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El primero de abril vence plazo para que muchos jubilados tomen las distribuciones mínimas requeridas (RMDs)

IR-2015-55SP, 19 de marzo de 2015

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a los contribuyentes quienes cumplieron 70½  años de edad durante el 2014 que en la mayoría de los casos empezaran a recibir las distribuciones mínimas requeridas (RMDs, por sus siglas en inglés) para el miércoles 1 de abril de 2015 de sus cuentas de arreglos individuales de retiro (IRA, por sus siglas en inglés) y los planes de jubilación laboral.

La fecha límite del 1 de abril  se aplica a los dueños de cuentas IRA tradicionales pero no Roth IRAs.  Normalmente, también se aplica a los participantes en varios planes de jubilación laboral, incluyendo planes 401(k), 403(b) y 457.

La fecha límite del 1 de abril sólo se aplica a la distribución requerida para el primer año. En todos los años sucesivos, la RMD se tomara antes del 31 de diciembre.  Sin embargo, si un contribuyente cumplió 70½  años en el 2014 y recibe el primer pago requerido el primero de abril de 2015, también recibirá la segunda RMD el 31 de diciembre de 2015.

Los contribuyentes afectados que cumplieron 70½  años durante el 2014 deben calcular la RMD basado en la expectativa de vida a partir de su cumpleaños en el 2014 y saldo de sus cuentas  del 31 de diciembre de 2013. El fiduciario, informa el valor de la cuenta de fin de año al propietario de IRA en el Formulario 5498 (en inglés) en la casilla 5. Las hojas de cálculo y tablas de expectativa de vida para hacer este cálculo pueden encontrarse en los apéndices de la  Publicación 590-B  (en inglés).

La mayoría de los contribuyentes usan la Tabla III  (Uniform Lifetime, en inglés) para calcular su RMD.  Así que para un contribuyente que cumplió 70½  años en el 2014, y cumplió 71 años antes del fin de año; en este caso la primera distribución requerida será basada en una expectativa de vida de 26.5 años. En otra tabla separada, Tabla II, (en inglés) aplica para un contribuyente casado y cuyo cónyuge es 10 años más joven y es el único beneficiario del contribuyente.

Aunque la fecha límite del 1 de abril es obligatoria para todos los propietarios de cuentas IRA tradicional y la mayoría de los participantes de los planes de jubilación laboral; algunas personas con planes de jubilación laboral pueden esperar más tiempo para recibir su RMD. Generalmente, aquellos que aún están trabajando pueden, si el plan lo permite, esperar hasta el 1 de abril del año después de que se jubilen para empezar a recibir estas distribuciones. Vea Tax on Excess Accumulation en la Publicación 575 (en inglés).  Empleados de las escuelas públicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos con acumulaciones de plan 403 (b) antes de 1987 deben consultar con su empleador, administrador del plan o proveedor para ver cómo tratar estas cuentas acumuladas.

El IRS anima a los contribuyentes para que empiecen a planificar ahora para cualquier distribución requerida durante el año 2015. El fiduciario de IRA debe informar sobre el importe de la RMD al dueño u ofrecer hacer el cálculo  de la cuenta IRA.  A menudo, el fiduciario muestra el monto de la RMD en la casilla 12b del formulario 5498. Para la RMD del 2015, esta cantidad estará en el formulario 5498 del 2014 que normalmente es emitida en enero del 2015.

Encuentre más información sobre RMDs, (en inglés) incluyendo respuestas a preguntas frecuentes (en inglés) en IRS.gov.

Page Last Reviewed or Updated: 08-Mar-2016


 

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