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個人納稅識別號碼 (ITIN)

English

 

請注意:
您的個人納稅識別號碼是否在2016年年底到期?(英文)。沒有在過去三個稅務年度中至少一年用於聯邦稅表的所有個人納稅識別號碼,從2017年1月1日起將無法用於稅表。此外,在2013年之前核發,而且中間數字為78和79的號碼(例如:9XX-78-XXX)的個人納稅識別號碼也會到期。如果您在2016年需要報稅,而且您的個人納稅識別號碼已到期,國稅局建議您隨著聯邦稅表提交更新申請表以避免延誤。我們會處理含有到期個人納稅識別號碼的美國稅表並視為按時申報,但是不會處理所申請的任何免稅額及(或)稅收優惠,而且屆時不會支付退稅。您會收到通知,解釋退稅延遲的原因以及必須更新個人納稅識別號碼。一旦更新個人納稅識別號碼之後,國稅局將會處理任何免稅額及稅收優惠,而且會支付允許的任何退稅。   如果沒有更新個人納稅識別號碼,納稅人可能會因為免稅額及稅收優惠不被准許而有欠繳的稅金繳納利息和罰款。不需要在2017年報稅的個人納稅識別號碼持有人,不需要採取任何行動。此外,為某些被撫養人申請更新個人納稅識別號碼時,有一些新的文件規定。詳情請看個人納稅識別號碼到期常見問題

2016年8月4日發布的國稅局通知2016-48(英文)列舉了國會在2015年12月通過的「保護美國人免於高稅」(PATH)法案所制定的新程序。

個人納稅識別號碼(ITIN)是一種國稅局核發用於處理稅表的號碼。國稅局核發個人納稅識別號碼的對象,是那些無法向社會安全局(SSA)取得社會安全號碼(SSN)、但是需要有美國納稅人身份號碼的人。

國稅局核發個人納稅識別號碼不受移民身份影響,因為居民外籍人士和非居民外籍人士都可能根據國稅法規而必須申報或報告美國稅表。它們除了申報聯邦稅外沒有其他用途。個人納稅識別號碼並不許可在美國工作,也不提供取得社會安全福利或低收入家庭福利優惠的資格。

請選擇以下一個主題來查閱您需要的資訊:

我需要個人納稅識別號碼嗎? (Do I need an ITIN?)

以下情況您必須取得個人納稅識別號碼:

1. 您沒有社會安全號碼,而且沒有資格取得。

而且

2. 您的身份屬於以下一個類別。

• 需要申報美國稅表的非居民外籍人士。.
• 申報美國稅表的美國居民外籍人士(根據在美國的日數而定)。
• 美國公民/居民外籍人士的被撫養人或配偶。.
• 持有簽證的非居民外籍人士的被撫養人或配偶。

我要如何索取? (How do I get one?)

選項一

您可以連同聯邦所得稅的報稅表提交W-7表【個人納稅識別號碼申請表】(Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number) 。您也必須包括發證機關的文件正本或認證副本以證明身份和外國人身份。如果您符合例外規定,請連同W-7表提交您的身份證明和外籍人士身份文件。

根據「保護美國人免於高稅」法203節的規定,居住在美國境外的個人納稅識別號碼申請者只能將W-7表直接向國稅局提交。將您的W-7表、稅表、身份證明與外籍人士身份文件一併寄到下列地址:

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

當您提交W-7表索取個人納稅識別號碼時,只需要向上述地址報稅一次。取得個人納稅識別號碼後,您在日後則按照表格的說明申報1040表、1040A表和1040EZ表。

選項二

您可以使用國稅局授權的認證驗收代理人服務或前往國稅局的納稅人協助中心 親自申請個人納稅識別號碼。這樣可以避免郵寄您的身份識別文件和外國人身份文件。完成處理後,國稅局會將個人納稅識別號碼郵寄給您,然後您將按照表格的說明申報1040表、1040A表和1040EZ表。
 

我應該何時提出申請? (When should I apply?)

您可以在需要申報或報告稅表當年的任何時候申請個人納稅識別號碼。您至少應在報稅的規定截止日前準備申報您的聯邦所得稅表時填妥W-7表。如果隨附W-7表的稅表是在報稅截止日之後才申報,您可能要繳利息和(或)罰金。

需要多久時間?(How long does it take?)

如果您符合申請個人納稅識別號碼的資格,而且完成了申請程序,您通常會在七週內收到國稅局的信函,內含您的納稅識別號碼。

我可以致電向誰尋求協助?(Who can I call for help?)

如果您在美國,可以致電國稅局的免費電話1-800-829-1040;如果您在美國境外,請撥267-941-1000(不是免費電話)。這項服務可讓您在提交W-7表和稅表七週後查詢您的申請狀況。