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Tema 553, Inversiones de hijos menores de edad

Tax Topic 553

Las siguientes dos reglas podrían afectar los impuestos y la declaración de los ingresos no devengados de ciertos menores de edad

  1. Si el total de ingresos de intereses, dividendos y otros ingresos no devengados del hijo menor fue más de $2,100, parte de esos ingresos podrían estar sujetos a impuestos, a la tasa de impuestos de los padres, en lugar de la tasa de impuestos del hijo menor. Vea las Instrucciones del Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuestos para ciertos hijos menores de edad quienes tienen ingresos no devengados), en inglés, o
  2. Si los únicos ingresos del hijo menor provienen de intereses y dividendos (incluyendo las distribuciones de ganancias de capital) y son menos de $10,500, es posible que el padre del menor pueda optar por incluir esos ingresos en su declaración, en lugar de presentar una declaración por el hijo menor. Vea el Formulario 8814 (PDF), Parents’ Election to Report Child’s Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos de un hijo menor), en inglés.

Para que corresponda cualquiera de las dos reglas, el hijo menor tiene que estar obligado a  presentar una declaración de impuestos. Para obtener información sobre los requisitos de presentación de declaraciones de impuestos, vea la Publicación 929, Tax Rules for Children and Dependents (Reglas tributarias para hijos menores y dependientes), en inglés, y Do I Need to File a Tax Return? (¿Necesito presentar una declaración de impuestos?), en inglés.

Declaración de impuestos del hijo menor

Calcule los impuestos del hijo menor en el Formulario 8615, Tax for certain Children who Have Unearned Income (Impuestos para ciertos hijos menores de edad quienes tienen ingresos no devengados), en inglés, y adjúntelo a la declaración de impuestos del hijo menor si:

  1. Los ingresos no devengados del hijo menor fueron de más de $2,100
  2. El hijo menor reúne uno de los siguientes requisitos de edad:
    • El hijo menor era menor de 18 años de edad al final del año tributario
    • El hijo menor tenía 18 pero menos de 19 años de edad al final del año tributario y su ingreso del trabajo no excedía de la mitad del costo de su propio sustento para el año (con la exclusión de becas si el hijo era estudiante a tiempo completo), o
    • El hijo menor era estudiante a tiempo completo y tenía al menos 19 pero menos de 24 años de edad al final del año tributario y su ingreso del trabajo no excedía de la mitad del costo de su propio sustento para el año (excluyendo becas)
  3. Por lo menos uno de los padres del hijo menor estaba vivo al final del año tributario
  4. Se requiere que el hijo menor presente una declaración de impuestos para el año tributario, y
  5. El hijo menor no presenta una declaración conjunta para el año tributario

Un hijo a quien se requiera presentar el Formulario 8615 puede estar sujeto al impuesto sobre el ingreso neto por inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés). NIIT es un impuesto del 3.8% sobre el monto que sea menor entre el ingreso neto por inversiones o el exceso del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) del hijo menor sobre un monto límite. Use el Formulario 8960, Net Investment Income Tax (Impuesto sobre el ingreso neto por inversiones), en inglés, para calcular ese impuesto. Para más información, consulte el Tema 559 y las Preguntas y respuestas sobre el impuesto sobre el ingreso neto por inversiones, eni inglés.

Declaración de impuestos de los padres

El padre podría evitar tener que presentar una declaración de impuestos para un hijo menor, si incluye los ingresos del menor en la declaración de impuestos del padre. Para hacer esa elección, adjunte el Formulario 8814 (PDF), Parents' Election to Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos de un hijo menor), en inglés, a su Formulario 1040 o Formulario 1040NR si:

  1. Al final del año tributario, el hijo era menor de 19 años de edad o menor de 24 años de edad, si era estudiante a tiempo completo
  2. El ingreso de intereses y dividendos del hijo menor para el año tributario era menos de $10,500
  3. El hijo menor recibió ingresos de intereses y dividendos únicamente, incluyendo los dividendos del Fondo Permanente de Alaska y distribuciones de ganancias de capital
  4. No se hicieron pagos de impuestos estimados para el año tributario y no se aplicaron pagos de impuestos en exceso de años anteriores al impuesto estimado para el año tributario actual, al nombre y número de Seguro Social del hijo menor
  5. No se retuvo impuesto federal sobre el ingreso del hijo menor, como retención adicional sobre intereses y ciertos dividendos
  6. Se requiere que el hijo menor presente una declaración, a menos que el padre o la madre haga esa elección
  7. El hijo menor no presenta una declaración conjunta para el año tributario
  8. El padre o la madre reúne los requisitos para poder hacer la elección o presenta una declaración conjunta con el otro padre (o madre) del hijo menor

Información adicional

Consulte la Publicación 929, Tax Rules for Children and Dependents (Requisitos tributarios para hijos y dependientes), en inglés, para más información en general, incluyendo los temas siguientes:

  • Ciertos cumpleaños del 1 de enero
  • Padres que no presentan una declaración conjunta
  • Un hijo menor con distribuciones de ganancias de capital, y
  • Otros efectos de la elección en la declaración de los padres
Page Last Reviewed or Updated: 12-Apr-2017