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Tema 556, Impuesto mínimo alternativo

Tax Topic 556

Bajo la ley tributaria, ciertos beneficios de impuestos pueden reducir significativamente el monto regular de impuestos del contribuyente. El impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) aplica a los contribuyentes con un ingreso económico alto mediante el establecimiento de un límite sobre dichos beneficios. Este contribuye a asegurar que dichos contribuyentes paguen al menos un monto mínimo de impuestos.

¿Cómo se calcula el AMT?

El AMT es el exceso del impuesto mínimo tentativo sobre el impuesto regular.  Por lo tanto, el AMT se adeuda solo si el impuesto mínimo tentativo es mayor que el impuesto regular.  El impuesto mínimo tentativo se calcula aparte del impuesto regular.  En general, calcule el impuesto mínimo tentativo de la siguiente manera:

  1. calcule los ingresos tributables eliminando o reduciendo ciertas exclusiones y deducciones y tomando en cuenta las diferencias respecto de cuándo se toman en cuenta ciertas partidas para fines de calcular los ingresos tributables regulares y los ingresos tributables por impuesto mínimo alternativo (AMTI, por sus siglas en inglés),
  2. reste el monto de la exención del AMT,
  3. multiplique el monto calculado en el paso (2) por la tasa de AMT correspondiente, y
  4. reste el crédito por impuestos extranjeros del AMT.

La ley establece los montos de la exención del AMT y las tasas impositivas del AMT. Los contribuyentes pueden usar las tasas especiales de ganancias de capital en vigencia para el impuesto regular si son más bajas que las tasas tributarias del AMT que de otro modo se aplicarían. Además, algunos créditos tributarios que reducen la obligación tributaria regular no reducen la obligación tributaria del AMT.

¿Estoy yo sujeto al AMT?

Para determinar si usted puede estar sujeto al AMT, consulte las instrucciones para el Formulario 1040 y las instrucciones para el Formulario 1040A, ambas disponibles en inglés. Si presenta el Formulario 1040, U.S. Individual Income Tax Return  (en inglés), (Declaración individual de impuestos sobre los ingresos de los EE.UU.), usted puede utilizar la herramienta del Asistente AMT para individuos. La herramienta AMT puede que le diga que usted no adeuda el AMT o dirigirle al Formulario 6251, en inglés, Alternative Minimum /tax-Individuals (Impuesto mínimo alternativo para individuos). Si le dirige al Formulario 6251, tendrá que completar ese formulario para determinar si adeuda el AMT. Después de haber completado el Formulario 6251, revise la sección titulada “Who Must File” (¿Quién debe presentar?) en las instrucciones del Formulario 6251 (en inglés), para determinar si debe presentar el Formulario 6251como un anexo a su Formulario 1040.

¿Soy yo elegible para un crédito tributario?

Si no está obligado a pagar el AMT este año, pero lo pagó en uno o varios años anteriores, es posible que reúna los requisitos para recibir un crédito tributario mínimo especial contra su impuesto regular de este año. Si reúne esos requisitos, deberá completar y adjuntar el Formulario 8801, Credit for Prior Year Minimum Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Crédito por impuesto mínimo del año anterior― personas físicas, patrimonios y fideicomisos), en inglés, para reclamar el crédito tributario mínimo.

Page Last Reviewed or Updated: 11-Apr-2016