Information For...

For you and your family
Individuals abroad and more
EINs and other information

Filing For Individuals

Information For...

For you and your family
Standard mileage and other information

Forms and Instructions

Individual Tax Return
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Single and Joint Filers With No Dependents
Employee's Withholding Allowance Certificate

 

Request for Transcript of Tax Returns
Employer's Quarterly Federal Tax Return
Installment Agreement Request
Wage and Tax Statement

Popular For Tax Pros

Amend/Fix Return
Apply for Power of Attorney
Apply for an ITIN
Rules Governing Practice before IRS

Chủ đề 414 - Lợi Tức và Phí Tổn Cho Thuê

Topic 414 - Rental Income and Expenses

Tiền mặt hoặc giá phải chăng trên thị trường của tài sản hay dịch vụ mà quý vị được trả cho việc sử dụng bất động sản hoặc tài sản cá nhân, phải chịu thuế như lợi tức cho thuê. Thông thường, quý vị thường có thể khấu trừ các chi phí cho thuê tài sản vào lợi tức cho thuê của quý vị.

Cho Thuê Bất Động Sản

  • Quý vị có thể sử dụng Bản Khai E (Mẫu Đơn 1040), Lợi Tức và Tiền Lỗ Bổ Sung, để báo cáo lợi tức và chi phí liên quan đến việc cho thuê bất động sản.
  • Nếu quý vị cung cấp các dịch vụ đáng kể chủ yếu để tiện cho người thuê nhà của quý vị, thì quý vị báo cáo lợi tức và chi phí của quý vị trên Bản Khai C (Mẫu Đơn 1040), Lợi Nhuận hoặc Thua Lỗ từ Cơ Sở Thương Mai (Công Ty Hợp Doanh).

Cho Thuê Tài Sản Cá Nhân

  • Báo cáo lợi tức và chi phí liên quan đến việc cho thuê tài sản cá nhân trên Bản Khai C hay C-EZ (Mẫu Đơn 1040), Tiền Lời Ròng Từ Kinh Doanh (Chủ Nhân Duy Nhất), nếu quý vị kinh doanh thuê tài sản cá nhân.
  • Báo cáo lợi tức trên dòng 21 và chi phí trên dòng 36 của Mẫu Đơn 1040, Đơn Khai Thuế Lợi Tức Cá Nhân Hoa Kỳ, nếu quý vị không kinh doanh thuê tài sản cá nhân.

Lợi Tức Cho Thuê

Đa số các cá nhân hoạt động trên căn bản tiền mặt, có nghĩa là họ tính lợi tức cho thuê như là lợi tức khi tiền thực sự hoặc được coi là nhận được, và khấu trừ các chi phí của họ khi họ được trả tiền. Lợi tức cho thuê bao gồm:

  • Các số tiền trả để hủy bỏ một hợp đồng thuê - Nếu người thuê nhà trả tiền cho quý vị để hủy bỏ một hợp đồng thuê, số tiền này cũng là lợi tức cho thuê và được báo cáo trong năm quý vị nhận được tiền đó.
  • Tiền thuê trả trước - Thông thường quý vị tính tiền thuê trả trước như là lợi tức trong năm quý vị nhận được bất kể thời gian tiền này bao trả hoặc phương pháp kế toán quý vị sử dụng.
  • Chi phí từ người thuê nhà trả - Nếu người thuê nhà vị trả bất cứ chi phí nào của quý vị, những số tiền này được coi là lợi tức cho thuê. Quý vị cũng có thể khấu trừ các chi phí nếu chúng được coi là chi phí có thể khấu trừ được.
  • Tiền đặt cọc - Đừng tính tiền đặt cọc với lợi tức của quý vị nếu quý vị có thể phải trả lại cho người thuê vào cuối hợp đồng cho thuê. Nếu quý vị giữ lại một phần hoặc tất cả số tiền đặt cọc vì người thuê vi phạm hợp đồng bằng cách dọn ra sớm, bao gồm số tiền quý vị trong lợi tức vào năm đó. Nếu quý vị giữ một phần hay tất cả tiền đặt cọc vì người thuê làm hư tài sản và quý vị phải sửa chửa, bao gồm số tiền quý vị giữ trong năm đó nếu khấu trừ phí tổn sửa chữa như là chi phí. Trong phạm vi tiền đăt cọc bồi hoàn những chi phí này, không bao gồm số tiền trong lợi tức nếu hành nghề không khấu trừ phí tổn sửa chữa như là chi phí trong phạm vi bồi hoàn những chi phí đó. Nếu số tiền đặt cọc là để được sử dụng như tiền thuê tháng cuối cùng của người thuê nhà, thì đó là tiền thuê trả trước quý vị phải tính là lợi tức này khi quý vị nhận được, chứ không phải là khi quý vị áp dụng nó vào tiền thuê tháng cuối cùng.

Phí Tổn Cho Thuê

Các thí dụ về những chi phí quý vị có thể được khấu trừ khỏi lợi tức cho thuê của quý vị bao gồm:

  • Sự khấu hao – Tiền trợ cấp cho sử dụng hết, hao mòn thông thường (bao gồm đồ bị cũ) tài sản, Quý vị bắt đầu giảm giá bất động sản cho thuê của quý vị khi quý vị bắt đầu cho thuê. Quý vị có thể thu hồi một số hoặc tất cả các chi phí mua và chi phí sửa sang của quý vị bằng cách sử dụng Mẫu Đơn 4562, Khấu Hao và Trả Dần,  (để báo cáo khấu hao) bắt đầu trong năm đầu tiên cho thuê tài sản, và bắt đầu bất cứ năm nào quý vị sửa sang hoặc thêm đồ đạc.
  • Chi phí sửa chữa – Các chi phí dùng để giúp tài sản của quý vị ở tình trạng tốt nhưng không làm tăng thêm giá trị của tài sản.
  • Chi phí hoạt động – Những chi phí khác cần thiết cho hoạt động của tài sản cho thuê, như lương của nhân viên hay chi phí nhà thầu độc lập (người giữ vườn, người giữ sổ sách, kế toán, luật sư, v.v…) cho các dịch vụ cung cấp.

Nếu là một người đóng thuế trên căn bản tiền mặt, quý vị không thể khấu trừ tiền thuê bị thất thu như là tiền chi phí vì quý vị không tính những tiền thuê này như lợi tức cho thuê.  Chi phí sửa chữa, chẳng hạn như vật liệu, thường thì khấu trừ được. Muốn biết thông tin về sửa chữa và sửa sang, và thông tin về khấu hao tài sản cho thuê, xin xem Ấn Bản 527, Tài Sản Gia Cư cho Thuê (kể cả Cho Thuê Nhà Nghỉ Mát). Muốn biết thêm thông tin về khấu hao, tham khảo Ấn Bản 946, Làm Thế Nào để Khấu Hao Tài Sản.

Sử Dụng Cá Nhân

Có những điều lệ đặc biệt về việc cho thuê bất động sản mà quý vị cũng sử dụng như là nhà chánh hoặc nhà nghỉ của quý vị. Để có thông tin về lợi tức từ các việc thuê này, hoặc cho thuê với một số tiền ít hơn giá trị thị trường phải chăng, xin xem Chủ Đề 415.

Giới Hạn

Nếu quý vị không sử dụng tài sản cho thuê như là nhà ở và quý vị cho thuê để lấy lời, chi phí cho thuê được khấu trừ có thể cao hơn lợi tức cho thuê gộp của quý vị, với một số giới hạn nhất định. Để có thông tin về những giới hạn này, xin xem Chủ Đề 925, Điều Lệ về Hoạt Động Thụ Động và Rủi Ro, và Chủ Đề 425.

Thuế Lợi Tức Đầu Tư Ròng

Nếu quý vị có lợi nhuận cho thuê thì quý vị có thể phải chịu Thuế Lợi Tức Đầu Tư Ròng (Net Investment Income Tax, hay NIIT). Muốn biết thêm thông tin, xem Chủ Đề 559.

Thông Tin Thêm

Để có thêm thông tin, tham khảo Ấn Bản 527 và Lợi Tức cho Thuê Nơi Cư Ngụ và/hoặc Chi Phí Có Được Khấu Trừ Không?.