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Recordatorio para la Semana de la Pequeña Empresa: Nuevos empresarios ahora tienen opción para reclamar crédito de investigación

IR-2017-93SP, 3 de mayo de 2017

WASHINGTON - Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS) las nuevas pequeñas empresas elegibles ahora pueden optar por aplicar una parte o la totalidad del gasto del crédito de investigación en la deuda de impuestos de nómina, en lugar de deducir el gasto en los impuestos sobre los ingresos. Durante la Semana Nacional de la Pequeña Empresa, del 30 de abril al 6 de mayo, el IRS destaca los beneficios tributarios y los recursos diseñados para ayudar a las pequeñas empresas establecidas y emergentes.

Esta nueva opción estará disponible por primera vez a cualquier pequeña empresa elegible al presentar su declaración de impuestos federal de 2016. Antes del 2016, el crédito de investigación, al igual que la mayoría de los créditos tributarios, sólo se podía tomar sobre el impuesto de los ingresos. La opción de elegir el nuevo crédito de impuestos de nómina puede beneficiar especialmente a cualquier nueva empresa elegible que tenga poco o ningún impuesto sobre los ingresos.

Para calificar para esta nueva opción para el año tributario actual, una pequeña empresa debe tener ingresos brutos de menos de $5 millones y no podría haber tenido ingresos brutos antes de 2012. Una pequeña empresa que cumple esta norma con los gastos calificados de investigación puede optar por solicitar hasta $250,000 de su crédito de investigación en la deuda de impuestos de nómina.

Para elegir esta opción, se debe llenar el Formulario 6765, Crédito para Aumentar las Actividades de Investigación, y adjuntarlo a una declaración de impuestos de ingreso de negocios presentada a tiempo. Debido a que muchos contribuyentes de negocios solicitan una prórroga de declaración de impuestos, todavía tienen tiempo para hacer la elección en una declaración presentada a tiempo. Para este crédito se aplican una serie de reglas y cálculos especiales. Consulte las instrucciones del Formulario 6765 para obtener detalles.

Para las pequeñas empresas elegibles que ya presentaron y no pudieron elegir esta opción, todavía hay tiempo para hacer la elección. Bajo una regla especial para el año tributario 2016, aún pueden hacerlo mediante la presentación de una declaración enmendada la cual debe presentarse antes del 31 de diciembre de 2017.

Los formularios de declaraciones enmendadas varían dependiendo del tipo de negocio. Los propietarios independientes presentan el Formulario 1040X. Las corporaciones regulares presentan el Formulario 1120X. Las corporaciones tipo S presentan el Formulario 1120S, identificándolo como una declaración corregida (línea H (4)). Para información acerca de cómo enmendar una declaración de una sociedad colectiva, vea las instrucciones del Formulario 1065.

Después de elegir esta opción, ya sea en una declaración original o enmendada, una pequeña empresa reclama el crédito de impuestos sobre la nómina en el Formulario 8974, Crédito tributario de la nómina para pequeñas empresas que califiquen para aumentar las actividades de investigación. Este formulario debe adjuntarse a su declaración de impuestos de nómina, usualmente el Formulario 941, Declaración de impuestos trimestral del empleador.

Más detalles acerca de cómo y cuándo solicitar el crédito están en el Aviso 2017-23 (en inglés), disponible en IRS.gov. La notificación también proporciona orientación provisional acerca de otros asuntos técnicos, como los grupos controlados y la definición de ingresos brutos.

Page Last Reviewed or Updated: 03-May-2017