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Recordatorios para los profesionales de impuestos referente los Números de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN)

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A partir del 1 de enero de 2013, entraron en vigencia nuevos procedimientos del IRS que afectan el proceso de solicitar los Números de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés). Una parte de la información a continuación, inclusive los documentos requeridos de personas físicas que desean un ITIN, se ha visto suplantada por dichos cambios. Los contribuyentes y sus representantes deben revisar estos cambios, y las explicaciones más detalladas de las mismas en las Preguntas frecuentes, antes de solicitar un ITIN.

Para presentar una declaración con un ITIN --

  • El IRS emite los ITIN para propósitos del impuesto federal, y se deben utilizar los ITIN exclusivamente para propósitos de la declaración de impuestos.
  • El ITIN no le autoriza a la persona para trabajar en los Estados Unidos, ni concede elegibilidad para los beneficios de Seguro Social.
  • Las declaraciones de impuestos presentadas con un Número de Identificación del Contribuyente en que se declaran sueldos pagados deben indicar el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) bajo el cual se pagaron los sueldos. Esto resultará en una combinación de números de identificación (ITIN/SSN) que no coinciden. Anteriormente, sólo se podían presentar declaraciones en las que existía esta combinación de números en papel. Gracias a los cambios de programación, el sistema e-file del IRS ahora puede aceptar estas declaraciones. Debe ingresar el ITIN correcto del contribuyente como el número de identificación del contribuyente en la parte de arriba del Formulario 1040. A la hora de ingresar la información del Formulario W-2, debe ingresar el SSN exactamente como se muestra en el Formulario W-2 que el empleador le emitió. Ahora es posible presentar electrónicamente una declaración que contenga una combinación de ITIN/SSN que no coinciden.
  • Si el contribuyente primario, el cónyuge del mismo, o ambos, tienen números ITIN, no reúnen los requisitos para reclamar el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC), aunque sus dependientes tengan SSNs válidos. Si el contribuyente y el cónyuge del mismo (si presentan una declaración conjunta) tienen ambos un SSN válido, tan solo esos dependientes que tengan un SSN válido – y no un ITIN – reúnen los requisitos para recibir el EITC.

Para solicitar un ITIN --

  • Personas que solicitan un ITIN deben demostrar que solicitan el ITIN para propósitos del impuesto federal. La mayoría de personas pueden demostrar dichos propósitos del impuesto federal al adjuntar una declaración original del impuesto federal a su Formulario W-7 (SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente, y enviarlo todo, junto con los documentos que comprueban su identidad y condición de extranjero, a la dirección del IRS indicada en las instrucciones del Formulario W-7 (SP).
  • Cuando ocurre que ya se presentó una declaración para el año actual que excluyó al cónyuge o dependiente que necesita un ITIN, el contribuyente debe completar un Formulario 1040X, declaración enmendada, en inglés, en la que incluye la información del ITIN del solicitante, y adjuntarlo a su Formulario W-7 (SP).

Documentos a incluir con su W-7 para el ITIN --

  • El IRS ha cambiado la cantidad de documentos que la agencia acepta para comprobar la identidad y condición de extranjero para los propósitos de obtener un ITIN. Se aceptan 13 documentos. Cada documento debe estar vigente y enseñar una fecha de vencimiento. El IRS acepta documentos emitidos dentro de 12 meses de la fecha de solicitud, si de costumbre no hay fecha de vencimiento disponible. Los documentos también deben enseñar su nombre y fotografía, y apoyar la condición de extranjero que usted reclama. A continuación verá la lista de los únicos documentos que se aceptan:
  1. Pasaporte (documento que sirve por si solo)
  2. Carné de identificación nacional (debe enseñar su fotografía, nombre, dirección actual, fecha de nacimiento, y fecha de vencimiento)
  3. Licencia de conducir estadounidense
  4. Acta de nacimiento civil (obligatorio para dependientes menores de 18 años)
  5. Licencia de conducir extranjera
  6. Carné de identificación estatal estadounidense
  7. Cartilla de registración del votante extranjero
  8. Carné de identificación del ejército estadounidense
  9. Carné de identificación de un ejército extranjero
  10. Visado
  11. Carné de identificación con foto emitido por el Servicio de Ciudadanía e Inmigración de EE.UU. (USCIS, por sus siglas en inglés)
  12. Expedientes médicos (sólo para dependientes menores de 6 años)
  13. Expedientes escolares (sólo para dependientes menores de 14 años, menores de 18 si es estudiante)

Le recordamos que al enviar documentos de comprobación para los ITIN --

  • Si envía al IRS algún documento que incluya una copia de una declaración de impuestos anteriormente presentada, por favor asegure de escribir la palabra COPY (copia) en letra grande que cubre la parte de arriba de la declaración. Esto asegura que no se vuelva a tramitar la declaración como si fuera el original.

Agentes Tramitadores que envían solicitudes de ITIN --

  • Los agentes tramitadores autorizados por el IRS deben enviar los Formularios W-7 (SP) que deseen presentar a la dirección a continuación:

            Internal Revenue Service
            ITIN Operation
            P.O. Box 149342
            Austin, TX 78714-9342

Vea las Preguntas frecuentes si desea más detalles sobre los ITIN.

 

Page Last Reviewed or Updated: 05-Jan-2017