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Serie de preparación de impuestos: La mayoría de los jubilados necesitan tomar las distribuciones mínimas requeridas para el 31 de diciembre

IR-2015-122SP, 29 de octubre de 2015

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a los contribuyentes nacidos antes del 1 de julio de 1945, que generalmente deben recibir pagos de sus cuentas de arreglos individuales de retiro (IRA, por sus siglas en inglés) y los planes de jubilación laboral para el 31 de diciembre.

Conocidas como distribuciones mínimas requeridas (RMDs, por sus siglas en inglés), estos pagos normalmente deben ser hechos para finales del 2015. Sin embargo, una regla especial le permite a los recipientes de estos pagos durante el primer año, aquellos que alcanzaron 70½ de edad durante el 2015, esperar hasta el 1ro de abril del 2016 para recibir su primera distribución RMD. Esto significa que aquellos nacidos después del 30 de junio del 1944 y antes del 1 de julio de 1945 son elegibles para esta regla especial. Aunque los pagos efectuados a los contribuyentes a principios del 2016 pueden sumarse a la cuenta de su distribución RMD del 2015, estos siguen siendo tributarios en el año 2016.

Este es el segundo de una serie semanal de notas de prensa diseñadas para ayudar a los contribuyentes a  comenzar a planearse para presentar sus declaraciones de impuestos del 2015.

Las reglas requeridas de distribución aplican a los propietarios de pensiones IRA tipo SEP y SIMPLE (por sus siglas en inglés) pero no a cuentas IRA tipo ROTH mientras que el propietario original esté vivo. Las reglas también aplican a los participantes en los distintos planes de trabajo de jubilación, incluyendo planes 401(k), 403(b) y 457(b).

Un administrador de una cuenta IRA tiene que informar la cantidad de la RMD al propietario de la cuenta IRA u ofrecer un cálculo al propietario. A menudo, el administrador muestra la cantidad RMD en la casilla 12b del formulario 5498. Para un RMD del 2015, esta cantidad aparece en el formulario 5498 del 2014, normalmente emitida al propietario durante el mes de enero del 2015.

La fecha límite especial del 1 de abril sólo aplica a las distribuciones tipo RMD por el primer año. Para todos los años siguientes, las distribuciones RMD tienen que ser hechas antes del 31 de diciembre.  Por ejemplo, un contribuyente que cumplió 70½  en el 2014 (nacido después del 30 de junio de 1943 y antes de 1 de julio de 1944) y recibió el primer pago requerido el primero de abril de 2015 aún tiene que recibir la segunda distribución RMD para el 31 de diciembre del 2015.

La distribución RMD para el 2015 se basa en la expectativa de vida del contribuyente el 31 de diciembre del 2015 y el saldo de su cuenta el 31 de diciembre del 2014. El fiduciario, informa el valor de la cuenta de fin de año al propietario de la cuenta IRA en la casilla 5 del Formulario 5498 (en inglés). Use las hojas de trabajo (en inglés) en IRS.gov  o localice las hojas de cálculo y cuadros de expectativa de vida para hacer este cálculo en los apéndices de la Publicación 590-B, Distribuciones Cuentas IRA (en inglés).

Para la mayoría de los contribuyentes, la distribución RMD se basa en la cuadro III (cuadro uniforme de vida) en la Publicación del IRS 590-B (en inglés). Así que para un contribuyente que cumplió 72 en el año 2015, la distribución requerida estaría basada en una expectativa de vida de 25.6 años. Un cuadro separado, cuadro II aplica a un contribuyente cuyo cónyuge es 10 años más joven y es el único beneficiario del contribuyente.

Aunque las reglas de la distribución RMD son obligatorias para todos los propietarios de cuentas tradicionales IRA tipo SEP y SIMPLE y los participantes en los planes de jubilación laboral, algunas personas en planes laborales pueden esperar más para recibir sus distribuciones RMD. Usualmente, empleados que aún trabajan pueden, si lo permite su plan, esperar hasta el 1 de abril del año posterior al que se jubilen para empezar a recibir estas distribuciones. Vea “Impuesto sobre acumulaciones excesivas” en la Publicación 575 (en inglés). Empleados de las escuelas públicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos con acumulaciones de plan 403 (b) antes del 1987 deben consultar a su empleador, administrador del plan o proveedor para ver cómo tratar estas cuentas.

Encuentre más información sobre distribuciones RMD, (en inglés) incluyendo respuestas a preguntas frecuentes (en inglés) en IRS.gov

 

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Page Last Reviewed or Updated: 14-Sep-2016


 

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