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Revise los Créditos Tributarios de Educación para el año 2014 y Próximos Años

IR-2014-90SP, 15 de septiembre de 2014

WASHINGTON ― Con otro año escolar ya en plena marcha, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a los padres y estudiantes que ahora es un buen momento para determinar si califican para uno de los dos créditos de educación tributarios o para cualquiera de los otros créditos relacionados a la educación para cuando presenten su declaración de impuestos federal del 2014.

Por lo general, el  Crédito Tributario de la Oportunidad Americana (AOTC, por sus siglas en inglés) estdisponible para los contribuyentes que pagan gastos calificados para un estudiante elegible. Los estudiantes que califican incluyen al contribuyente, su cónyuge, y sus dependientes.  El AOTC provee un crédito para cada estudiante que califica, mientras que el Crédito Perpetuo de Aprendizaje tiene un crédito máximo por cada declaración de impuestos. Aunque muchas veces,  un contribuyente califica para ambos créditos, solamente podrá reclamar uno de los dos créditos por estudiante por año escolar. Reclamado en el Formulario 8863, créditos de educación (en inglés), estos créditos están disponibles para todo los contribuyentes — tantos lo que detallan sus deducciones en el Anexo A (en inglés), al igual que para los que reclaman una deducción estándar.

Para personas elegibles, incluyendo la mayoría de los estudiantes de pregrado, el AOTC generalmente le producirá el mayor ahorro fiscal. Sin embargo, los estudiantes de medio tiempo y los que asisten a la escuela postgrado deberán considerar el crédito perpetuo de aprendizaje.

Ambos créditos están disponibles para estudiantes matriculados en una universidad   calificada, o escuela vocacional, incluyendo las instituciones sin fines de lucro y las instituciones con fines de lucro. Ninguno de estos créditos puede ser reclamado por un extranjero no residente (en inglés) una persona casada que presenta su declaración por separado, o una persona que puede ser reclamada como dependiente en la declaración federal de impuestos de otra persona. 

En la mayoría de casos, un estudiante recibirá el Formulario1098-T, Gastos de Matrícula de su institución (en inglés) para finales de enero del año siguiente (31 de enero de 2015 para el año calendario 2014).  

Este formulario muestra información sobre la matrícula cancelada y facturada más otra información. Sin embargo, la cantidad que muestra el formulario podría ser diferente a la cantidad del crédito que el contribuyente es elegible de reclamar. Los contribuyentes deben seguir las instrucciones del formulario 8863 y ver la Publicación 970 Tax Benefits for Education (en inglés) para detalles de como determinar los créditos tributarios permitidos. 

Muchos de los elegibles para el Crédito Tributario de la Oportunidad Americana califican para el crédito máximo anual de $2,500 por estudiante. Los estudiantes pueden reclamar este crédito para gastos de la educación superior calificados pagados durante el año fiscal completo para un determinado número de años.     

  • El crédito solo está disponible durante 4 años tributarios por estudiante elegible.  
  • El crédito está disponible solo si el estudiante aun no ha completado los primeros 4 años de educación postsecundaria antes del 2014.   

Aquí están algunas características claves del crédito:

  • Gastos calificados de educación (en inglés) son gastos pagos para la matrícula, cuotas, y otros gastos relacionados para un estudiante elegible. Otros gastos tales como alojamiento y comida, no son gastos calificados.   
  • El crédito es igual a 100 porciento de los primeros $2,000 gastados y 25 por ciento de los próximos $2,000. Eso significa que el crédito completo de $2,500 podría estar disponible para un contribuyente que pague $4,000 o más en gastos calificados para un estudiante elegible.
  • El crédito total solo puede ser reclamado por los contribuyentes cuyo ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) por sus siglas en inglés es de $80,000 o menos.  Para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, el límite es de $160,000. El crédito se reduce gradualmente para los contribuyentes con ingresos por encima de estos niveles.  Ningún crédito puede ser reclamado por contribuyentes casados que presentan la declaración conjunta cuyo MAGI es $180,000 o más y solteros, cabezas de familia, y algunos viudos y viudas cuyo MAGI es 90,000 o más.   

Cuarenta por ciento del Crédito Tributario de la Oportunidad Americana es rembolsable.  Esto significa que hasta las personas que no deben impuestos pueden obtener un reembolso anual de hasta $1,000 por cada estudiante elegible.   

El Credito Perpetuo por Aprendizaje, (Lifetime Learning Credit, en ingles), de hasta $2,000 por declaración de impuesto presentada, esta disponible para los estudiantes pregrados y postgrados.  A diferencia del Crédito Tributario de la Oportunidad Americana, el límite del LLC, (por sus siglas en inglés) aplica a cada declaración de impuestos en lugar de a cada estudiante. Además, el LLC no proporciona un beneficio a quienes no deben impuestos. 

Aunque el requisito de estudiante a medio tiempo no aplica al LLC, el curso de estudio debe ser parte de un programa de grado postsecundaria o tomados por el estudiante para mantener o mejorar las habilidades de trabajo. Otras características del crédito incluyen:

  • Matrícula y gastos necesarios para la inscripción o asistencia califican, al igual que otros gastos necesarios para para el curso. Gastos adicionales no califican. 
  • El crédito es igual a 20 por ciento de la cantidad gastada en gastos elegibles  para todo los estudiantes en la declaración de impuestos. Eso significa que el crédito total de $2,000 está solo disponible a un contribuyente que paga $10,000 o más en gastos de matrícula y cuotas calificados y que tiene suficiente responsabilidad fiscal.
  • Limites de ingresos son inferiores a los límites de ingresos del AOTC.  Para el 2014, el crédito total puede ser reclamado por un contribuyente cuyo MAGI es de $54,000 o menos.   Para parejas casadas presentando una declaración conjunta, el límite es $108,000. El crédito se reduce gradualmente para los contribuyentes con ingresos por encima de estos niveles.  Ningún crédito puede ser reclamado por contribuyentes que presentan en conjunto cuyo MAGI es de $128,000 o más, y solteros, cabezas de familia, y algunos viudos y viudas cuyo MAGI es $64,000 o más.   

Usted puede utilizar  la Herramienta Interactiva Asistente de Impuestos  del IRS para ayudarle a determinar si califica para estos beneficios.  La herramienta está disponible en IRS.gov. Los padres y estudiantes elegibles pueden obtener el beneficio de estos créditos durante el año reteniendo menos impuestos de sus cheques de pago.   Pueden hacer esto llenando en nuevo  Formulario W-4 (en inglés) reclamando retenciones adicionales y entregándoselo a su empleador.   

Hay una variedad de otros beneficios tributarios relacionados a la educación que puede ayudar a muchos contribuyentes.  Estos incluyen:   

  • Becas y subvenciones universitarias — generalmente libres de impuestos si se usa par pagar la matrícula, cuotas de inscripción, libros y otros materiales del curso, pero tasable si se usa para pagar alojamiento, investigación, viajes u otros gastos. 
  • Deducción de intereses de préstamo estudiantes de hasta $2500 por año.
  • Bonos de ahorro utilizados para pagar la Universidad — aunque se aplican límite de ingresos, los intereses generalmente son libres de impuestos si los bonos fueron comprados después del año 1989 por un contribuyente que en el momento de realizar la compra tenía al menos 24 años de edad.
  • Programa de Matricula Calificados, también conocido como un programa 529, utilizado por muchas familias para prepagar o ahorrar para la educación universitaria de un hijo. 

Los contribuyentes con hijos calificados que hasta los 24 años de edad son estudiantes podrían reclamar la exención por dependientes y el crédito tributario por ingreso del trabajo.  

La tabla de comparación general en la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para estudios), en inglés, puede ser una guía útil para los contribuyentes en determinar la elegibilidad de estos beneficios tributarios. También pueden encontrar detalles en Centro de Beneficios Tributarios para la Educación Superior en IRS.gov.

 

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Page Last Reviewed or Updated: 02-Sep-2016