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Desarrollos Recientes en la Publicación 17(SP) -- 19 de febrero de 2016

Información Nueva

Crédito por ingreso del trabajo. Si usted no tuvo un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) para la fecha de vencimiento de su declaración de 2015 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo en su declaración original ni en una declaración enmendada para el año 2015, aunque luego obtenga un número de Seguro Social. Además, si su hijo no tuvo un número de Seguro Social para la fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas), usted no puede considerar a ese hijo como hijo calificado en el momento de calcular el crédito por ingreso del trabajo en su declaración original o enmendada para el año 2015, aunque ese hijo luego obtenga un número de Seguro Social. Vea las instrucciones para las líneas 66a y 66b, en las Instrucciones para el Formulario 1040, en inglés.

Crédito tributario por hijos. Si usted no tuvo un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) (o un número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (ITIN, por sus siglas en inglés)) para la fecha de vencimiento de su declaración de 2015 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el crédito tributario por hijos en su declaración original ni en una declaración enmendada para el año 2015, aunque luego obtenga un número de Seguro Social (o un ITIN). Además, no se permite que tome el crédito en su declaración original ni enmendada para el año 2015 por un hijo quien no tuvo un número de Seguro Social, un número de identificación de contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) o un número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (ITIN, por sus siglas en inglés) para la fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas), aunque ese hijo luego obtenga uno de estos números. Vea las instrucciones para la línea 52, en las Instrucciones para el Formulario 1040, en inglés.

Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Si usted no tuvo un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) (o un número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (ITIN, por sus siglas en inglés)) para la fecha de vencimiento de su declaración de 2015 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses en su declaración original ni en una declaración enmendada para el año 2015, aunque luego obtenga un número de Seguro Social (o un ITIN). Además, usted no puede reclamar este crédito en su declaración original ni enmendada para el año 2015 por un estudiante quien no tuvo un número de Seguro Social, un número de identificación de contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) o un número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (ITIN, por sus siglas en inglés) para la fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas), aunque ese estudiante luego obtenga uno de estos números. Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para estudios), y las Instrucciones para el Formulario 8863, Education Credits (Créditos tributarios por estudios), ambas en inglés, para más información.

Código de verificación en el Formulario W-2. El IRS está en proceso de prueba con el uso de un código de 16 caracteres que se utiliza para verificar ciertos Formularios W-2. Si usted está presentando su declaración electrónicamente y su Formulario W-2 incluye un código en el encasillado titulado Verification Code (Código de verificación), ingrese el código cuando el programa (software) de preparación se lo indique. Ignore esta acción si su Formulario W-2 no tiene dicho código. Si presenta un Formulario 1040 en papel, no tiene que usar el código.

Se ha extendido la fecha de vencimiento para la presentación de Formularios 1095-B y 1095-C. La fecha de vencimiento para presentar el Formulario 1095-B, Health Coverage (Cobertura de salud), y el Formulario 1095-C, Employer-Provided Health Insurance Offer and Coverage (Oferta y cobertura de seguro de salud provisto por el empleador), ambos en inglés, para el año 2015 ha sido extendida del 31 de enero de 2016 al 31 de marzo de 2016. Vea el Notice 2016-4 (Aviso 2016-4), en inglés, para información, si debido a estas prórrogas, usted no recibe su Formulario 1095-B o 1095-C para la fecha en que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos.

Reinversiones a arreglos SIMPLE IRA. A partir del 19 de diciembre de 2015, usted puede reinvertir distribuciones de arreglos IRA tradicional (que no son arreglos SIMPLE IRA) y ciertos otros planes en un SIMPLE IRA después del vencimiento del período de dos años después de la fecha en que usted participó por primera vez en el arreglo SIMPLE IRA. Para más información, vea la Publicación 590-A, Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Aportaciones a arreglos personales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)), disponible en inglés.

Multa por reclamación errónea del crédito por ingreso del trabajo. Reclamaciones erróneas del crédito por ingreso del trabajo podrían estar sujetas a una multa conforme a la sección 6676(a) del Código Federal de Impuestos Internos. Para más información, vea la sección 209(b) de la Ley 114-113, en inglés.

Beneficios tributarios extendidos

En la Ley 114-113, se ha estipulado la extensión de los siguientes beneficios tributarios identificados en la Publicación 17(SP). Usted quizás pueda reclamar estos beneficios en su declaración de impuestos sobre los ingresos del año 2015:

  • Deducción por gastos de matrículas y cuotas escolares (sección 153 de la Ley 114-113)
  • Deducción por gastos del educador (sección 104 de la Ley 114-113)
  • Deducción detallada por impuestos generales sobre las ventas en vez de la deducción detallada por impuestos estatales y locales sobre los ingresos (sección 106 de la Ley 114-113)
  • Distribuciones calificadas con fines caritativos (sección 112 de la Ley 114-113)
  • Crédito por energía de cierta propiedad no empresarial (sección 181 de la Ley 114-113)
  • Deducción por primas de seguro hipotecario (sección 152 de la Ley 114-113)
  • Exclusión de los ingresos de una deuda calificada sobre la residencia principal (sección 151 de la Ley 114-113)
  • Crédito por producción de carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios (sección 186 de la Ley 114-113)
  • Crédito de oportunidad laboral (sección 142 de la Ley 114-113)
  • Crédito por vehículo motorizado alternativo (sección 193 de la Ley 114-113)
  • Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo (sección 182 de la Ley 114-113)
  • Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica de dos ruedas (sección 183 de la Ley 114-113)
  • La asignación para la depreciación especial (sección 143 de la Ley 114-113)

Qué Hay de Nuevo

página 1: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión de los beneficios tributarios identificados bajo la sección titulada Beneficios tributarios vencidos. En su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2015, usted quizás podría reclamar la deducción por gastos de matrículas y cuotas escolares, la deducción por gastos del educador, la deducción por impuestos estatales y locales generales sobre las ventas, la exclusión de los ingresos de distribuciones calificadas de arreglos IRA con fines caritativos, el crédito por energía de cierta propiedad no empresarial y la deducción por primas de seguro hipotecario.

Capítulo 1

página 4: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión de los beneficios tributarios identificados bajo la sección titulada Beneficios tributarios que ya no están disponibles. En su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2015, usted quizás podría deducir gastos del educador. Para más información, vea la Publicación 529, Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés. Además, quizás también pueda deducir gastos por matrículas y cuotas escolares calificados. Para más información, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés.

Capítulo 2

página 26: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión del beneficio tributario indicado en la Precaución. En su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2015, usted quizás podría reclamar la deducción por gastos de matrículas y cuotas escolares, pero no puede reclamarla si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado.

Capítulo 9

páginas 79 y 85: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión del beneficio tributario indicado en ambas secciones tituladas Precaución. En su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2015, usted quizás podría reclamar la deducción por primas de seguro hipotecario calificadas por la parte del año en donde mantuvo la propiedad para uso personal. Si usted completa la Hoja de Trabajo 9-1, tome estas primas en consideración al completar las líneas 2a y 4b de dicha hoja de trabajo. Si desea más información, vea la Publicación 527, Residential Rental Property (Propiedad residencial de alquiler), en inglés.

Capítulo 12

página 101: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión del beneficio tributario indicado en la Precaución. Usted puede excluir la deuda cancelada de sus ingresos si ésta es una deuda calificada sobre la residencia principal, aun si la cancelación de deuda ocurrió en el año 2015.

Capítulo 13

página 112: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión del beneficio tributario indicado en la sección Créditos tributarios. Usted quizás podría reclamar el crédito por energía de cierta propiedad no empresarial por bienes colocados en servicio durante el año 2015. Para más información sobre el crédito y cómo éste podría afectar su base en los bienes, vea las Instrucciones para el Formulario 5695, Residential Energy Credits (Créditos por energía de la propiedad residencial), en inglés.

Capítulo 15

páginas 124 y 125: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión de los beneficios tributarios indicados en el primer (1), séptimo (7), octavo (8) y decimotercer (13) punto de la lista que se encuentra bajo el título Disminuciones a la base. Si usted reclama estos beneficios, tiene que incluirlos al calcular la base ajustada de su hogar.

página 125: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión de los beneficios tributarios indicados en la sección titulada Liquidaciones de la deuda calificada sobre la vivienda principal. Usted puede excluir de su ingreso bruto la liquidación de deuda cancelada, aunque ésta haya ocurrido en el año 2015. Si usted escoge excluir este ingreso, tiene que disminuir (pero no menos de cero) la base de la residencial principal por la cantidad excluida de su ingreso bruto.

Capítulo 17

página 134: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión del beneficio tributario indicado en la Precaución. La disposición de ley que permite las distribuciones caritativas calificadas de arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) corresponde al año 2015. Si desea saber si puede reclamar una deducción por una distribución caritativa calificada, vea la Publicación 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Distribuciones de arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)), disponible en inglés.

página 138: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión del beneficio tributario indicado en ambas secciones tituladas Precaución. En su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2015, usted quizás podría reclamar la deducción por gastos de matrículas y cuotas escolares. Si reclama esta deducción, no la tome en cuenta al calcular su ingreso bruto ajustado modificado.

Capítulo 19

página 152: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión de los beneficios tributarios identificados bajo la sección titulada Qué Hay de Nuevo en el Año 2015. En su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2015, usted quizás podría deducir gastos del educador. Para más información, vea la Publicación 529, Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés. Además, quizás también pueda deducir gastos por matrículas y cuotas escolares calificados. Para más información, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés.

Capítulo 22

páginas 166 y 170: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión del beneficio tributario indicado en ambas secciones tituladas Precaución. En su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2015, usted quizás podría deducir impuestos generales sobre las ventas en vez de la deducción detallada por impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Para más información, vea las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040), en inglés.

Capítulo 23

página 170: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión del beneficio tributario indicado en la Precaución. En su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2015, usted quizás podría deducir primas de seguro hipotecario calificado.

Capítulo 26

páginas 194, 203 y 204: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión del beneficio tributario indicado en las secciones tituladas Precaución. En su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2015, usted quizás podría reclamar la asignación para la depreciación especial. Para más información, vea la Publicación 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalo y automóvil), en inglés.

Capítulo 28

página 218: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión de los beneficios tributarios identificados en la Precaución. En su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2015, usted quizás podría deducir gastos del educador. Para más información, vea la Publicación 529, Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés.

Capítulo 29

página 223: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión de los beneficios tributarios identificados bajo la sección titulada Qué Hay de Nuevo. En su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2015, usted quizás podría tomar una deducción detallada por impuestos generales sobre las ventas en vez de la deducción detallada por impuestos estatales y locales sobre los ingresos, la deducción de primas de seguro hipotecario calificado, la deducción por gastos del educador y la deducción por gastos de matrículas y cuotas escolares.

Capítulo 30

página 225: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión de los beneficios tributarios indicados en ambas secciones tituladas Precaución. En su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2015, usted quizás podría reclamar el crédito por producción de carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios y el crédito de oportunidad laboral. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8835, Renewable Electricity, Refined Coal, and Indian Coal Production Credit (Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios), y las Instrucciones para el Formulario 5884, Work Opportunity Credit (Crédito de oportunidad laboral), ambas disponibles en inglés.

Capítulo 38

páginas 272 y 274: En la Ley 114-113 se ha estipulado la extensión de los beneficios tributarios indicados en las secciones tituladas Precaución. En su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2015, usted quizás podría reclamar el crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo, el crédito por vehículo motorizado alternativo y el crédito por energía de cierta propiedad no empresarial. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8910, Alternative Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículo motorizado alternativo), las Instrucciones para el Formulario 8911, Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit (Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo), y las Instrucciones para el Formulario 5695, Residential Energy Credits (Créditos por energía de la propiedad residencial), todos disponibles en inglés. Además, usted quizás podría reclamar un crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica de dos ruedas adquiridos en 2015. Para más información sobre este crédito, vea las Instrucciones para el Formulario 8936, Qualified Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica), en inglés.

Page Last Reviewed or Updated: 23-Feb-2016