IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

Chủ đề 557 – Thuế phụ trội trên Khoản Rút Tiền Sớm từ IRA Truyền Thống và Roth IRA

Topic 557 Additional Tax on Early Distributions From Traditional and Roth IRAs

Để ngăn cản việc sử dụng quỹ hưu trí cá nhân (IRA) cho các mục đích khác hơn hưu trí, luật pháp áp đặt thêm 10% phụ trội thuế vào số tiền phân phối sớm từ các quỹ hưu trí cá nhân truyền thống và Roth IRA, trừ khi có một ngoại lệ. Nói chung, số tiền phân phối sớm là tiền quý vị nhận được từ một IRA trước khi đủ 59 tuổi rưỡi. Thuế phụ trội 10% chỉ áp dụng cho phần tiền rút ra mà quý vị phải tính vào tổng số lợi tức thu nhập. Thuế này là phần thêm vào bất cứ thuế lợi tức thông thường đánh trên số tiền này.

Không Bị Thuế Phụ Trội 10%

Tiền phân phối mà quý vị chuyển vào một IRA khác hoặc vào một chương trình hưu trí đủ điều kiện thì không bị thuế phụ trội 10%. Điều này đúng miễn là tiền phân phối để mang sang nằm trong chỉ dẫn của điều khoảng mang sang một năm. Để biết thêm thông tin về việc chuyển đổi, xin tham chiếu Chủ Đề 413.

Có những trường hợp ngoại lệ đối với thuế phụ trội 10% cho tiền rút sớm là:

  • trả cho người thụ hưởng hoặc di sản vì chủ sở hữu IRA đã qua đời
  • trả vì bị khuyết tật
  • trả như một phần của một loạt các lần trả tiền định kỳ bằng nhau cho đời sống của quý vị (hoặc tuổi thọ) hoặc cuộc sống chung (hoặc tuổi thọ chung) của quý vị và người thụ hưởng được chỉ định
  • rút tiền cho người mua nhà lần đầu tiên hội đủ tiêu chuẩn
  • không vượt quá chi phí giáo dục sau lớp 12 của quý vị
  • không vượt quá phí bảo hiểm y tế được trả trong khi bị thất nghiệp
  • không vượt quá chi phí y tế không được bồi hoàn cao hơn một tỷ lệ phần trăm tổng thu nhập được điều chỉnh của quý vị
  • do bị IRS tịch biên, hoặc
  • rút tiền cho lính trừ bị đủ điều kiện

Xin xem Ấn Bản 590-B, Sắp Xếp Trương Mục Hưu Trí Cá nhân (IRAs) (Publication 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements), để biết thêm thông tin về những trường hợp ngoại lệ.

Các trường hợp ngoại lệ khác áp dụng cho việc rút tiền từ các chương trình hưu trí nhân viên có đủ điều kiện khác. Để biết thêm thông tin về các trường hợp ngoại lệ, xin xem Chủ Đề 558, hoặc Ấn Bản 575, Lợi Tức Hưu Bổng và Niên Kim. Để có thêm thông tin về phân phối IRA, xin xem Ấn Bản 590-B (Publication 590-B).

Báo Cáo Thuế Phụ Trội 10%

Thuế phụ trội 10% được trình báo trên Mẫu Đơn 5329, Thuế Phụ Trội trên Các Chương Trình Hợp Chuẩn (kể cả các IRA), và Những Trương Mục Khác Được Ưu Đãi Thuế (Form 5329, Additional Taxes on Qualified Plan). Tuy nhiên, quý vị không phải nộp Mẫu Đơn 5329 nếu Mẫu Đơn 1099-R, Đóng Góp từ Chương Trình Hưu Bổng, Niên Kim, Hồi Hưu hay Chia Lời, IRA, Hợp Đồng Bảo Hiểm, v.v… cho thấy mã số phân phối "1" ở Ô 7. Trong trường hợp này, quý vị chỉ cần ghi thuế phụ trội 10% trực tiếp lên dòng thích hợp của Mẫu Đơn 1040, Đơn Khai Thuế Lợi Tức Cá Nhân Hoa Kỳ. Nếu quý vị đáp ứng một trong các trường hợp ngoại lệ thuế, và Mẫu Đơn 1099-R không có một mã số phân phối "2","3", hoặc "4" trong ô có nhãn "mã số phân phối", hoặc nếu mã số ghi không chính xác, quý vị phải nộp Mẫu Đơn 5329 để yêu cầu trường hợp ngoại lệ.

Khấu Lưu Thuế và Thuế Ước Tính

Khấu lưu thuế lợi tức liên bang là điều bắt buộc để rút tiền từ quỹ IRA, trừ khi quý vị không muốn khấu lưu lúc lấy ra. Nếu không muốn khấu lưu, quý vị có thể phải trả thuế ước tính. Để biết thêm thông tin về việc khấu lưu và trả thuế ước tính, xin xem Ấn Bản 505, Khấu Lưu Thuế và Thuế Ước Tính.

Page Last Reviewed or Updated: 14-Aug-2016