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Tema 608, Retención en exceso del impuesto de seguro social y de la jubilación ferroviaria (RRTA)

Tax Topic 608

La mayoría de los empleadores tiene que retener impuestos de Seguro Social de su sueldo. Ciertos empleadores gubernamentales (algunos federales, estatales y locales) no tienen que retener impuestos de Seguro Social.

Si trabaja para un empleador ferroviario, su empleador tiene que retener impuestos conforme a la Ley de Jubilación de Empleados Ferroviarios (RRTA, por sus siglas en inglés) de nivel 1 y nivel 2. El nivel 1 de RRTA provee beneficios equivalentes a los del Seguro Social y de Medicare y el nivel 2 de RRTA provee un beneficio de una pensión privada.

Dos o más empleadores. Si tuvo más de un empleador y su total de salario y compensación excedió de la base límite de salario para el año, es posible que el total de retención de impuestos de Seguro Social o impuestos de nivel 1 de RRTA equivalentes al Seguro Social haya excedido del monto máximo pagadero para el año tributario.  Si tuvo más de un empleador ferroviario y su compensación excedió de la cantidad máxima de salarios sujetos al nivel 2 de RRTA, el total de retención de impuestos de nivel 2 de RRTA puede haber excedido del máximo pagadero para el año tributario. Puede encontrar los límites de la base salarial para el año en el Capítulo 38, Other Taxes (Otros impuestos), de la Publicación 17, Your Federal Income Tax for Individuals (Su impuesto federal sobre los ingresos para personas físicas), en inglés.

  • Si le retuvieron demasiado en impuestos de Seguro Social o del nivel 1 de RRTA, posiblemente pueda reclamar el exceso como un crédito contra sus impuestos sobre los ingresos en su declaración de impuestos sobre los ingresos.  Use la Hoja de cálculos 3-1 o 3-2 de la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuestos estimados), en inglés, para ayudarse a calcular el monto de exceso.
  • Para reclamar un reembolso del exceso de retención de impuestos de nivel 2 de RRTA, use el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Reclamación de reembolso y solicitud de reducción).  Adjunte copias de sus Formularios W-2 (en formato pdf), Wage and Tax Statement (Comprobante de sueldos e impuestos) del año al Formulario 843. Use la Hoja de cálculos 3-3 de la Publicación 505, para ayudarse a calcular el monto de exceso.

Declaraciones conjuntas.  Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge tienen que calcular todo exceso de retención de impuestos de Seguro Social o de nivel 1 de RRTA por separado.

Error de su empleador.  Si algún empleador le retuvo demasiado en impuestos de Seguro Social o de nivel 1 de RRTA, no puede reclamar el exceso como un crédito contra sus impuestos sobre los ingresos.  Su empleador debe ajustar el exceso en beneficio suyo. Si el empleador no ajusta el exceso de retención, puede usar el Formulario 843 para reclamar un reembolso.

Información adicional

Para obtener detalles, incluyendo cómo calcular la cantidad de exceso en crédito, consulte la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuestos estimados), en inglés. Además, consulte las Instrucciones del Formulario 843 (en formato pdf), en inglés.

Page Last Reviewed or Updated: 11-Feb-2016