IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Tema 202, Opciones para el pago de impuestos

Tax Topic 202

Si no puede pagar los impuestos que adeuda en la fecha de vencimiento original, el saldo adeudado está sujeto a intereses y a una multa mensual por pago tardío. Se impone también una multa por no presentar una declaración de impuestos; por lo tanto, debe presentar su declaración a tiempo aun si no puede pagar la totalidad de su deuda. Lo que más le conviene es siempre saldar la deuda tan pronto como pueda, para así minimizar los cargos adicionales.

Las opciones de pago electrónico del IRS, que están disponibles en nuestra página de Pagos en  IRS.gov/Pagos y en la aplicación IRS2Go app, son la mejor manera de pagar sus impuestos federales. Pagar electrónicamente es una manera cómoda de hacer pagos de impuestos. Puede hacer pagos electrónicos en línea, por teléfono, o desde un aparato móvil. Pagar electrónicamente es también una manera segura de pagar sus impuestos y el IRS usa la tecnología de encriptación más moderna. Usted puede programar su pago por adelantado y recibirá una confirmación después de que el pago se haya enviado. Es cómodo, fácil, seguro y mucho más rápido que enviar su cheque o giro postal por correo.

Direct Pay (Pago directo) es un servicio seguro que usted puede usar para pagar sus declaraciones de impuestos de la serie 1040 de este año y de años anteriores y otras cosas más. Pague directamente desde su cuenta corriente o de ahorros, sin costo alguno para usted. Una vez que complete cinco pasos fáciles recibirá una confirmación instantánea de que su pago ha sido enviado. Con Direct Pay, puede usar la opción de Look Up a Payment (Buscar un pago) para visualizar la situación de su pago. Ahí también puede modificar o cancelar su pago hasta dos días hábiles antes de la fecha programada para su pago. Si decide pagar por correo, debe incluir un cheque o giro con una copia de su declaración de impuestos o del aviso que haya recibido. Hágalo pagadero a United States Treasury (Tesoro de los Estados Unidos) y escriba su nombre, dirección, número telefónico durante el día, número de seguro social,  período tributario y el número de formulario (2014 Formulario 1040) en la parte delantera de su pago.

Si no puede pagar la totalidad del saldo que adeuda, debe pagar lo más que pueda para reducir la acumulación de intereses en su cuenta. Consulte el Tema 158 para obtener la información necesaria para asegurarse de que su pago se acredite debidamente.  Debería considerar la posibilidad de financiar la totalidad de su deuda tributaria por medio de préstamos, tal como un préstamo sobre el valor neto de la vivienda garantizado por una institución financiera, o con una tarjeta de crédito. Usualmente, las tasas de interés y cargos administrativos cobrados por un banco o una compañía de tarjetas de crédito, son menores que la combinación de intereses y multas impuestos por el Código de Impuestos Internos.

Planes de pago total de hasta 120 días

Si no puede pagar el saldo de la deuda inmediatamente, puede que usted califique para tiempo adicional- hasta 120 días- para pagar el total. No se cobra un cargo de usuario por solicitar un plan de pago total; sin embargo, los intereses y toda multa correspondiente continuarán acumulándose hasta que su obligación se pague en su totalidad. Para obtener información sobre los planes de pago total de hasta 120 días, llámenos al 800-829-1040 (contribuyentes individuales) o al 800-829-4933 (negocios).

Planes de pagos a plazos

Si no puede pagar su saldo total inmediatamente, puede que usted califique para un plan de pagos a plazos mensuales. Para solicitar un plan de pagos a plazos, utilice la Solicitud Electrónica para el acuerdo de pagos a plazos (OPA, por sus siglas en inglés), o complete el Formulario 9465(SP), Solicitud para un Plan de Pagos a Plazos y envíenoslo por correo. El plan de pagos a plazos le permite hacer una serie de pagos mensuales durante un período determinado. El IRS ofrece varias opciones para efectuar pagos mensuales, tales como:

  • débito directo de su cuenta bancaria,
  • deducción de la nómina por medio de su empleador,
  • pago a través del Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS, por sus siglas en inglés),
  • pago por tarjeta de crédito, por teléfono o Internet, o
  • pago por cheque o giro.

Antes de que se pueda considerar un plan de pagos a plazos, todas las declaraciones y los requisitos de  pago tienen que estar al día. Los contribuyentes sujetos a procedimientos de bancarrota abiertos, no son elegibles.

El IRS cobra un cargo administrativo único de $120 cuando usted establece un plan de pagos a plazos estándar o un plan de pagos a plazos por deducción de la nómina.  Si decide establecer un plan de pagos por medio de débito directo de su cuenta bancaria, el cargo administrativo es de $52. Los contribuyentes con ingresos de hasta el 250% del límite de pobreza establecido por el Departamento de Salud y Servicios Humanos (Department of Health and Human Services, en inglés), pueden solicitar pagar un cargo administrativo reducido de $43. Usted puede solicitar el cargo reducido usando el Formulario 13844(SP), Solicitud para la Reducción del Cargo Administrativo para el Plan de Pagos a Plazos.  Nota: El cargo administrativo por modificar o restaurar un plan de pagos a plazos que ya se estableció, es de $50, independientemente del nivel de ingresos o del método de pago.  

Si usted decide pagar mediante un plan de pagos a plazos, debe basar sus pagos mensuales en su capacidad de pago y deberá ser una cantidad que pueda pagar cada mes para evitar el incumplimiento.

  • Si aún no ha presentado su declaración de impuestos, puede presentar el Formulario 9465(SP), Solicitud para un Plan de Pagos a Plazos, o adjuntar una solicitud por escrito para un plan de pagos que incluya la cantidad que se propone pagar y la fecha de pago, en la parte delantera de su declaración.
  • Si ha presentado su declaración de impuestos y no puede pagar el saldo completo, puede solicitar un plan de pagos a plazos de su obligación tributaria actual, utilizando la solicitud de Plan de Pago en línea (Online Payment Agreement u OPA), incluso si el IRS aún no le ha emitido una factura (un aviso de saldo pendiente).
  • Si ha presentado su declaración de impuestos y no puede pagar el saldo completo después de recibir una factura del IRS, puede solicitar un plan de pago a plazos con la Solicitud Electrónica para el acuerdo de pagos a plazos (Online Payment Agreement u OPA). Puede también presentar el Formulario 9465(SP), Solicitud para un Plan de Pagos a Plazos, o adjuntar una solicitud por escrito para un plan de pagos en la parte delantera de su factura.
  • También puede solicitar un plan de pagos a plazos llamando al número gratuito que aparece en su factura o si no tiene una factura, llámenos al 800-829-1040 (contribuyentes individuales) o al 800-829-4933 (negocios).

Tiene que especificar la cantidad que puede pagar y el día del mes, cualquier día del 1 al 28, en que desea efectuar su pago cada mes. El IRS espera recibir su pago EN la fecha que usted indique, así que asegúrese de calcular tiempo suficiente para el correo (10 días) con la fecha que seleccione. El IRS responderá a su solicitud usualmente dentro de 30 días para avisarle si ha sido aprobada o rechazada, o si necesita más información.

Los planes de pagos a plazos por débito directo y deducción de la nómina, le permiten efectuar pagos automáticamente y a tiempo, reduciendo así la posibilidad de incumplimiento. Estos métodos convenientes de pago, también le permiten evitar el tiempo y gastos de enviar por correo los pagos mensuales.

Para establecer un plan de pagos por débito directo, debe proveer su número de cuenta corriente, el número de enrutamiento bancario y autorización por escrito, para iniciar la deducción automática del pago. Puede solicitar en línea, utilizando la solicitud de Plan de Pago en línea, comunicarse con nosotros por teléfono o en persona, o enviarnos por correo el Formulario 9465(SP) e incluir su número de cuenta corriente y el número de enrutamiento bancario.

Para establecer un plan de pagos a plazos a través de deducción de la nómina, presente el Formulario 2159 (SP), Acuerdo de Deducción de Nómina. Su empleador tiene que completar el Formulario 2159(SP) ya que se trata de un acuerdo entre usted, su empleador y el IRS. En algunas situaciones, el IRS puede establecer un plan regular de pagos a plazos y cuando reciba el Formulario 2159(SP) completado de su empleador, lo convertirá en uno de deducción de la nómina.

Para obtener más información sobre los planes de pagos a plazos, visite Arreglos de pago, Planes de pagos a plazos.

Oferta de transacción

Si no puede pagar totalmente y un plan de pagos a plazos no funcionará, puede proponer una oferta de transacción (OIC, por sus siglas en inglés). Una OIC es un acuerdo entre el contribuyente y el IRS, que resuelve la deuda tributaria del contribuyente, al permitirle pagar una cantidad reducida acordada. Antes de que el IRS considere una oferta, todas las declaraciones y los requisitos de pago tienen que estar al día. Los contribuyentes sujetos a procedimientos de bancarrota abiertos, no son elegibles para una OIC. Para confirmar su elegibilidad y asegurar el uso de los actuales formularios de la aplicación, utilice la herramienta en línea Offer In Compromise Pre-Qualifier (Herramienta de Precalificación para una Oferta de Transacción) en inglés. Para obtener más información sobre las OIC, consulte el Tema 204.

Aplazamiento temporal del cobro

Si no puede pagar nada del monto que adeuda porque hacerlo le prevendría satisfacer sus necesidades básicas de vida, puede solicitar que el IRS aplace el cobro hasta que usted pueda pagar. Si el IRS determina que usted no puede pagar ninguna parte de su deuda tributaria debido a una dificultad financiera, el IRS podría aplazar temporalmente el cobro y registrar su cuenta como actualmente incobrable hasta que mejore su situación financiera. Ser actualmente incobrable no significa que la deuda desaparecerá. Significa que el IRS ha determinado que usted no tiene recursos suficientes para pagar la deuda en este momento. Las multas y los intereses se siguen acumulando hasta que usted salde la deuda. Antes de aprobar su solicitud de aplazar el cobro, es posible que le pidamos que complete una Declaración de Información de Cobro (Formulario 433-F (SP), Formulario 433-A (SP) o Formulario 433-B (SP)) y que nos suministre prueba de su condición financiera (lo que puede incluir información sobre sus activos y sus ingresos y gastos mensuales).  El IRS podrá suspender temporalmente algunas acciones de cobro, como el diligenciamiento de un embargo (consulte el Tema 201) hasta que mejore su situación financiera. No obstante, es posible que aún presentemos un Aviso de gravamen por impuestos federales (consulte el Tema 201) mientras está suspendida su cuenta. Llame al número telefónico indicado a continuación para hablar sobre esta opción.

Cómo responder a su notificación del IRS

Es importante responder a una notificación del IRS.  Si no paga el total de su deuda tributaria o si no hace algún arreglo alternativo para pagar, el IRS tiene derecho a tomar medidas para cobrar los impuestos adeudados. Consulte el Tema 201 para ver información sobre el proceso de cobro.

Si no puede hacer ningún pago en este momento, tenga a mano su información financiera (por ejemplo, talonarios de cheques de nómina, contrato de alquiler, estados hipotecarios, arrendamiento o préstamo de automóvil, servicios públicos) y llámenos al  800-829-1040 (para contribuyentes individuales) o al 800-829-4933 (negocios) para recibir ayuda.

Usted tiene derechos y protecciones durante todo el proceso de cobro; consulte la Carta de Derechos del Contribuyente y la Publicación 1(SP), Derechos del Contribuyente.  Si desea obtener información sobre los arreglos de pago de su factura, planes de pagos a plazos y lo que sucede si no toma medidas para pagar, consulte la Publicación 594(SP), El Proceso de Cobro del IRS.

Para obtener más información sobre cómo efectuar pagos, los acuerdos de pago en línea y las ofertas de transacción, visite la página de pagos en IRS.gov/Pagos.

 

Page Last Reviewed or Updated: 11-Feb-2016