第26条规定的报税人处罚

报税人罚款适用于注册会计师、注册代理人和其他从事不当行为的报税人。

如何知道您欠了罚金?

当我们向您收取罚款时,我们会通过邮件向您发出通知或信函。该通知或信函会告诉您有关罚款的情况、收费的原因以及下一步该怎么做。这些通知和信函包括一个识别号码。

核实您的通知或信函中的信息是否正确。如果您能解决您的通知或信函中的问题,可能不适用罚款。

若要了解更多信息,参见了解您的通知或信函。

我们如何计算罚金

我们以不同的方式计算每个报税人的罚款。若要了解更多详情,参见下面的处罚和相关法规。

处罚和法规

对报税人的处罚见于美国税法典(IRC)美国法典第26条(英文)。更多信息请参见下面的处罚规定。

报税人低报纳税人的责任 - IRC§6694(英文)

  • 由于不合理的立场而导致的低报--IRC§6694(a)。罚金为1千美元或报税人在报税或退税申请方面所得收入的50%,以两者中的较大者为准。
  • 因故意或轻率行为而少报IRC§6694(b)。罚金为5千美元或报税人在报税或退税申请方面所得收入的75%,以两者中的较大者为准。

对为他人准备报税表的其他可评估的处罚--IRS 第6695条(英文)

  • 关于为他人准备报税表的其他可评估的处罚--IRS §6695(a。如果没有遵守IRC§6107(a)条关于向纳税人提供申报单或索赔的副本的规定,每次罚款50美元。在2020年的日历年度,对任何报税人的最高处罚不得超过2.65万美元。
  • 未在报税单上签字--IRC§6695(b。未按规定在退税表或退税申请上签字的,每次罚款50美元。在2020年的日历年度,对任何报税人的最高处罚不得超过2.65万美元。
  • 关于为他人准备报税表的其他可评估的处罚--IRS§6695(c)。如果没有遵守IRC§6109(a)(4)关于向纳税人提供申报单或索赔中提供识别号码的规定,每次罚款50美元。在2020年的日历年度,对任何报税人的最高处罚不得超过2.65万美元。
  • 未保留副本或清单-IRS§6695(d)。未遵守IRC§6107(b)关于保留退税或索赔的副本或清单的规定,每次处罚金额为50美元。在2020年的日历年度,对任何报税人的最高处罚不得超过2.65万美元。
  • 未提交正确的信息报表--IRC§6695(e)。每次未遵守IRC§6060的规定,处罚金额为50美元。在2020年的日历年度,对任何报税人的最高处罚不得超过2.65万美元。
  • 协商支票–IRC § 6695(f)。在2020年的日历年中,如果报税人对发给纳税人的与第26卷规定的税收有关的任何支票进行背书或协商,则罚款为530美元。 
  • 未能勤勉地确定某些税收优惠的资格--IRC§6695(g)。该处罚是针对未能确定劳动收入抵免、儿童税收抵免、额外儿童税收抵免、其他受抚养人抵免、美国机会抵免和终身学习抵免和/或户主申报身份的资格或金额的行为。2020年提交的申报表的罚款是每份申报表中的每项不合格都是530美元。

促进滥用避税等行为-IRC§6700(英文)

  • 该处罚适用于组织或销售滥用性避税工具的人。滥用避税工具可以是合伙企业或其他实体,任何投资计划或安排或任何其他计划或安排。我们根据该人在交易方面的行为,以不同的方式计算处罚。如果该人在交易的税收利益方面做出了他知道或有理由知道是虚假或欺诈性的陈述,则处罚等于该活动所得总收入的50%。如果该人提供了总估价的高报,则对每个实体或安排(作为单独的活动)和参与每项销售的人的处罚是1千美元(或者,如果较少,则为该活动所得收入的100%)。

对协助和教唆少报税款的处罚-- IRC§6701(英文)

  • 对于协助和教唆少报税款的行为,罚款为1千美元(如果该行为与公司的报税有关,则为1万美元)。任何被处罚的人,对于同一纳税人在一个纳税期或事件中的相关文件,只能被处罚一次。

报表编制者披露或使用信息-- IRC§6713(英文)

  • 对于每次未经授权披露或使用为准备报税表而提供的或与之相关的信息,处罚金额为250美元。在一个日历年内,对任何人的最高处罚不应超过1万美元。如果披露或使用与盗用他人纳税人身份有关的犯罪,无论这种犯罪是否涉及任何报税,每次使用或披露的处罚增加到1万美元,每人每历年最高处罚为5万美元。这一处罚适用于2019年7月1日或之后进行的披露或使用。

欺诈和虚假陈述–IRC§7206(英文)

  • 受此处罚的人将犯有重罪,一经定罪,将面临不超过10万美元(如果是公司,则为50万美元)的罚款,不超过三年的监禁,或两者并罚(连同起诉费用)。这一处罚也适用于与根据IRC§7122 提出的妥协纳税义务或根据IRC§7121提出的结束协议有关的欺诈和虚假活动。

欺诈性的报表、声明或其他文件-- IRC§7207(英文)

  • 受此处罚的人将犯有轻罪,一经定罪,将被处以不超过1万美元(如果是公司,则为5万美元)的罚款,不超过1年的监禁,或两者并罚。

报表编制者披露或使用信息-- IRC§7216(英文)

  • 故意或鲁莽地披露与报税表有关的信息,或将此类信息用于准备或协助准备此类报税表以外的任何目的,均属轻罪。一经定罪,处罚包括不超过1千美元的罚款,不超过1年的监禁或两者兼而有之(连同起诉费用)。

禁止报税人的行动--IRC§7407(英文)

  • 美国政府可以在联邦地区法院提起诉讼,以获得禁令,阻止报税人从事 IRC 该条款所禁止的某些行为,或禁止某人继续从事报税人的行为。

禁止与避税和应报告交易有关的特定行为的行动 -IRC§7408(英文)

  • 美国政府可以在联邦地区法院起诉,以获得禁令,阻止某人从事某些被禁止的避税和应报告交易的行为,包括任何违反第230号通知(英文) PDF其他有关在国税局执业的法律的行动或不采取行动的行为。

罚金的利息

我们对罚金收取利息。

我们开始收取利息的日期因罚金的类型而异。利息会增加您的欠款金额,直到您全额付清余额。关于我们对罚金收取的利息的更多信息,请看少付和多付的利息(英文)。

支付罚金

向我们发送付款或全额支付您的罚金,以阻止未来的罚金和利息的增加。

取消或减少罚金

如果试图遵守法律,但由于某些原因,您无法履行你的纳税义务,我们可能会取消或减少一些罚款。部分情况可能包括重病或受伤、家庭成员死亡或因自然灾害而失去财务记录。

若要了解更多详情,参见罚款减免(英文)。

对罚金提出异议

如果您不同意所欠的金额,可以对罚款提出异议。

请拨打您的通知或信函右上角的免费电话,或者致函我们,说明我们为什么要重新考虑罚款。在信上签名,并将信和任何证明文件寄到您的通知或信函上的地址。

当您打电话或寄信时,请准备好这些信息。

  • 我们发给您的通知或信函
  • 希望我们重新考虑的处罚
  • 对于每一项处罚,解释您为什么认为我们应该取消它

如果您没有收到通知,请获得电话援助

避免处罚

您可以通过准确、及时地准备报税表,并遵守报税准备和税务建议的法律和法规来避免罚款。如果您不能在到期日前支付罚款,可以申请付款计划。

申请付款计划

如果您不能按时支付全部罚款,现在就支付您能支付的部分,并申请付款计划。当您建立付款计划时,可以减少未来的罚款。

获得帮助

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