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Tema 352, ¿Cuál formulario debe utilizar - 1040, 1040A o 1040EZ?

Tax Topic 352

Los tres formularios que utilizan los ciudadanos y extranjeros residentes en los Estados Unidos para presentar la declaración individual de impuestos federales sobre los ingresos son: el Formulario 1040EZ (en inglés), Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents (Declaración de impuestos sobre el ingreso para personas que presentan de forma individual y conjunta y que no tienen dependientes), el Formulario 1040A (en inglés), U.S. Individual Income Tax Return (Declaración individual de impuestos sobre los ingresos de los EE.UU.) y el Formulario 1040 (en inglés), U.S. Individual Income Tax Return (Declaración individual de impuestos sobre los ingresos de los EE.UU.). Para determinar qué formulario debe usar, revise What is the simplest form to use? (en inglés) (¿Cuál es el formulario más fácil de usar?).

El Formulario 1040EZ es el formulario más fácil de llenar. Puede usar el Formulario 1040EZ si cumple todas las siguientes condiciones:

  1. Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta
  2. No reclama dependientes
  3. No reclama ningún ajuste a sus ingresos
  4. No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo
  5. Usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, tenían menos de 65 años de edad el 1 de enero de 2016 y no estaban ciegos al final del año 2015
  6. Sus ingresos tributables suman menos de $100,000
  7. Usted sólo recibió salarios, sueldos, propinas, becas para estudios y de ampliación de estudios (o investigación) tributables, compensación por desempleo, o dividendos del Fondo Permanente de Alaska y sus intereses tributables no excedieron de $1,500
  8. Si recibió ingresos por propinas, estas se muestran en las casillas 5 y 7 de su Formulario W-2
  9. No adeuda impuestos por salarios pagados a algún empleado doméstico
  10. No es deudor en proceso de bancarrota según el capítulo 11, en un caso presentado después del 16 de octubre de 2005
  11. No se hizo ningún pago por adelantado del crédito tributario de prima en su nombre, el de su cónyuge, o el de alguna otra persona que usted haya inscrito en la cobertura con respecto a la que nadie más reclame la exención personal

Si presenta el Formulario 1040EZ, no puede detallar deducciones ni reclamar ningún ajuste al ingreso o créditos tributarios (que no sea el crédito por ingreso del trabajo).

Enlaces del Formulario 1040EZ

Instrucciones para el Formulario 1040EZ (en inglés)

Cómo presentar su declaración de impuestos

Opciones de presentación electrónica para presonas físicas

Si no puede usar el Formulario 1040EZ, podría usar el Formulario 1040A is:

  1. Sus ingresos se derivan sólo de salarios, sueldos, propinas, intereses, dividendos ordinarios, distribuciones de ganancias de capital, becas de estudio y de ampliación de estudios (o investigación) tributables, pensiones, anualidades, planes IRA, compensación por desempleo, dividendos del Fondo Permanente de Alaska y beneficios tributables del Seguro Social o de jubilación de empleados ferroviarios
  2. Los únicos ajustes a los ingresos que puede reclamar son la deducción del IRA, la deducción de los intereses en los préstamos para estudios, la deducción de gastos de educador y la deducción de matrículas y gastos relacionados con estudios
  3. No detalla las deducciones
  4. Sus ingresos tributables suman menos de $100,000
  5. Los únicos créditos tributarios que puede reclamar son el crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes, el crédito para ancianos o personas discapacitadas, los créditos para educación, el crédito por aportaciones a los ahorros para la jubilación, el crédito tributario por hijos, el crédito tributario adicional por hijos, el crédito por ingreso del trabajo, y/o el crédito tributario de prima neto, y
  6. No tuvo un ajuste por impuesto mínimo alternativo sobre las acciones que adquirió al ejercer una opción bajo un plan de incentivo de compra de acciones

También puede usar el Formulario 1040A si recibió beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuestos del reintegro de un crédito de educación o del impuesto mínimo alternativo.

Enlaces del Formulario 1040A 

Referencias:

Instrucciones del Formulario 1040A (en inglés)

Cómo presentar su declaración de impuestos

Opciones de presentación electrónica para presonas físicas

Anexos que se usan frecuentemente:

Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios)

Anexo R (Formulario 1040A o 1040)Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas discapacitadas)

Anexo EIC (Formulario 1040A o 1040) – Earned Income Credit (Crédito por el ingreso del trabajo)

Anexo 8812 (Formulario 1040A o 1040) (PDF) –  Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos)

Formularios que se usan frecuentemente:

Formulario 2441 (en inglés)Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes)

Formulario 8863 (en inglés)Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credit) (Créditos para educación (Créditos de oportunidad americana y aprendizaje de por vida))

Formulario 8888 (en inglés)Allocation of Refund (Including Savings Bond Purchases) (Asignación de reembolso (incluyendo las compras de bonos de ahorros))

Formulario 8962 (PDF) - Crédito Tributario por Prima  de Seguro (PTC, por sus siglas en inglés)

Por último, tiene que usar el Formulario 1040 bajo ciertas circunstancias, tales como:

  1. Sus ingresos tributables suman $100,000 o más
  2. Tiene ciertos tipos de ingresos, tales como ingresos de negocios o de agricultura por cuenta propia; propinas no declaradas; dividendos de pólizas de seguro que exceden del total de todas las primas netas que pagó por el contrato; o ingresos recibidos como socio, accionista, de una sociedad anónima tipo “S”, o beneficiario de un patrimonio o fideicomiso
  3. Detalla las deducciones o reclama ciertos créditos tributarios o ajustes al ingreso, o
  4. Adeuda impuestos por salarios pagados a algún empleado doméstico

Consulte “When Must You Use Form 1040?” (¿Cuándo tiene que usarse el Formulario 1040?), en las instrucciones del Formulario 1040A para una lista completa de las condiciones que describen cuándo tiene que usarse el Formulario 1040.

Enlaces del Formulario 1040

Referencias:

Instrucciones del Formulario 1040 

Cómo presentar su declaración de impuestos

Opciones de presentación electrónica para presonas físicas 

Anexos que se usan frecuentemente:

Anexo A (Formulario 1040) – Itemized Deductions (Deducciones detalladas)

Anexo B (Formulario 1040A o 1040)  – Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios)

Anexo C (Formulario 1040) – Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship) (Pérdida o ganancia de un negocio (propietario único))

Anexo C-EZ (Formulario 1040)Net Profit From Business (Sole Proprietorship) (Utilidad neta de un negocio (propietario único))

Anexo D (Formulario 1040)Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital)

Anexo E (Formulario 1040)Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios)

Anexo EIC (Formulario 1040A o 1040)Earned Income Credit (Crédito por el ingreso del trabajo)

Anexo 8812 (Formulario 1040A o 1040) (PDF) – Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos)

Anexo B (Formulario 1040A o 1040)Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas discapacitadas)

Formularios que se usan comúnmente:

Formulario 2441 (en inglés)Child and Dependent Care Expenses (Gastos de cuidado de menores y dependientes)

Formulario 8863 (en inglés) Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) (Créditos para educación (Créditos de oportunidad americana y aprendizaje de por vida))

Formulario 8888 (en inglés)Allocation of Refund (Including Savings Bond Purchases) (Asignación de reembolso (incluyendo las compras de bonos de ahorros))

Formulario 8949 (en inglés)Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras disposiciones de activos de capital)

Formulario 8962 (PDF) – Crédito Tributario por Prima  de Seguro (PTC, por sus siglas en inglés)

Si fue extranjero no residente durante el año tributario y estuvo casado con un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos, podría usar uno de estos tres formularios, según sus circunstancias, sólo si opta por ser tratado como extranjero residente cuando presenta una declaración conjunta con su cónyuge. Es posible que otros extranjeros no residentes tengan que presentar el Formulario 1040NR (en inglés) o el Formulario 1040NR-EZ (en inglés).  Para más información sobre extranjeros residentes y no residentes, consulte el Tema 851 y la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos federales  para extranjeros), en inglés.

Page Last Reviewed or Updated: 30-Jan-2017