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Entienda a su preparador de impuestos de paga

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FS-2017-6SP, abril de 2017

Más de 78 millones de contribuyentes le pagaron a alguien para que les preparara su declaración federal de impuestos en el 2016. Generalmente, cualquier persona que prepare, asista en la preparación o revise una declaración federal de impuestos por una compensación debe tener un Número de Identificación  del Preparador de Impuestos (PTIN). Ellos deben firmar la declaración en el área correspondiente y darle al contribuyente una copia de la declaración. Desde 2012, cualquier persona que prepare y entregue 11 o más formularios 1040, 1040A, 1040EZ o 1041 durante un año calendario debe usar la presentación electrónica o e-file.

La mayoría de los preparadores de impuestos proporcionan un servicio excepcional, pero tienen diferentes niveles de destrezas, educación y conocimiento. Otra diferencia importante es su capacidad para representar a los contribuyentes ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Los derechos de representación, también conocidos como derechos de práctica, se dividen en dos categorías: Representación ilimitada y limitada. En enero de 2016, hubo cambios en los derechos de representación de los preparadores de impuestos.

Los preparadores de impuestos con derechos de representación sin límite pueden representar a sus clientes en cualquier asunto incluyendo auditorías, problemas de pago / recaudación y apelaciones. Aquellos con derechos limitados de representación sólo pueden representar a los clientes cuyas declaraciones prepararon y firmaron, pero sólo ante agentes fiscales, representantes del servicio al cliente y empleados similares del IRS, incluyendo el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS). Aquellos con sólo un PTIN pueden preparar y presentar declaraciones de impuestos federales, pero no pueden representar a los clientes ante el IRS.
 

Preparadores de declaraciones con credenciales

Los preparadores de declaraciones de impuestos con derechos de representación sin límite incluyen profesionales con los siguientes credenciales:

  • Abogados. Autorizados por los tribunales estatales, el Distrito de Columbia o sus designados, como el Colegio de Abogados estatal, y han obtenido un título en derecho y aprobado un examen de jurisprudencia. Los abogados generalmente tienen estándares continuos de educación y de carácter profesional. Los abogados pueden ofrecer una gama de servicios; algunos abogados se especializan en la preparación de impuestos y planificación.
  • Contadores Públicos Certificados. Autorizados por los consejos estatales de contabilidad,  el Distrito de Columbia y los territorios estadounidenses, los CPA han aprobado el Examen Uniforme de CPA. Ellos han completado un estudio de contabilidad en un colegio o universidad y también cumplieron con los requisitos de buen carácter establecido por sus respectivos consejos de contabilidad. Además, los CPAs deben cumplir con los requisitos de ética y completar los cursos específicos de educación continua con el fin de mantener activa la licencia de CPA. Los CPA pueden ofrecer una gama de servicios; Algunos CPAs se especializan en preparación de impuestos y planificación.
  • Los Agentes Inscritos están autorizados por el IRS. Están sujetos a una verificación de capacidad y deben aprobar un Examen Especial de Inscripción de tres partes, un examen completo que les exige demostrar capacidad en la planificación de impuestos federales, preparación de declaraciones de impuestos individuales y comerciales y representación. También deben completar 72 horas de educación continua cada tres años. Los agentes inscritos generalmente pueden representar a cualquier contribuyente con respecto a cualquier asunto de impuestos ante cualquier oficina del IRS. Todos los agentes inscritos también deben tener un PTIN válido.  Aprenda más acerca del Programa de agente inscrito (en inglés).

Programa de la Temporada Anual de Impuestos (AFSP)

El IRS reconoce los esfuerzos de los preparadores sin credenciales que aspiran a un nivel más alto de profesionalismo. Con este fin, el IRS emite un Registro de Cumplimiento del Programa de la Temporada Anual a los preparadores que obtienen 18 horas de educación continua para un año fiscal específico que incluye un curso de repaso de la ley federal de impuestos de seis horas y un examen.

Los preparadores de impuestos que participan en el Programa de la Temporada Anual de Impuestos podrían representar clientes cuyas declaraciones prepararon y firmaron, pero sólo ante agentes fiscales, representantes del servicio al cliente y empleados similares del IRS, incluyendo el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS). No pueden representar a clientes cuyas declaraciones no prepararon. Tampoco pueden representar a los clientes con respecto a apelaciones o problemas de recaudación, incluso si prepararon la declaración en cuestión.
 

Búsqueda de preparadores de declaraciones de impuestos

El IRS tiene un directorio público (en inglés) en IRS.gov para investigar a los preparadores de declaraciones de impuestos. Este directorio contiene solamente aquellos con un PTIN válido que posean un credencial profesional o que hayan obtenido un Registro de Cumplimiento del Programa de la Temporada Anual del IRS.

El Directorio Federal de Preparadores de Impuestos con Credenciales y Calificaciones Selectas del IRS contiene el nombre, ciudad, estado y código postal de los preparadores con credenciales y participantes del Programa de Temporada Anual. Los contribuyentes también pueden investigar el tipo de credenciales o calificaciones de un profesional de impuestos específico. Los listados no sirven como endorso del IRS.
 

Profesionales de impuestos con credenciales especializados

Además de abogados, CPAs y agentes inscritos, el IRS reconoce los credenciales de otros dos tipos de profesionales de impuestos especializados que están incluidos en el Directorio de Preparadores de Declaración Federal de Impuestos. Estos incluyen:

  • Actuario inscrito - Los actuarios inscritos han cumplido con los estándares y calificaciones establecidas por los reglamentos del Consejo Unido de Actuarios Inscritos y han sido aprobados por el consejo para realizar los servicios actuariales requeridos bajo la Ley de Administración de Seguridad de Beneficios para Empleados Retirados de 1974 (ERISA).
  • Agente Inscrito del Plan de Retiro - Los agentes inscritos del plan de retiro (ERPAs) están autorizados por el IRS y específicamente capacitados en ciertos asuntos del plan de retiro. Los ERPAs están sujetos a una verificación de aptitud y deben aprobar un examen de inscripción especial de ERPA de dos partes. Cada tres años, ellos completan 72 horas de educación continua. Los ERPAs podrían representar a clientes ante el IRS en ciertos asuntos del plan de retiro.

El IRS sugiere a los contribuyentes que siempre revisen las calificaciones y el historial de sus preparadores de declaraciones de impuestos. Pregunten acerca de las tarifas de servicio antes de proporcionar los archivos y los recibos necesarios para permitir que el preparador determine los ingresos tributables, deducciones y créditos.

No contrate a un preparador que presente una declaración electrónicamente con solo un talón del último en pago en lugar de un formulario W-2. Los contribuyentes deben revisar la declaración y hacer preguntas antes de firmar porque ellos son responsables de la información en la declaración de impuestos, sin importar quién la preparó.
 

Presente una queja sobre un preparador de declaraciones de impuestos

La mayoría de los preparadores de impuestos pagados son profesionales, honestos y dignos de confianza, sin embargo, el IRS está comprometido a investigar a los que actúan de manera inapropiada. Los contribuyentes pueden Presentar una queja  en contra de un preparador de impuestos  por mala conducta, como por ejemplo:

  • Desfalco de su reembolso.
  • Alterar sus documentos de declaración de impuestos.
  • Presentar una declaración sin su consentimiento.
  • Crear u omitir ingresos para generar un reembolso mayor.
  • Crear exenciones falsas o dependientes para generar un reembolso mayor.
  • Crear gastos, deducciones o créditos falsos para generar un reembolso mayor.
  • Usar un estado civil tributario incorrecto para generar un reembolso.

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Page Last Reviewed or Updated: 11-Apr-2017


 

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