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Renuevan Plazo para que Dueños de Cuentas IRA de 70 ½ Años de Edad o Mayor Transfieran Fondos Exentos de Impuestos a Caridades; Reinversiones Este Mes Aún Contarán para 2014

IR-2014-117SP, 23 de diciembre de 2014

WASHINGTON — Algunos dueños de cuentas de arreglos individuales de retiro (IRA, por sus siglas en inglés) tienen tiempo limitado para transferir fondos libres de impuestos a caridades elegibles y que cuenten para el año tributario 2014, el Servicio de Impuestos Internos dijo hoy. 

Dueños de cuentas IRA de 70 años y medio o más tienen hasta el miércoles, 31 de diciembre para transferir directamente una parte o la totalidad de sus distribuciones de su cuenta IRA a una caridad elegible.

La Ley de Prevención del Aumento de Impuestos (The Tax Increase Prevention Act, en inglés), promulgada el 19 de diciembre, extendió para el 2014 la provisión que autoriza estas distribuciones a caridades calificadas (QCDs, por sus siglas en inglés). La provisión había expirado a finales del 2013. Con esta renovación retroactiva, cualquier distribución de una cuenta IRA durante el 2014 adecuadamente transferida a una caridad calificada cuenta como QCD.

Como resultado, dueños mayores de cuentas IRA tienen nuevamente otra forma de donar a caridades. Un dueño de una cuenta IRA de 70 años y medio de edad o más, puede transferir directamente, libre de impuestos, hasta $100,000 por año a una caridad elegible. Esta opción, que por primera vez fue disponible en el 2006, puede ser usada para distribuciones de cuentas IRA, sin importar si el dueño detalló las deducciones. Distribuciones patrocinadas por planes de retiros de un empleador, incluyendo planes IRA tipo SIMPLE y SEP, no son elegibles.

Para calificar, los fondos deben ser transferidos directamente por el fideicomisario IRA a la caridad elegible. Cantidades distribuidas pueden ser excluidas de los ingresos del dueño de la cuenta IRA – resultando en ingresos tributables más bajos para el dueño de la cuenta IRA. Sin embargo, si el dueño de la cuenta IRA excluye la donación de su ingreso, no deducción, como por ejemplo una contribución deducible a una caridad en la Anexo A (en inglés), puede ser tomada por la cantidad distribuida.

No todas las caridades son elegibles. Por ejemplo, fondos de donantes aconsejados y organizaciones de apoyo no son beneficiarios elegibles.

Cantidades transferidas a una caridad desde una cuenta IRA cuentan al determinar si el dueño ha cumplido con las distribuciones mínimas requeridas por IRA (RMD, por sus siglas en inglés).

Si un individuo ha hecho contribuciones no deducibles a su cuenta IRA tradicional, una regla especial trata las cantidades distribuidas a caridades como provenientes de fondos tributables primero, en vez de proporcionalmente de fondos tributables y exento de impuestos, como sería el caso con distribuciones regulares.

Distribuciones a caridades calificadas son reportadas en el Formulario 1040 Línea 15. La cantidad total de la distribución de la caridad calificada aparece en la Línea 15b pero escriba “QCD” al lado de esa línea.

Page Last Reviewed or Updated: 07-Apr-2017


 

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