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Tema 902, Deducciones y créditos para contribuyentes de Puerto Rico

Tax Topic 902

Créditos y deducciones para contribuyentes con ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que están exentos de las contribuciones estadounidenses

Si usted es residente bona fide de Puerto Rico, puede excluir los ingresos de fuentes de Puerto Rico en su planilla de contribuciones de los Estados Unidos. Si además es empleado federal, el ingreso que usted derive de dicho empleo se considera que proviene de fuentes en los EE.UU. para fines de las contribuciones estadounidenses. Si usted es residente bona fide de Puerto Rico y tiene que radicar una planilla de contribuciones estadounidenses, entonces no puede reclamar las deducciones y los créditos asignables o imponibles a ingresos provenientes de fuentes puertorriqueñas que usted excluyó. Sin embargo, usted sí puede reclamar las deducciones y los créditos asignables o imponibles a ingresos que se requiere que usted declare en su planilla de contribuciones de los Estados Unidos.

Además, usted puede reclamar las deducciones y los créditos que no sean específicamente atribuibles a los ingresos de fuentes de Puerto Rico o de otros lugares, pero sí tiene que asignar dichas deducciones y crédito entre los ingresos de fuentes de Puerto Rico y los ingresos de todas las demás fuentes (mundiales) para encontrar la parte que puede reclamar en su planilla de contribuciones de los Estados Unidos. Ejemplos de este tipo de deducciones y créditos asignables incluyen la pensión alimenticia del cónyuge divorciado, la deducción estándar y ciertas deducciones detalladas tales como los gastos médicos, donaciones caritativas, los impuestos sobre la propiedad y los intereses hipotecarios de su residencia principal. Por lo general, puede reclamar las exenciones personales en su totalidad.

Si tiene que declarar ingresos de fuentes de Puerto Rico en su planilla de contribuciones de los Estados Unidos, entonces puede reclamar un crédito por impuestos extranjeros por las contribuciones pagadas a Puerto Rico sobre los mismos ingresos. Para calcular su crédito por impuestos extranjeros, usted tiene que reducir la cantidad de impuestos sobre los ingresos pagados a Puerto Rico por la cantidad de impuestos sobre los ingresos asignada a los ingresos de fuentes puertorriqueñas excluidos. Cuando reclame un crédito por impuestos extranjeros, tiene que llenar el Formulario 1116 (en inglés), Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros). Consulte el  Tema 856 para obtener más información sobre el crédito por impuestos extranjeros.

Para obtener más información sobre cómo asignar las deducciones y los créditos respecto de los ingresos excluidos así como para determinar si usted se considera residente bona fide, consulte el Tema 901, la Publicación 570 (en inglés),  la Publicación 4281(PR) (PDF)  y la Publicación 1321 (en inglés) (PDF). 

Para la ayuda contributiva para los residentes de Puerto Rico, por favor, consulte el Tema 904.

Page Last Reviewed or Updated: 25-Apr-2017