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Recordatorio de regreso a la escuela para padres y estudiantes: infórmese sobre los créditos tributarios universitarios para el 2015 y años futuros

IR-2015-102SP, 18 de agosto de 2015

WASHINGTON ― Con otro año escolar a la vuelta de la esquina, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a los padres y estudiantes que ahora es un buen momento para ver si calificarán para algunos de los dos créditos tributarios universitarios u otros beneficios relacionados a la educación cuando presenten sus declaraciones de impuestos federales del 2015.

En general, el Crédito Trinutario de la Oportunidad Americana o el Crédito Perpetuo por Aprendizaje están disponibles para los contribuyentes que pagan gastos calificados para un estudiante elegible. Los estudiantes elegibles incluyen: el contribuyente, el cónyuge y los dependientes. El Crédito Tributario de la Oportunidad Americana ofrece un crédito por cada estudiante elegible, mientras que el Crédito Perpetuo por Aprendizaje ofrece un crédito máximo por declaración de impuestos.

Aunque un contribuyente a menudo califica para ambos créditos, él o ella sólo puede reclamar uno de los créditos para un estudiante en particular en un año determinado. Para reclamar estos créditos en su declaración de impuestos, el contribuyente debe presentar el Formulario 1040 o 1040A y completar el Formulario 8863, Créditos de educación (en inglés).

Los créditos aplican a estudiantes elegibles inscritos en una universidad elegible o  escuela vocacional, incluidas las instituciones sin o con fines de lucro. Los créditos están sujetos a límites de ingresos que podrían reducir la cantidad reclamada en su declaración de impuestos.

Para ayudar a determinar la elegibilidad para estos beneficios, los contribuyentes deben visitar la página web de créditos de educación o usar la herramienta interactiva Asistente de Impuestos del IRS (en inglés). Ambos están disponibles en IRS.gov.

Normalmente, un estudiante recibirá un Formulario 1098-T (en inglés) de su institución el 31 de enero del año siguiente. (Para el 2015, la fecha de vencimiento es el 1 de febrero del 2016, porque de lo contrario caería en domingo.) Este formulario tendrá información sobre la matrícula pagada o cargada, junto a otra información. Sin embargo, las cantidades que se muestran en este formulario pueden diferir de las cantidades de las cuales los contribuyentes son elegibles para reclamar estos créditos tributarios. Los contribuyentes deben ver las instrucciones del Formulario 8863 y de la Publicación 970 para obtener más información sobre cómo calcular correctamente los beneficios tributarios permitidos.

Muchas de las personas elegibles para el Crédito Tributario de la Oportunidad Americana califican para el crédito máximo anual de $2,500 por estudiante. Los estudiantes pueden reclamar este crédito por gastos calificados de educación pagados durante todo el año tributario por un cierto número de años:

  • El crédito sólo está disponible para los cuatro años tributarios por estudiante elegible.
  • El crédito está disponible sólo si el estudiante no ha completado los primeros cuatro años de educación post-secundaria antes del 2015.

Aquí están algunas de las características más importantes del crédito:

  • Los gastos de educación calificados (en inglés) son cantidades pagadas por la matrícula, cuotas y otros gastos relacionados a un estudiante elegible. Otros gastos, tales como alojamiento y comida, no son gastos calificados.
  • El crédito iguala al 100 por ciento de los primeros $2,000 gastados y al 25 por ciento de los próximos $2,000. Esto significa que los $2,500 del crédito pueden estar disponibles para un contribuyente que paga $4,000 o más en gastos calificados para un estudiante elegible.
  • El cuarenta por ciento del Crédito Tributario de la Oportunidad Americana es reembolsable. Esto significa que incluso las personas que no adeudan ningún impuesto pueden obtener un pago anual de hasta $1,000 por cada estudiante elegible.
  • El crédito completo sólo puede ser reclamado por los contribuyentes cuyo ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es de $80,000 o menos. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, el límite es de $160,000. El crédito es eliminado para los contribuyentes con ingresos superiores a estos niveles. Ningún crédito puede ser reclamado por personas que presenten declaraciones conjuntas cuyo MAGI es $180,000 o más, y los solteros, los jefes de familia y algunas viudas y viudos cuyo MAGI es $90,000 o más.

El Crédito Perpetuo por Aprendizaje de hasta $2,000 por declaración de impuestos está disponible tanto para estudiantes de posgrado y estudiantes universitarios. A diferencia del Crédito de la Oportunidad Americana, el límite en el Crédito Perpetuo por Aprendizaje aplica a cada declaración de impuestos, en vez de a cada estudiante. Además, el Crédito Perpetuo por Aprendizaje no proporciona un beneficio para las personas que no adeudan ningún impuesto.

Aunque el requisito de ser estudiante de medio tiempo no se aplica al Crédito Perpetuo por Aprendizaje, el curso de estudio debe ser parte de un programa postsecundario o tomado por el estudiante para mantener o mejorar las habilidades de trabajo. Otras características del crédito incluyen:

  • La matrícula y las cuotas requeridas para la inscripción o asistencia califican al igual que otras tarifas requeridas para el curso. Los gastos adicionales no.
  • El crédito iguala al 20 por ciento de los gastos elegibles a través de todos los estudiantes en la declaración. Esto significa que los $2,000 totales del crédito sólo están disponibles para un contribuyente que paga $10,000 o más en la matrícula y las cuotas de clasificación y tiene la suficiente responsabilidad tributaria.
  • Los límites de ingresos son más bajos que los del Crédito de la Oportunidad Americana. Para el 2015, el crédito completo puede ser reclamado por los contribuyentes cuyo MAGI es $55,000 o menos. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, el límite es de $110,000. El crédito es eliminado para los contribuyentes con ingresos superiores a estos niveles. Ningún crédito puede ser reclamado por personas que presenten declaraciones conjuntas cuyo MAGI es $130,000 o más, y los solteros, los jefes de familia y algunas viudas y viudos cuyo MAGI es $65,000 o más.

Los padres y estudiantes elegibles pueden beneficiarse de estos créditos durante el año al tener menos impuesto  retenido de su cheque de pago. Pueden hacerlo presentando un Formulario W-4 (en inglés) nuevo, reclamando  descuentos de la retención adicional, y dándoselo a su empleador.

Hay una variedad de otros beneficios tributarios relacionados a la educación que pueden ayudar a muchos contribuyentes. Estos incluyen:

  • Becas y subvenciones de becas - generalmente libres de impuestos si se usan para pagar la matrícula, cuotas de inscripción requeridas, libros y otros materiales del curso, pero sujetos a impuestos si se usan para alojamiento, comida, investigación, viajes u otros gastos.
  • Deducción de intereses de préstamos estudiantiles de hasta $2,500 por año.
  • Los bonos de ahorro usados para pagar la universidad - aunque se apliquen los límites de ingresos, el interés es por lo general libre de impuestos si los bonos fueron adquiridos después del 1989 por un contribuyente que en el momento de la compra tenía por lo menos 24 años.
  • Programas de matrícula calificados, también llamados planes 529, usados por muchas familias para pagar por adelantado o ahorrar para la educación universitaria de un hijo.

Los contribuyentes con hijos calificados que son estudiantes de hasta 24 años de edad podrían reclamar una exención de dependiente y el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo.

La tabla de comparación general en la Publicación 970 puede ser una guía útil para los contribuyentes para determinar la elegibilidad para estos beneficios. Los detalles también se pueden encontrar en el Centro de información para beneficios tributarios para la educación (en inglés) en IRS.gov.

Page Last Reviewed or Updated: 08-Feb-2017


 

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