在法定例外情况下的罚款减免

在税法允许的某些法定例外情况下,您可能有资格享有罚款减免。

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  • 符合减免条件的法定例外情况
  • 国税局书面建议有误
  • 按时邮寄
  • 联邦灾区和战区
  • 如何申请罚款减免
  • 如何就罚款减免决定提起上诉
  • 利息减免

符合减免条件的法定例外情况

在法定例外情况下,您可能有资格享有罚款减免。常见的法定例外包括:

有关法定例外的更多信息,详见《国内税收手册》第 20.1.1 条——罚款手册、简介和罚款减免(英文)

国税局书面建议有误

倘若您因下列原因遭受罚款,则可能有资格享有减免:

  • 国税局针对您的书面信息申请提供了不正确的书面建议而且
  • 您信赖了不正确的建议

因书面建议有误申请减免时,您需要提供:

  • 您从国税局收到的书面建议复印本
  • 解释您如何信赖该建议
  • 国税局通知复印本,用于确认因错误建议而造成的罚款或额外费用

包括与错误建议相关的证明文件,例如:

按时邮寄

倘若您按时邮寄了纳税申报表,但却遭受罚款,您也有资格享有减免。

倘若您符合下列条件,将视作按时提交纸质纳税申报表或缴款:

在下列情况下,电子申报的纳税申报表视作按时申报:

  • 通过授权的电子申报发射器发送
  • 有及时的电子邮戳
  • 以可处理的形式向国税局发送

倘若您的电子文件返回是及时和可处理的,但被国税局电子文件系统拒绝,如果您在最初拒绝通知的 10 天内重新发送或邮寄,将视作按时。

倘若您的电子纳税申报表因任何原因遭拒,使纸质纳税申报表无法处理,将不会视作及时申报。

联邦灾区和战区

倘若您受到联邦灾害的影响或在战区服役,则可能有资格获得罚款减免。

查询更多关于联邦灾区居民的信息(英文)

查询更多关于在战区工作的军人和平民的信息(英文)

如何申请罚款减免

遵循您已收到的国税局通知中的说明。

一些罚款减免申请可通过电话受理。请拨打通知或信函右上角的免费电话联系我们。致电时请提供以下信息:

  • 我们向您寄送的通知或信函
  • 您希望减免的罚款
  • 您认为我们应该取消罚款的原因

在通话过程中,我们会告知您的罚款减免申请是否已获批准。倘若我们无法通过电话批准您的罚款减免申请,您可使用 843 表——《要求退税与申请减免》(英文),书面申请罚款减免

若要减少或取消有关预估税收的罚款,详见:

如何就罚款减免决定提起上诉

您若已收到通知或信函指出我们未批准您的罚款减免申请,详见罚款上诉资格(英文),了解后续步骤。

利息减免

我们对罚款收取利息。利息会增加欠款金额,直至付清余款。

倘若您的任何罚款减少或取消,我们将自动减少或取消相关利息。有关我们收取罚款利息的更多信息,详见支付欠缴和溢缴利息

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