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Tema 203, Compensación del reembolso

Tax Topic 203

El Servicio de Administración Financiera (BFS, por sus siglas en inglés) del Departamento del Tesoro emite los reembolsos de impuestos del IRS y el Congreso autoriza al BFS a ejecutar el Treasury Offset Program (TOP, por sus siglas en inglés) (Programa de Compensación del Tesoro).  A través del programa TOP, el BFS puede reducir su reembolso (pago en exceso) y usarlo para compensar:

  • pagos atrasados de manutención de menores;
  • deudas federales no tributarias;
  • obligaciones de impuestos estatales sobre ingresos; o
  • ciertas deudas de compensación por desempleo adeudadas a un estado.  (Generalmente, estas son deudas por (1) compensaciones pagadas debido a fraude, o (2) aportaciones adeudadas a un fondo estatal que no se pagaron).

Puede comunicarse con la agencia con la cual tiene una deuda, a fin de determinar si la deuda se remitió para que su reembolso de impuestos fuera aplicado contra la misma. Puede llamar al centro de llamadas de TOP del BFS al número de teléfono indicado más adelante, para obtener la dirección y el número de teléfono de alguna agencia. Si su deuda reúne los requisitos para remitirse al BFS para compensación, el BFS reducirá su reembolso en la medida que sea necesario para saldar la deuda de la agencia a la cual usted adeuda alguna cantidad. Cualquier porción remanente de su reembolso le será enviada por cheque o se le depositará directamente en su cuenta bancaria, como originalmente había solicitado en la declaración.

El BFS le enviará una notificación si se aplica su reembolso contra una cantidad adeudada. La notificación mostrará la cantidad original del reembolso, la cantidad que será descontada de su reembolso, la agencia que recibirá el pago, y la dirección y el número de teléfono de dicha agencia.  El BFS le informará al IRS la cantidad que tomó de su reembolso. Deberá comunicarse con la agencia indicada en la notificación, si cree que no le corresponde la deuda o si desea cuestionar la cantidad descontada de su reembolso. Si no recibe una notificación:

  • Comuníquese con el centro de llamadas de TOP del BFS al 800-304-3107 o para los usuarios de equipo TDD, al 866-297-0517, de lunes a viernes, de 7:30 a.m. a 5 p.m., horario de la zona central.
  • Llame al IRS únicamente si la cantidad del reembolso original indicada en la notificación que le envió el BFS es distinta a la que aparece en su declaración de impuestos.

Si presentó una declaración conjunta y no es responsable de la deuda de su cónyuge, tiene derecho a solicitar su parte del reembolso del IRS. Puede presentar una reclamación por este monto presentando el Formulario 8379, Injured Spouse Allocation (Asignación al cónyuge perjudicado), en inglés.

Puede presentar el Formulario 8379 de cualquiera de las siguientes maneras:

  • Con su declaración conjunta original (Formulario 1040Formulario1040A, o Formulario 1040EZ),
  • Con su declaración conjunta enmendada (Formulario 1040X), o
  • Por separado después de recibir la notificación informándole que su reembolso fue aplicado contra una cantidad adeudada. 
  • Si presenta el Formulario 8379 con su declaración conjunta por correo o con una declaración enmendada, escriba en la esquina superior izquierda de la primera página de la declaración conjunta, las palabras: “INJURED SPOUSE” (cónyuge perjudicado), en inglés.

El IRS puede tramitar su Formulario 8379 antes de que su reembolso sea aplicado contra una cantidad adeudada. Si presenta el Formulario 8379 con su declaración conjunta original, la tramitación podría demorar 11 semanas si presenta la declaración electrónicamente, o si presenta la declaración en papel, podría demorar hasta 14 semanas. Si presenta el Formulario 8379 por separado después de haberse tramitado una declaración de impuestos conjunta, el trámite demorará aproximadamente 8 semanas. Para evitar demoras, asegúrese de seguir las instrucciones del Formulario 8379, en inglés.

Si presenta el Formulario 8379 por separado, tiene que mostrar los números de Seguro Social de ambos cónyuges en el mismo orden en el que aparecen en la declaración conjunta de impuestos sobre los ingresos. Usted, el “cónyuge perjudicado”, tiene que firmar el formulario. Siga cuidadosamente las instrucciones del Formulario 8379 y asegúrese de adjuntar los Formularios W-2 y 1099 que muestran las retenciones de impuestos federales, para evitar demoras.  No adjunte al Formulario 8379 una declaración conjunta de impuestos sobre los ingresos presentada anteriormente. Envíe el Formulario 8379 al Centro de Servicio donde presentó su declaración original y espere al menos 8 semanas para que el IRS tramite su solicitud. El IRS le calculará la parte del reembolso que le corresponde al cónyuge perjudicado.  Si vivió durante el año tributario en un estado donde rige la ley de bienes gananciales, el IRS dividirá el reembolso conjunto de acuerdo con la ley de bienes gananciales.  No todas las deudas están sujetas a una compensación del reembolso tributario. Para determinar si una deuda (que no sea de impuestos federales) quedará sujeta a compensación, llame al centro de llamadas de TOP del BFS al 800-304-3107 (para ayuda si usa el equipo TTY/TDD, llame al 866-297-0517).

 

 

Page Last Reviewed or Updated: 11-Feb-2016