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Tema 306, Multa por pago incompleto del impuesto estimado

Tax Topic 306

En los Estados Unidos, el sistema de impuestos sobre los ingresos es un sistema en el que los impuestos se pagan a medida que se reciben los ingresos durante el año, lo que significa, que usted debe pagar el impuesto sobre los ingresos como gana o recibe sus ingresos durante el año. Usted puede hacer esto por medio de retención del impuesto o haciendo pagos del impuesto estimado. Si usted no paga sus impuestos por medio de retenciones, o si paga una cantidad insuficiente de impuestos, podría tener que pagar impuestos estimados. Si usted no pagó lo suficiente en impuestos durante el año, ya sea por medio de retenciones o por pagos de impuestos estimados, podría tener que pagar una multa por pago incompleto del impuesto estimado. Por lo general, la mayoría de los contribuyentes evitarán esta multa si adeudan menos de $1,000 en impuestos después de restar las retenciones y los pagos de impuestos estimados, o si pagaron al menos el 90% del impuesto para el año actual o el 100% del impuesto indicado en la declaración del año anterior, la cantidad que sea menor. Existen reglas especiales para granjeros y pescadores, ciertos empleadores domésticos y ciertos contribuyentes de mayores ingresos. Para obtener más información, consulte la Publicación 505 (en inglés), Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuestos estimados).

Generalmente, los contribuyentes deben hacer pagos de impuestos estimados en cuatro cantidades iguales para evitar una multa. Sin embargo, si recibe sus ingresos de manera irregular durante el año, podría variar los montos de los pagos para evitar o reducir la multa, usando el método de plazos anualizados.  Para saber si adeuda multa por el pago incompleto de su impuesto estimado, utilice el Formulario 2210 (en inglés), Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pago incompleto de impuestos estimados de personas físicas, patrimonios y fideicomisos).

La ley permite que el IRS elimine la multa si:

  1. Usted no efectuó el pago requerido debido a un hecho fortuito, desastre u otra circunstancia poco común y sería injusto imponer la multa, o
  2. Usted se jubiló (después de cumplir los 62 años de edad) o quedó discapacitado durante el año tributario o en el año tributario anterior en el cual debía efectuar los pagos estimados y el pago incompleto se debió a causa razonable y no a una negligencia intencionada.

Consulte las instrucciones del Formulario 1040 (en inglés) y del Formulario 1040A, (en inglés) para obtener información sobre dónde informar la multa por pago incompleto de impuestos estimados en su declaración.

Page Last Reviewed or Updated: 14-Mar-2016