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Planes Tributarios Abusivos - Resumen General

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Originalmente estos planes eran estructurados como fideicomisos domésticos y extranjeros abusivos. Sin embargo, estos planes o estrategias abusivas han evolucionado hasta convertirse en empresas sofisticadas, tomando ventaja de las leyes de confidencialidad financiera de algunas jurisdicciones extranjeras y de la disponibilidad de tarjetas de débito y crédito de algunas instituciones financieras en el extranjero.

El Servicio de Impuestos Internos – Investigación Criminal (Internal Revenue Service – Criminal Investigation, IRS-CI) ha desarrollado un programa coordinado nacionalmente para combatir estos planes de impuestos abusivos. El enfoque primordial de IRS-CI es la identificación e investigación de los promotores de los planes de impuestos abusivos al igual que investigar a aquellos individuos que forman parte integral, facilitando, ayudando, participando, o promoviendo los planes de impuestos abusivos (por ejemplo contadores, abogados).  Segundo, y de igual importancia, es investigar al inversionista que con todo conocimiento participa en los planes de impuestos abusivos.

¿Qué es un plan de impuestos abusivo?

Los planes de impuestos abusivos abarcan violaciones a los estatutos del Código de Impuestos Internos (Internal Revenue Code, IRC por sus siglas en inglés), donde múltiples entidades son utilizadas como parte integral del plan del contribuyente para evadir impuestos.  Estos planes se caracterizan por el uso de fideicomisos, Compañías de Responsabilidad Limitada (Limited Liability Companies, LLC por sus siglas en inglés), Sociedades de Responsabilidad Limitada (Limited Liability Partnerships, LLP por sus siglas en inglés), Compañías de Negocios Internacionales (International Business Companies, IBC por sus siglas en inglés), cuentas financieras en el extranjero, tarjetas de crédito y débito en el extranjero, y otros instrumentos similares. Los planes son usualmente complejos e involucran transacciones multi-niveles con el propósito de esconder la naturaleza verdadera y la pertenencia de ingresos tributables y de bienes.

Estructura sobre sustancia son las palabras más importantes que se deben recordar antes de comprar o entrar en un plan el cual promete “eliminar” o “reducir sustancialmente” su obligación contributiva.  Los promotores de los planes de impuestos abusivos a menudo utilizan instrumentos financieros tales como fideicomisos en sus planes. Sin embargo, los planes son usados para propósitos incorrectos, incluyendo facilitar la evasión de impuestos.

¿Dónde se puede reportar actividad fraudulenta de impuestos?

 


 

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Page Last Reviewed or Updated: 05-Apr-2016