Nếu bạn không phải công dân Hoa Kỳ, bạn được coi là người tạm trú ở Hoa Kỳ cho mục đích thuế trừ khi bạn đáp ứng một trong hai thử thách. Bạn là thường trú nhân của Hoa Kỳ cho mục đích thuế nếu bạn đáp ứng được thử thách về thẻ xanh (tiếng Anh) hoặc thử thách về sự hiện diện đáng kể (tiếng Anh) cho năm dương lịch (từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12).
Có các quy tắc nhất định để xác định ngày bắt đầu và kết thúc cư trú (tiếng Anh) của bạn.
Trong một số trường hợp, bạn được phép thực hiện các lựa chọn thay thế thử thách về thẻ xanh và thử thách về sự hiện diện đáng kể như sau:
- Lựa chọn năm đầu để được coi như một thường trú nhân (tiếng Anh)
- Vợ/chồng tạm trú được coi như một thường trú nhân (tiếng Anh)
- Có sự gắn kết chặt chẽ hơn với một quốc gia nước ngoài (tiếng Anh)
- Hiệp ước thuế (tiếng Anh)
Bạn có thể vừa là người tạm trú vừa là thường trú nhân cho mục đích thuế của Hoa Kỳ trong cùng năm thuế. Điều này thường xảy ra vào năm bạn đến hoặc đi từ Hoa Kỳ. Nếu vậy, bạn cần nộp tờ khai thuế thu nhập với tình trạng kép (tiếng Anh).
Nếu bạn là thường trú nhân Hoa Kỳ cho mục đích thuế và cần phải thiết lập tình trạng cư trú tại Hoa Kỳ cho mục đích yêu cầu quyền lợi theo hiệp ước thuế với nước ngoài thì nên tham khảo Chứng nhận cư trú tại hoa kỳ cho các mục đích của hiệp ước thuế (tiếng Anh).