión, tales como acciones y bonos.

  2. Ganancias o pérdidas. Una ganancia o pérdida de capital es la diferencia entre su costo y la cantidad que se obtiene al vender un activo. Su base es generalmente lo que usted pagó por el activo.

  3. Impuesto de ingreso de inversión neta. Debe incluir a todas las ganancias de capital en sus ingresos ya que puede estar sujeto al Impuesto de Ingreso de Inversión Neta (NIIT, por sus siglas en inglés).  Este impuesto se aplica a ciertos ingresos de inversiones individuales, patrimonio familiar y fideicomisos que tengan ingresos superiores a los montos límites estatutarios. La tasa de este impuesto es de 3.8 por ciento. Para más detalles visite IRS.gov.

  4. Pérdidas deducibles. Puede deducir las pérdidas de capital sobre la venta de propiedades de inversión. No puede deducir las pérdidas de venta de bienes de uso personal.
  1. A largo o corto plazo. Las ganancias y pérdidas de capital son a largo o corto plazo, dependiendo de cuánto tiempo conservó en su poder la propiedad.  Si usted mantuvo la propiedad durante más de un año, su ganancia o pérdida es a largo plazo. Si tuvo la propiedad un año o menos, la ganancia o pérdida es a corto plazo.

  2. Ganancia capital neta. Si sus ganancias a largo plazo son mayores que las pérdidas a largo plazo, la diferencia entre ambas es una ganancia neta de capital a largo plazo. Si su ganancia neta de capital a largo plazo es más que su pérdida neta de capital a corto plazo, usted tiene una ganancia neta de capital.

  3. Tasa de impuestos. La tasa de impuestos de ganancias netas de capital por lo general dependerá de sus ingresos. La tasa de impuestos neta máxima del impuesto capital es de 20 por ciento.  Sin embargo, el impuesto de la mayoría de los contribuyentes es cero o 15 por ciento. Una tasa de impuesto del 25 o el 28 por ciento también se aplicará a ciertas ganancias netas de capital.

  4. Pérdidas limitadas. Si las pérdidas de capital son más de sus ganancias de capital, puede deducir la diferencia como una pérdida en su declaración de impuestos. Esta pérdida se limita a $3,000 por año, o $1,500 si está casado y presenta una declaración por separado.

  5. Pérdidas transferidas. Si su pérdida neta de capital total es mayor que el límite que se puede deducir para ese año, usted puede transferir las pérdidas que no pueda deducir en esta declaración de impuestos a la del próximo año. Usted tratará esas pérdidas como si ocurrieron en ese año.

  6. Formularios para presentar. Generalmente, necesitará presentar el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (en inglés), con su declaración de impuestos federal para reportar sus ganancias y pérdidas. También es necesario presentar elAnexo D, Capital Gains and Losses (en inglés), con su declaración.

Para obtener más información acerca de este tema, consulte las instrucciones para el Anexo D y la Publicación 550, Investment Income and Expenses (en inglés). Puede visitar IRS.gov para ver, descargar  o imprimir cualquier producto tributario que necesite inmediatamente.

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Page Last Reviewed or Updated: 03-Mar-2016


 

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