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Tema 561, Disposición de responsabilidad compartida para individuos

Tax Topics 561

La disposición de responsabilidad compartida para individuos exige, que en cada mes durante el año, usted y todos los miembros de su familia:

  • Tengan la cobertura médica esencial mínima (MEC, por sus siglas en inglés);
  • Califiquen para una exención; o
  • Efectúen pagos de responsabilidad compartida al presentar su declaración de impuestos federales sobre los ingresos de 2016 en el año 2017.

Declarará la MEC, reclamará las exenciones o hará el pago de responsabilidad compartida para individuos correspondiente, al presentar su declaración de impuestos federales sobre los ingresos. Usted es responsable de informar esto, tanto sobre usted como sobre cualquier persona que reclame como dependiente para fines de impuestos federales.

MEC

La MEC incluye muchos tipos de cobertura de beneficios médicos, entre ellos:

  • Programas patrocinados por el gobierno como Medicare, la mayoría de la cobertura de Medicaid, el Programa de Seguro Médico para Niños, TRICARE y la mayoría de la cobertura médica proporcionada a los veteranos;
  • La mayoría de las coberturas patrocinadas por empleadores, entre ellas la cobertura de un plan médico grupal autoasegurado;
  • La cobertura de seguro médico del mercado individual, incluidos los planes en los que se inscribe a través del Mercado de Seguros Médicos (Health Insurance Marketplace); y
  • Ciertos otros tipos de cobertura reconocidos como MEC para fines de la disposición de responsabilidad compartida para individuos.

La cobertura por un solo día del mes, bajo cualquier programa que se considere MEC, cumple con el requisito de tener MEC durante ese mes.  Muchas personas ya tienen la cobertura de seguro médico que califica y no tienen que hacer nada sino mantener esa cobertura en el año 2016 y declararla en sus declaraciones de impuestos presentadas en 2017. Si usted y todos sus dependientes tienen la cobertura durante el año entero, marque la casilla de cobertura durante el año entero (full-year coverage) en su declaración de impuestos. De lo contrario, consulte el Formulario 8965 (en inglés), Health Coverage Exemptions (Exenciones de la cobertura médica), y las Instrucciones del Formulario 8965 (en inglés) (y las instrucciones para calcular su pago de responsabilidad compartida).

Exenciones

Hay varias exenciones que pueden estar disponibles para usted o un miembro de su familia. Consulte las Instrucciones del Formulario 8965 (en inglés) para obtener una lista completa. Algunas exenciones de la disposición de responsabilidad compartida para individuos, incluyen exenciones para:

  • Miembros de una secta religiosa reconocida;
  • Miembros de un ministerio religioso de compartición de la atención médica;
  • Personas encarceladas;
  • Ciertos no ciudadanos;
  • Personas que no tienen acceso a una MEC asequible. En general, queda exento si el monto que tiene que pagar por la MEC constituye más del 8.13 por ciento de los ingresos de su unidad familiar para el 2016;
  • Personas cuyo ingreso familiar o ingreso bruto es menor que el mínimo para presentar una declaración de impuestos;
  • Miembros de tribus indígenas reconocidas por el gobierno federal o personas que sean elegibles para recibir servicios a través de un proveedor indígena de servicios médicos o el Servicio médico indígena;
  • Personas sin la cobertura por menos de 3 meses calendarios completos;  
  • Personas que han experimentado dificultades que les impide obtener la cobertura MEC. Hay varias circunstancias específicas que han sido identificadas como dificultades para estos fines.

Ciertas exenciones las concede exclusivamente el Mercado; algunas solo se reclaman en las declaraciones de impuestos; y algunas pueden obtenerse del Mercado o reclamarse en las declaraciones de impuestos. La decisión de si primero tiene que solicitar una exención del Mercado o si puede esperar para reclamar la exención al presentar su declaración de impuestos, depende del tipo de exención para la cual califique.

  • La exención para miembros de sectas religiosas reconocidas, así como la mayoría de las exenciones por dificultad, están disponibles únicamente si solicita un certificado de exención en el Mercado de Seguros Médicos. Si se le concede, el Mercado le expedirá un Número de certificado de exención (ECN), que usted declarará en el Formulario 8965 que presentará con su declaración de impuestos federales sobre los ingresos.
  • Las exenciones para ciertas personas no ciudadanas, la falta de MEC asequible, tener ingresos por debajo del mínimo para presentar una declaración de impuestos, así como un período corto de falta de la cobertura, solo se pueden reclamar en su declaración de impuestos.  Las personas cuyos ingresos brutos estén por debajo del mínimo para presentar una declaración de impuestos, no tienen que presentar una declaración sólo para reclamar la exención.  No obstante, si tal persona presenta una declaración de todos modos (por ejemplo, a fin de reclamar un reembolso), esta puede reclamar una exención en el Formulario 8965.

En general, todas las exenciones se tienen que declarar al IRS en el Formulario 8965, disponible en inglés. Use el Formulario 8965 para declarar una exención, los nombres y números de identificación de contribuyente de cada miembro de su familia que reclame la exención, así como los meses del año por los cuales reclama la exención.  Adjunte este formulario a su  Formulario 1040, Formulario 1040A, Individual Income Tax Return (Declaración personal de impuestos sobre el ingreso) o  Formulario 1040EZ, Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents (Declaración de impuestos sobre el ingreso para contribuyentes que presentan de manera individual o conjuntamente sin dependientes), en inglés.

Cómo hacer un pago de responsabilidad compartida para individuos

El monto del pago de responsabilidad compartida para individuos, se basa en el número de meses que usted no tiene la cobertura o una exención.

Para el 2016, el pago de responsabilidad compartida para individuos es el monto que sea menor entre (1) la suma de los montos mensuales de multa o (2) la suma de la prima mensual promedio del plan médico nacional de nivel bronce para una cobertura adecuada de los miembros de la familia no exentos que no tengan MEC. Cada monto mensual de multa es 1/12 del mayor entre el monto de ingreso excesivo o el monto fijo en dólares:

  • El 2.5 por ciento de los ingresos de su unidad familiar que excedan del mínimo para presentar una declaración de impuestos sobre los ingresos; o
  • El monto fijo en dólares para su familia, que es la suma del monto aplicable en dólares para cada persona sin MEC o exención y no puede exceder del 300% del monto aplicable en dólares. El monto aplicable en dólares para el 2016 es de $695 por adulto y de $347.50 por hijo menor de 18 años de edad para cada miembro de su familia que no esté cubierto por MEC o que no califique para una exención. Para el 2016, el monto fijo en dólares se limita a un máximo de $2,085 por familia.

El monto máximo que usted pague no puede ser mayor que la prima promedio nacional para un plan médico de nivel bronce que cubriría a todos los miembros de su familia por los cuales adeuda pago y que está disponible por medio del Mercado en el 2016. Consulte el Revenue Procedure 2016-43 (PDF) (Procedimiento Administrativo Tributario 2016-43, en inglés), para informarse de la prima promedio nacional de 2016 para un plan médico de nivel bronce disponible por medio del Mercado.

Si se le requiere efectuar un pago de responsabilidad compartida por el año tributario 2016, declare el monto en el renglón 61 del Formulario 1040, el renglón 38 del Formulario 1040A o el renglón 11 del Formulario 1040EZ. Para obtener más información, vea ¿Soy elegible para una exención de cobertura o se requiere que haga un pago de responsabilidad compartida para individuos? (en inglés).

Información adicional

Para obtener información adicional sobre esta y otras disposiciones tributarias incluidas en la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (Affordable Care Act o ACA, en inglés), consulte nuestra página Disposiciones Tributarias de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio. Hay información adicional sobre exenciones disponible en español en la página web de Responsabilidad compartida para individuos. Eso incluye la Publicación 5156 (PDF), Facts about the Individual Shared Responsibility Payment (Datos sobre el pago de responsabilidad compartida para individuos), en inglés, un cuadro, un vídeo de YouTube en inglés -  Responsabilidad Compartida para Individuos - Reseña general, así como preguntas y respuestas.

Recordatorio del IRS: Los contribuyentes que necesiten cobertura de salud, deben visitar CuidadoDeSalud.gov para informarse sobre las opciones de seguro de salud disponibles para ellos y sus familias, cómo comprar seguro de salud y cómo podría calificar para recibir la ayuda financiera con el costo del seguro.

Page Last Reviewed or Updated: 02-Mar-2017