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Tema 653, Avisos y facturas, multas y cargos de interés del IRS

Tax Topic 653

En general, el 15 de abril es la fecha límite para que la mayoría de las personas presente sus declaraciones individuales de impuestos sobre los ingresos y pague los impuestos adeudados. Durante la tramitación, el IRS verifica la exactitud matemática de su declaración de impuestos. Cuando se completa el trámite, si adeuda impuestos, multas o intereses, recibirá una factura.

  • Por lo general, los intereses se acumulan sobre cualquier monto de impuestos no pagado desde la fecha de presentación de la declaración hasta la fecha del pago en su totalidad. La tasa de Interés se calcula trimestralmente y consiste en la tasa federal a corto plazo más un 3 por ciento. Los intereses se calculan diariamente. Visite News Release and Fact Sheet Archive (en inglés), (Registro de Comunicado de prensa y hoja informativa), para obtener la tasa de interés trimestral actual para los pagos insuficientes.
  • Además, si usted presenta su declaración, pero no paga oportunamente toda la cantidad adeudada, por lo general tendrá que pagar una multa por pagar atrasado. Esta multa por incumplimiento de pago, es la mitad del uno por ciento por cada mes o parte de un mes, hasta un máximo del 25% de la cantidad de impuestos que quede sin pagar, a partir de la fecha de vencimiento de la declaración hasta que el impuesto se salde por completo. La tasa de la mitad del uno por ciento aumenta al 1% si los impuestos permanecen sin pagar 10 días después de que el IRS haya emitido un aviso de intención de embargo. Si usted presenta su declaración para la fecha de vencimiento y solicita un plan de pagos a plazos, la tasa de la mitad del uno por ciento se reduce al ¼ del 1% para todo mes en que haya un plan de pagos a plazos vigente. Tenga en cuenta que el IRS aplica los pagos primero a los impuestos, luego a las multas y por último, a los intereses. Cualquier cantidad de la multa que se muestra en su factura, es generalmente la cantidad total de la multa acumulada hasta la fecha del aviso, pero no es el monto de la multa impuesta cada mes. Consulte el Tema 202 para obtener información sobre las opciones de pago.
  • Si adeuda impuestos y no presenta su declaración oportunamente, también se impone una multa por no presentar oportunamente. La multa por no presentar la declaración, es por lo general el 5% del monto de impuestos adeudado cada mes o parte de un mes, que su declaración se atrase, hasta un máximo de un 25%. Si presenta su declaración con más de 60 días de retraso, también hay una multa mínima por presentación tardía que es el monto que sea menor entre $205 o el 100% de los impuestos adeudados. Consulte el  Tema 304 para obtener información sobre prórrogas de tiempo para presentar su declaración, si no puede presentar la declaración oportunamente.

Tiene que presentar su declaración y pagar sus impuestos en la fecha de vencimiento, a fin de evitar cargos por intereses y multas. Muchas veces, puede solicitar un préstamo para obtener los fondos necesarios que le permitan pagar sus impuestos, a una tasa de interés más baja que la tasa combinada de interés y multas del IRS.

Las opciones de pago electrónico, que están disponibles en nuestra página de Pagos en IRS.gov/espanol, son las maneras fáciles para que usted pague sus impuestos federales. Sin embargo, si decide pagar por correo, asegúrese de devolver el talón que se desprende de su factura y utilizar el sobre proporcionado por nosotros. Para cerciorarse de que su pago se acredite adecuadamente a su cuenta, debe:

  • Hacer su cheque o giro pagadero a United States Treasury
  • Escribir el número de seguro social primario o el número de identificación del empleador
  • Escribir el año tributario y el número del formulario
  • Asegurarse de que su nombre, dirección y número de teléfono aparezcan en su pago
  • No envíe dinero en efectivo

Para obtener información sobre cómo garantizar el crédito correcto de sus pagos, consulte el Tema 158.

El IRS puede condonar sus multas por presentar y pagar tardío, si usted puede demostrar una causa razonable y que la falta de pago no se debió a negligencia intencional. Hacer un pago de buena fe tan pronto como pueda, podría ayudarle a establecer que su inicial falta de pago oportuno se debió a un motivo razonable y no a negligencia intencional. Si la factura incluye cargos por multas y usted tiene una causa razonable para que la multa sea condonada, envíe su explicación junto con la factura al centro de servicio que le corresponde o llame al IRS al 1-800-829-1040 para recibir ayuda. Por lo general, el IRS no condona los cargos por intereses y estos siguen acumulándose hasta que todos los impuestos, multas e intereses gravados se paguen por completo.

Hay algunas excepciones a las fechas límites generales de presentación de la declaración y el pago de impuestos, como:

  • Si usted es miembro de las fuerzas armadas y está prestando servicio en una zona de combate o una operación de contingencia. Consulte la Publicación 3 (en inglés), Armed Forces’ Tax Guide (Guía tributaria para los miembros de las fuerzas armadas), para información adicional y los requisitos.
  • Si usted es un ciudadano o extranjero residente que trabaja en el extranjero. Consulte la Publicación 54 (en inglés), Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para los ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que están en el extranjero), para obtener los detalles.
  • Si usted fue víctima de ciertas situaciones de desastre. En esas situaciones, el IRS tiene autoridad para prorrogar las fechas límite de presentación y pago. Para obtener más información, ingrese la palabra en inglés “disaster” (desastre) en la casilla de búsqueda en IRS.gov.

Es importante que revise su aviso o factura. Si tras revisarlo, considera que hay un error, escriba a la oficina del IRS que se lo envió, dentro del plazo indicado o llame al número indicado en su aviso o factura para solicitar ayuda.  Usted debe proporcionar fotocopias de todo comprobante que pueda ayudar al IRS a corregir el error. Si tiene razón, nosotros haremos los ajustes necesarios a su cuenta y le enviaremos un aviso corregido.

Para obtener más información sobre avisos y facturas del IRS, consulte la Publicación 594SP, El Proceso de Cobro del IRS. Para obtener más información sobre los cargos de multas e intereses, consulte la Parte Uno del Capítulo 1, titulado, Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos, en la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos para personas físicas.

 

Page Last Reviewed or Updated: 24-Mar-2017