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Tema 857, Número de identificación personal del contribuyente (ITIN)

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Se requiere un número de identificación del contribuyente en toda declaración, correspondencia y cualquier otro documento relacionado con los impuestos y usted tiene que dárselo a cualquier persona que lo solicite y que necesite incluirlo en una declaración de impuestos o correspondencia. Para la mayoría de las personas, su TIN es el número de seguro social (SSN, por sus siglas en inglés). Una persona extranjera que no tiene un SSN ni reúne los requisitos para obtenerlo, tiene que ustilizar un Número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés).

Ejemplos de personas que necesitan un ITIN:

  • Un extranjero no residente que reúna los requisitos para obtener los beneficios de una tasa de retención de impuestos reducida, conforme a un tratado tributario sobre los ingresos
  • Un extranjero no residente que no reúna los requisitos para obtener un SSN a quien se le requiere presentar una declaración de impuestos de los Estados Unidos o que presente una declaración de impuestos de los Estados Unidos solamente para reclamar un reembolso.
  • Un extranjero no residente que no reúna los requisitos para un SSN que haya optado por presentar una declaración conjunta con su cónyuge, el cual es ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos.
  • Un extranjero residente de los Estados Unidos (que reúna los requisitos para ser residente de los Estados Unidos con base en la prueba de presencia sustancial) que presente una declaración de impuestos de los Estados Unidos que no reúna los requisitos para obtener un SSN .
  • Un cónyuge extranjero reclamado como una exención en una declaración de impuestos de los Estados Unidos que no reúna los requisitos para obtener un SSN.
  • Un extranjero que reúna los requisitos para ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de los Estados Unidos pero que no reúna los requisitos para obtener un SSN.
  • Un extranjero no residente que sea estudiante, profesor o investigador a quien se le requiera que presente una declaración de impuestos de los Estados Unidos o que reclame una excepción al requisito de presentar una declaración de impuestos, pero no reúna los requisitos para obtener un SSN.
  • Un dependiente/cónyuge de un extranjero no residente que tiene una visa de los Estados Unidos, pero que no reúne los requisitos para obtener un SSN.

Únicamente para fines de impuestos federales

Un ITIN se expide sólo para fines relacionados con la presentación de los impuestos federales. No le da derecho a recibir beneficios del Seguro Social y no le da derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. El ITIN no influye en su condición migratoria o su derecho de trabajar en los Estados Unidos.

Cómo solicitar un ITIN

Usted tiene que presentar el Formulario W-7(SP) (PDF),  Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente (o el Formulario W-7 en inglés) para solicitar un ITIN y mostrar que lo ha solicitado para fines específicos relacionados con impuestos federales. Junto con el Formulario W-7(SP) completado, deberá presentar documentos de identificación y la declaración de impuestos federales u otra documentación que indique los fines tributarios específicos para los cuales necesita un ITIN.

Los documentos de identificación tienen que verificar su identidad y su situación de extranjero. La mayoría de los solicitantes tienen que incluir documentos originales. Los extranjeros no residentes que reclaman beneficios conforme a un tratado tributario, tienen que presentar documentos originales o copias certificadas. Los dependientes de personal militar de los EE.UU. están obligados a presentar documentos originales o copias certificadas, a menos que los documentos requeridos para demostrar la identidad y la situación de extranjero son notarizados por un agente del Departamento de Defensa. Se requiere una copia de la identificación militar de los EE.UU. si los documentos son notarizados. Si no presenta  un documento de pasaporte, tiene que proporcionar una combinación de por lo menos dos documentos vigentes y que: (1) verifiquen su identidad (es decir, su nombre y fotografía) y (2) que corroboren su alegato con respecto a su condición de extranjero.


Si el ITIN es para un dependiente, la documentación tiene que comprobar que el dependiente es residente o nacionalizado de los Estados Unidos, México, Canadá, República de Corea (Corea del Sur) o India. La documentación también tiene que comprobar la conexión actual del dependiente con los Estados Unidos, como un pasaporte con la fecha de entrada a los Estados Unidos o expedientes escolares de una escuela estadounidense. Sin embargo, si usted vive en el extranjero y ha adoptado un niño o si tiene un niño extranjero en su hogar de manera legal mientras se tramita la adopción, ese hijo quizá podría reunir los requisitos para obtener un ITIN. Si el dependiente es un menor, la documentación tiene que establecer la relación entre el dependiente y el representante que firma la solicitud en nombre del dependiente. Esta puede incluir un certificado de nacimiento, documentos de adopción u otros documentos jurídicos que establecen la tutela legal del menor. En el caso de que se trate de dependientes que sean residentes de la República de Corea (Corea del Sur) o India, consulte la Publicación 519 (en inglés)  (PDF), U.S. Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros en los Estados Unidos), para ver qué otro tipo de documentación puede requerirse.

Otros ejemplos de documentación aceptable incluyen: una tarjeta de identificación nacional (que muestre una fotografía, su nombre, domicilio actual, fecha de nacimiento y fecha de vencimiento de la tarjeta); un certificado civil de nacimiento; una licencia de conducir del extranjero; o un visado. Puede encontrar una lista completa de documentos de identificación aceptables en las Instrucciones del Formulario W-7(SP)  (PDF).

Solicitud por correo o en persona - Puede solicitar su ITIN por correo o en persona en cualquiera de los Centros de Ayuda al Contribuyente del IRS designados en los Estados Unidos. Si solicita por correo, utilice la dirección mostrada en las Instrucciones del Formulario W-7(SP) y en la Publicación 1915(SP), Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS. Si solicita fuera de los Estados Unidos, consulte  Obtaining an ITIN Abroad (en inglés) (Cómo obtener un ITIN en el extranjero) para más información. Si lo solicita en persona, el IRS revisará sus documentos y se los devolverá a usted inmediatamente. Los solicitantes también pueden presentar sus solicitudes utilizando los servicios de un Agente Tramitador Certificado (CAA, por sus siglas en inglés). Los CAA son personas físicas, empresas u organizaciones autorizadas por el IRS para asistir a los contribuyentes en el trámite de solicitud del ITIN. Después de revisar su solicitud, el IRS le devolverá sus documentos. Si sus documentos originales no le han sido devueltos dentro de un período de 60 días, puede llamar al 800-829-1040 (en los Estados Unidos) o al 267-941-1000 (fuera de los Estados Unidos), para averiguar el estado actual de sus documentos. Al IRS le toma aproximadamente siete semanas para enviarle una notificación por escrito con respecto a su ITIN.

Vencimiento de los ITIN

La ley de Protección de los estadounidenses sobre el aumento de impuestos de 2015 (PATH ACT, por sus siglas en inglés), establece que los ITIN emitidos antes de 2013 dejarán de estar en vigor según un programa basado en la fecha en que se emitió el ITIN. Los ITIN cuyos dígitos del medio son 78 o 79, vencerán a partir del 1 de enero de 2017. Además, según la PATH ACT, todo ITIN que no se haya utilizado en una declaración de impuestos federales sobre los ingresos por tres años tributarios  consecutivos, ya sea el ITIN del contribuyente o el ITIN de un dependiente incluido en la declaración, vencerá el 31 de diciembre del tercer año tributario consecutivo de no uso. Vea el Aviso 2016-48 (en inglés)  (PDF), para más información.

Información adicional

Para más información, consulte la Publicación 519 (en inglés), U.S. Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros en los Estados Unidos), el Aviso 2016-48 (en inglés)  (PDF) y Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN).

 

Page Last Reviewed or Updated: 29-Aug-2016