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Tema 654, Explicación de su aviso CP75 o CP75A de solicitud de documentación de respaldo

Tax Topic 654

Usted ha recibido este aviso debido a que el IRS está auditando su declaración de impuestos. Le estamos solicitando información. Usted tiene que enviar los documentos que necesitamos para completar su auditoría.

Por favor no pase de este aviso. Es sumamente importante que se comunique con nosotros a más tardar en la fecha que indica este aviso. Si necesita más tiempo para recopilar toda la información que le solicitamos, por favor llame al número que aparece en el aviso para informarnos. Además, es importante que podamos ponernos en contacto con usted durante la auditoría. Si usted se muda a otra dirección o cambia su número de teléfono, háganoslo saber llamando al número gratis que aparece en el aviso o enviando por fax la parte de respuesta de su aviso. El número de fax se indica en su aviso.

Este aviso le indica qué partes de su declaración de impuestos está auditando el IRS. Además hemos incluido otros formularios o publicaciones que contienen información importante sobre lo que tiene que enviarnos  y lo que tiene que saber en cuanto a sus derechos durante una auditoría y otras cosas más. Le explicaremos cada paso de lo que tiene que hacer y cuándo debe consultar los otros documentos. Conviene que tenga una copia de su declaración de impuestos a mano cuando analice su aviso.

Antes de comenzar, he aquí algunas recomendaciones importantes:

  • En la parte superior derecha del aviso, indicamos el año tributario que es objeto de la auditoría. Cuando usamos el término año tributario, es a ese año que nos referimos.
  • Todo documento que usted envíe tiene que cubrir el año que estamos auditando.
  • No nos envíe documentos originales. Envíenos copias.

Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en inglés)

El primer asunto enumerado es el crédito tributario por ingreso del trabajo. Su paquete incluye un  Formulario 886-H-EIC (SP) (PDF) que indica todos los distintos documentos que puede enviar para probar que tiene derecho a reclamar el EIC con uno o más hijos calificados. Puede enviarnos cualquier combinación de esos documentos para proveer la información que necesitamos. Vea el Anexo EIC (en inglés) que incluyó con su declaración de impuestos y siga los siguientes pasos para cada uno de sus hijos  calificados:

  • Primero, tiene que probar que vivió con su hijo en los EE.UU. durante más de la mitad del año:
    • Si su hijo vivió con usted en la dirección que aparece en su aviso, tiene que enviarnos un documento que indique que su hijo vivió en esa misma dirección durante más de la mitad del año tributario. Por ejemplo: podría enviarnos copias de expedintes escolares de su hijo que incluyan el nombre de usted y muestren la dirección de su hijo. Las fechas de los documentos tienen que comprender más de la mitad del año tributario (en el caso de expedientes escolares, es posible que necesite más de un semestre para poder mostrar más de la mitad del año).
    • Si usted se mudó de dirección y tanto usted como su hijo vivieron en otra dirección, tiene que enviarnos documentos que muestren la misma dirección para ustedes dos durante más de la mitad del año tributario.
    • Si su hijo no asistió a la escuela, puede enviar copias de expedientes médicos o un justificante firmado por un proveedor de cuidado infantil.
    • No se olvide de consultar el  Formulario 886-H-EIC (SP) (PDF) que contiene más ejemplos de los documentos que puede enviarnos.
    • Si usted no puede probar que su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año tributario, entonces usted no califica para el EIC.
  • Segundo, tiene que probar su parentesco con su hijo. El hijo tiene que estar emparentado con usted en alguna de las maneras que se enumeran en el  Formulario 886-H-EIC (SP) (PDF) El formulario provee ejemplos de lo que tiene que enviarnos para probar el parentesco entre ustedes.
  • Tercero, si su hijo tiene 19 años de edad o más, tiene que mostrar que:
    • Su hijo tenía menos de 24 años de edad y era estudiante a tiempo completo durante al menos cinco meses del año tributario (puede hacerlo enviando copias de los expedientes escolares oficiales), o
    • Su hijo está permanente y totalmente discapacitado, enviando una copia de alguno de los documentos oficiales que se indican en el  Formulario 886-H-EIC (SP) (PDF).

Usted solo puede reclamar el crédito tributario por ingreso del trabajo si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año tributario en los Estados Unidos, si su hijo está emparentado con usted en alguna de las maneras que se indican en el Formulario 886-H-EIC (SP) (PDF) y si su hijo tenía una edad elegible. Su hijo tiene que reunir todos estos tres requisitos para ser hijo calificado para propósitos del crédito. Si no puede demostrar que su hijo reúne estos tres requisitos, es posible que aún pueda ser elegible para reclamar el crédito, sin un hijo calificado.

Dependientes

El siguiente asunto trata de los dependientes que ha reclamado. Sus dependientes están enumerados en la parte del medio de la primera página de su declaración de impuestos. La sección del Formulario 886-H-DEP (SP) (PDF) para su hijo calificado enumera todos los documentos o la combinación de documentos que usted puede usar para comprobar su derecho a reclamar a cada hijo enumerado como su dependiente. Para poder reclamar a un hijo como hijo dependiente calificado dicho hijo tiene que haber vivido con usted durante más de la mitad del año tributario (el requisito de residencia), estar emparentado con usted (el requisito de parentesco), tener cierta edad (el requisito de edad) y no haber proporcionado más de la mitad de su propio manutención (el requisito de manutención).

  • Si cada hijo enumerado en su Anexo EIC es el mismo que usted reclamó como dependiente, puede usar los mismos documentos que use para comprobar que puede reclamar el EIC para comprobar que el hijo reúne los requisitos de un hijo dependiente calficado. No tiene que enviar copias de los mismos documentos ni buscar otros adicionales. Sin embargo, tiene que revisar el Formulario 886-H-DEP (SP) (PDF) para determinar si el hijo reúne el requisito de manutención.
  • Requisito de manutención
    • Para reunir el requisito de manutención, el hijo no puede pagar más de la mitad de su propio manutención.
    • No tiene que enviarnos prueba de manutención en este momento.

Si usted recibió este aviso CP75, usted reclamó a su hijo como hijo dependiente calificado. Si determina que su hijo no satisface las reglas para ser su hijo calificado, es posible que usted pueda reclamar al hijo como un pariente dependiente calificado. Consultelas reglas en el Formulario 886-H-DEP (SP) (PDF) sobre los parientes calificados. Si el hijo satisface los requisitos, tendrá que enviarnos los documentos enumerados en el Formulario 886-H-DEP para un pariente calificado.

Estado civil para efectos de la declaración de impuestos

El siguiente asunto enumerado es el estado civil para efectos de la declaración de impuestos. Revise la primera página de su declaración de impuestos (debajo de su nombre y dirección) que indica su estado civil para efectos de la declaración de impuestos.

Si usted presentó su declaración como cabeza  de familia, usted tiene que revisar el Formulario 886-H-HOH (SP) (PDF) que enumera todos los distintos documentos o combinación de documentos que puede enviarnos para comprobar que usted puede reclamar este estado civil para efectos de la declaración de impuestos.

Para presentar su declaración como cabeza de familia, usted tiene que reunir tres requisitos: el requisito de matrimonio, el requisito de persona calificado y el requisito del costo de mantener un hogar.

  • Primero, tiene que reunir el requisito de matrimonio:
    • Si usted no se casó nunca o es viudo, no envíe nada para el requisito de matrimonio. Solo envíe documentos relacionados con el requisito de persona calificado y el requisito del costo de mantener un hogar.
    • Usted no puede estar casado y viviendo con su cónyuge y reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración de impuestos, salvo que cónyuge fuera extranjero no residente en algún momento durante el año tributario.
    • Si usted sigue casado y vivió con su cónyuge en algún momento durante los últimos seis meses del año, no puede presentar su declaración como cabeza  de familia, salvo que su cónyuge fuera extranjero no residente en algún momento durante el año tributario. En lugar de ello, tiene que presentar su declaración como casado que presenta conjuntamente o casado que presenta por separado.
    • Si estaba divorciado o separado legalmente el 31 de diciembre del año tributario que indica su aviso, usted tiene que enviar una copia de su decreto de divorcio o documentos de separación.
    • Si usted sigue casado pero vivió separado de su cónyuge durante los últimos seis meses del año tributario que indica su aviso, tiene que enviarnos documentos, tales como una copia de un contrato de arrendamiento, que indique que usted y su cónyuge vivieron en diferentes direcciones.
  • Lo siguiente es el requisito de persona calificado: Los documentos que usted enviara en conexión con el EIC y su reclamo de dependientes muestran que reunía ese requisito. Así es que no tiene que enviarnos documentos adicionales para este requisito.
  • Tercero es el requisito del costo de mantener un hogar:
    • Si usted no reunió el requisito de matrimonio y el requisito de persona calificado, no puede presentar su declaración como cabeza de familia.
    • Si usted reunió los requisitos de matrimonio y de persona calificado, tiene que enviar documentos que muestren que pagó más de la mitad del costo de mantener el hogar en el que la persona calificado y usted vivieron durante más de la mitad del año tributario. Usted tiene que enviarnos documentos que muestren que pagó más de la mitad de los gastos del hogar, tales como la renta, los servicios públicos, las compras de comida, las reparaciones y el mantenimiento en general. Si la persona calificado era su padre o madre, usted no tuvo que haber vivido con este pero tiene que probar que usted pagó más de la mitad del costo de mantener el hogar para su padre o madre durante todo el año tributario.

Si está marcado algún otro recuadro de estado civil para efectos de la declaración de impuestos que no sea cabeza de familia, no tiene que enviarnos nada para probar su estado civil para efectos de la declaración de impuestos.

Crédito tributario de la oportunidad americana

La siguiente sección es el crédito tributario de la oportunidad americana. Si usted reclamó este crédito, tiene que llenar un Formulario 8863 (en inglés), Education Credits (Créditos tributarios por educación), y enviarlo con su declaración de impuestos. Además, busque uno o dos datos en la segunda página de su declaración de impuestos en los renglones que indican “Créditos tributarios por educación” o “Crédito tributario de la oportunidad americana”. Si su declaración de impuestos indica que usted no reclamó el crédito, no tiene que enviarnos documentos para probar este crédito.

Si usted reclamó este crédito, el estudiante que nombró en su Formulario 8863 debió haber recibido un Formulario 1098-T (en inglés), Tuition Statement (Estado de cuenta de matrículas). Las instituciones académicas tienen que enviarles este formulario a todos los estudiantes elegibles salvo que aplique una excepción. Si el estudiante no recibió el Formulario 1098-T y es elegible para el Crédito tributario de la oportunidad americana, este debe ponerse en contacto con la institución académica para obtener una copia.

Si usted recibió pagos de su empleador por gastos de estudios, ayuda educativa u otros beneficios a través del departamento de veteranos, no puede reclamar esos mismos gastos para este crédito tributario. Usted tiene que restarle los gastos pagados por medio de esos pagos y beneficios, al total de sus gastos de matrículas y otros gastos elegibles.

• Si usted reclamó un crédito tributario por educación, necesitamos prueba de que cada uno de los estudiantes enumerados en el Formulario 8863 sea elegible. El Formulario 1098-T tiene, en los recuadros 1 o 2, el monto de gastos de educación pagados o facturados que califican. Necesitamos una copia de ese formulario.
• Si usted incurrió en más gastos que los montos indicados en los recuadros 1 ó 2 del Formulario 1098-T, necesitamos los cheques cancelados o recibos de los cargos, libros y útiles escolares necesarios para el curso o los cursos.

Si usted tiene otros asuntos enumerados

Es posible que su aviso tenga más asuntos enumerados, tales como el crédito tributario de prima o el Anexo C. Primero, cubramos otros asuntos importantes que le enviamos.

Si usted no se comunica con nosotros

Cerciórese de enviar por correo o por fax todos los documentos necesarios a más tardar en la fecha que aparece en esta sección. Si necesita más tiempo para preparar todos los documentos, llámenos al número que aparece en la parte superior derecha de la página.

Sin embargo, si usted revisa su declaración de impuestos y se da cuenta de que no calificaba para ninguno de los asuntos que indica su aviso, no envíe nada. Nosotros nos comunicaremos nuevamente con usted con un informe de revisión después de la fecha límite que indica su aviso.

Si usted tiene otros asuntos enumerados

Es posible que su aviso tenga más asuntos enumerados, tales como el crédito tributario de prima o el Anexo C. Primero, cubramos otros asuntos importantes que le enviamos.

Si usted no se comunica con nosotros

Cerciórese de enviar por correo o por fax todos los documentos necesarios a más tardar en la fecha que aparece en esta sección. Si necesita más tiempo para preparar todos los documentos, llámenos al número que aparece en la parte superior derecha de la página.

Sin embargo, si usted revisa su declaración de impuestos y se da cuenta de que no calificaba para ninguno de los asuntos que indica su aviso, no envíe nada. Nosotros nos comunicaremos nuevamente con usted con un informe de revisión después de la fecha límite que indica su aviso.

Formulario de respuesta

La última parte del aviso es el formulario de respuesta. Si tiene documentos que comprueben que usted puede reclamar uno o más de los asuntos enumerados, tiene que llenar el formulario de respuesta y hacer una de dos:

  • Enviárnos por fax el formulario de respuesta completado, junto con copias de los expedientes, documentos y estados de cuenta al número gratuito de fax que aparece en su aviso.
  • Devolvérnos el formulario de respuesta completado junto con copias de los expedientes, documentos y estados de cuenta, en el sobre que se incluye en su paquete o a la dirección que se indica en el aviso.

Después que recibamos su información

Nos toma al menos 30 días revisar los documentos que usted nos envíe. No tiene que hacer nada hasta que nos comuniquemos con usted.

Si nos envió copias de los documentos que comprueban que usted tiene derecho a reclamar los asuntos que reclamó en su declaración de impuestos, le enviaremos un aviso para informarle que hemos cerrado su auditoría.

Si los documentos que nos envíe no nos proveen la información que necesitamos o solo comprueban algunos de los asuntos, le enviaremos un informe de la auditoría. El informe le explicará nuestros cambios propuestos e indicará el monto de impuestos que usted adeuda o el monto corregido de todo reembolso que usted pueda recibir.

Si aguantamos su reembolso, debe recibirlo en ocho semanas si es que usted no adeuda otros impuestos ni tenga otras deudas que tenemos que cobrarle.

Sus derechos durante una auditoría

  • Su paquete incluye la Publicación 3498-A(SP) (PDF), El Proceso de Revisión (Auditorías a través del correo). Esta publicación cubre lo que sucede durante una auditoría, sus derechos durante la auditoría y sus derechos de apelar los resultados de la auditoría. También incluye recursos adicionales que pueden serle útiles.
  • Su paquete también incluye la Publicación 4134(SP) (PDF), Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos. Los talleres para contribuyentes de bajos ingresos (LITC) no son parte del IRS, pero un LITC puede ayudarlo con una auditoría, una apelación o un proceso de cobro, sin costo alguno para usted o por un costo módico.

Dónde obtener más ayuda

En el aviso, también incluimos números y sitios web importantes que puede usar si necesita más ayuda. Puede encontrar esa información bajo el título de información adicional. También puede:

  • Obtener una transcripción de la información en su declaración de impuestos por Internet.
  • Visitar la Página del EITC para:
    • Obtener más información que necesite sobre el EITC y servirse de enlaces a otros temas que se discuten aquí
    • Si no está seguro que calificó para el EITC, o si calificará este año, o cuál es su estado civil para efectos de la declaración de impuestos este año, busque el enlace al Asistente EITC en IRS.gov/eitc

Asuntos adicionales que incluye su aviso

Anexo C

Si su aviso incluya el ingreso del Anexo C del Formulario 1040, revise el Formulario 11652(SP) (PDF) Cuestionario y documentos de comprobación para el Anexo C del Formulario 1040 (Ganancia o Pérdida de Negocio). Este enumera los documentos que usted tiene que enviarnos para comprobar sus ingresos y sus gastos. Debe revisar cada renglón de este formulario y cerciorarse de responder todas las preguntas. Devuelva el Formulario 11652(SP) con los documentos de comprobación solicitadas, tales como copias de sus registros de negocios, el Formulario 1099-MISC (en inglés) y su licencia de negocios.

En la mayoría de los casos, no requerimos que mantenga sus registros de alguna manera especial, pero tiene que retener todos los documentos que utilice para completar su declaración de impuestos. Tiene que mantener los registros que respalden el ingreso, gastos, deducciones o los créditos que usted reclame, tales como las facturas, recibos, registros de millas recorridas y estados de cuenta bancarios que indiquen los montos pagados y todas otras pruebas de pago. Tiene que mantener los registros bien organizados para responder a las preguntas cuando se seleccione su declaración de impuestos para auditoría. Y además, tiene que retener los registros que respalden los datos que incluya en sus declaraciones de impuestos durante al menos tres años después de presentar su declaración.

Tiene que enviar copias de sus registros que indiquen que usted ganó el ingreso reclamado en su Anexo C. Tiene que enviar suficientes copias de sus registros y documentos para probar que puede mantener funcionando su negocio durante el año tributario sujeto a auditoría, tales como documentos que indiquen sus entradas brutas y gastos. Usted tiene que declarar todo su ingreso y todos sus gastos. No puede optar por omitir ciertos gastos ni por reclamar sólo parte de sus gastos.

• Las entradas brutas son el ingreso de su negocio y para comprobar sus entradas brutas le sirven  las cintas de la caja registradora, recibos de depósitos bancarios, libros de entradas, facturas, recibos de cargos en tarjetas de crédito y Formularios 1099-MISC.
• Los gastos son los costos que se paguen para que funcione su negocio y para comprobar sus entradas brutas le sirven  los cheques cancelados o estados de cuenta bancarios que indiquen claramente los gastos pagados, cintas de la caja registradora, estados de cuenta bancarios, recibos de ventas y facturas de tarjetas de crédito.

Después que complete su respuesta, vea el Formulario 11652(SP) para cerciorarse de que incluyó toda la información necesaria.

Si necesita información adicional sobre el mantenimiento de registros, vea la Publicación 583 (en inglés), Starting a Business and Keeping Records (Cómo empezar un negocio y mantener registros).

Crédito tributario de prima

Si su aviso enumera el Crédito tributario de prima de seguro (PTC, por sus siglas en inglés), vea el Formulario 14950 (en inglés) (PDF), Premium Tax Credit Verification (Verificación de crédito tributario de prima). Este formulario enumera qué documentos tiene que presentar para probar que usted califica para este crédito.

Usted tiene que haber comprado seguro de salud a través de un intercambio o mercado de planes de seguro para reclamar este crédito. Si usted no obtuvo su seguro de salud a través de un mercado, no es elegible para el PTC y no tiene que enviarnos información alguna para comprobar este crédito.

Si usted compró su seguro a través de un intercambio o el mercado, tiene que enviarnos copias de documentos que respalden los datos que haya incluido en la Parte 4, Allocation of Policy Amounts (Asignación de los montos de la póliza), o en la parte 5, Alternative Calculation for Year of Marriage (Cálculo alternativo por el año de matrimonio) en su Formulario 8962 (en inglés)Premium Tax Credit (PTC) (Crédito tributario de prima de seguro). Necesitamos un documento que indique a quiénes cubre su plan. Esa lista aparece en su formulario de inscripción del seguro o en un estado de cuenta de su proveedor de seguro. Si usted pagó primas de seguro, envíe la prueba de pago. Esta prueba puede hacerse con recibos ya pagados, estados de cuenta de una tarjeta de crédito, estados de cuenta bancarios que indiquen a quiénes se les pagó, o copias de ambos lados de sus cheques cancelados.

También tiene que enviar una copia de su Formulario 1095-A (en inglés), Health Insurance Marketplace Statement (Estado de cuenta del mercado de seguro de salud) y del Formulario 1095-B (en inglés), Health Coverage (Cobertura médica) de su proveedor de seguro. Si no recibió esos formularios o si no los retuvo, póngase en contacto con su proveedor de seguro o el administrador de su plan.
 

Page Last Reviewed or Updated: 23-Jan-2017