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税務指南


 

 

您剛到美國嗎? (Are you newly arrived in the US?)

如果您剛到美國,您需要知道自己在稅務申報上的責任。您在這一頁可以找到有關申報美國聯邦所得稅的答案。 

  • 我如何知道自己是否有責任申報聯邦所得稅?
  • 我的移民身份是否決定了我需不需要繳稅?
  • 報稅對我有什麼好處?
  • 不報稅會受處罰嗎?

税務責任基礎短片 (Basic Tax Responsibility Video)

每一個住在美國,有收入並且符合某些資格規定的人都有責任申報聯邦所得稅。申報的資格規定不是由您的移民身份決定,而是取決於您的收入與其他因素。繳稅和報稅是法律規定,不遵守這項規定能讓您受到民事及刑事處罰。 

依照法律規定,報稅表上列的每個人都要有一個身份識別號碼。這個稅表上表列的號碼通常是社會安全局所核發的社會安全號碼。

如果納稅人必須報稅但不符合申請社會安全號碼的資格,則該納稅人可取得個人納稅識別號碼(Individual Taxpayer Identification Number)用於報稅。個人納稅識別號碼由國稅局核發,僅限報稅使用。 

您可以自己填寫並提交稅表,也可以找專業的報稅員幫您填寫稅表。如果您付錢請人替您填寫稅表,這個人必須在您的稅表上簽字。稅表可以用紙張格式填寫後寄出,也可以通過電子方式申報。 

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一般資訊: 我必須報稅嗎? (General Information: Do I have to file a return?)

如果您是美國公民或是稅法定義的居民,而且您符合下列任何一類適用於您的報稅資格規定,您就必須申報聯邦所得稅。 

  1. 一般的個人
  2. 被撫養人
  3. 19 歲以下的某些子女或全職學生
  4. 自雇者
  5. 外籍人士

如果您是美國公民或是稅法定義的居民,您是否必須報稅取決於三項因素:

  1. 您的總收入
  2. 您的報稅身份,以及
  3. 您的年齡
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社會安全號碼 (Social Security Number)

如何申請社會安全號碼(PDF)

您必須在稅表上的空白欄填入您的社會安全號碼(SSN)。您報稅表上的社會安全號碼務必要和您社會安全卡上的號碼相同。如果您已婚,填入您與配偶兩人的社會安全號碼。 

如果您採用夫妻聯合報稅,按稅表上的姓名先後順序填寫兩人的社會安全號碼。向國稅局提交其他表格與檔時也用此一順序。 

更改姓名。如果您因為結婚,離婚等原因而更改姓名,務必在報稅以前向社會安全局(SSA)報告這項變更。這樣可以防止在處理您稅表及退稅核發上的延誤。它還能保障您未來的社會安全福利。 

被撫養人的社會安全號碼。無論被撫養人的年齡,您都必須提供您申報的每位被撫養人的社會安全號碼。此一規定適用於您報稅表上申報的所有被撫養人(不僅限於您的子女)。 

信函上注明社會安全號碼。如果您因稅務事宜寫信給國稅局,務必在您的信函中注明您的社會安全號碼(夫妻聯合報稅者附上配偶的姓名與社會安全號碼)。由於您的報稅帳戶是用您的社會安全號碼來識別,這能幫助國稅局迅速回復您的來信。 

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報稅身份 (Filing Status)

每個申報聯邦所得稅的人都必須決定適用於自己情況的報稅身份。選對報稅身份是很重要的,因為這會決定您的標準扣抵額,您需補繳的稅額,以及欠您的任何退稅款。 

在您能決定您的申報資格,標準扣抵額和正確稅額之前,您必須先確定您的報稅身份。您也可以用您的報稅身份來決定您是否符合申請某些扣除額和抵免額的條件。 

報稅身份有五種

婚姻狀況 通常,您的報稅身份取決於您被認定為未婚或已婚。

已婚人士 如果您被視為全年已婚,您與您的配偶就能以夫妻聯合申報或夫妻分別申報的方式報稅。 

視為已婚 如果您與您的配偶在稅務年度最後一天符合以下任何一項測試條件,您倆即被視為已婚。 

  1. 您倆已婚,並以丈夫與妻子的關係住在一起。
  2. 您倆以普通法婚姻關係住在一起,該婚姻關係為您現在定居的州或此普通法婚姻關係開始時所在的州所承認。
  3. 您倆已婚並且分開居住,但並非依離婚判決或分居撫養費判決而合法分居。
  4. 您倆依中期(非最終)離婚判決而分居。就夫妻聯合報稅而言,您倆不被視為已離婚。

1. 單身 (Single)
若您符合以下情況,您的報稅身份是單身:您在年度最後一天未婚或依離婚判決或分居撫養費判決而與配偶合法分居,並且您不符合其他報稅身份的資格。   

2. 已婚夫妻聯合報稅 (Married Filing Jointly)
如果您已婚,而且您與配偶皆同意以聯合申報的方式報稅,您就能選擇以已婚夫妻聯合報稅作為您的報稅身份。在聯合報稅表上,您申報您倆合併的收入並扣除您倆合併的可允許支出。即使您倆之中有一人沒有收入或扣除項,您還是可以使用夫妻聯合報稅身份。   

3. 已婚夫妻分開報稅 (Married Filing Separately)
如果您已婚,您可以選擇已婚夫妻分開報稅作為您的報稅身份。如果您只想負責您自己的稅,或是這個方式算起來比夫妻聯合報稅所繳的稅額要少,那這個報稅身份可能對您有利。 

如果您與配偶不同意用夫妻聯合報稅,您可能就必須用此一報稅身份,除非您符合一家之主的身份。 

4. 一家之主 (Head of Household)
如果您符合下述所有的資格要求,您可能就能以一家之主的身份報稅。 

  1. 您在年度最後一天為未婚或“被視為未婚”。
  2. 您在該年度支付一半以上的持家費用。
  3. 一個“合格個人”與您同住家中超過該年度的半年以上(暫時離開不在此限,例如就學。)但是,如果“合格個人”是您奉養的父母,則您的父親或母親不須與您同住。

5. 撫養子女的合格寡婦鰥夫(Qualifying Widow(er) With Dependent Child)
如果您的配偶在 2016年身故,您可以使用已婚夫妻聯合報稅作為您 2016 年的報稅身份,前提是您原本即符合該報稅身份的資格。配偶身故那年是您可以與身故配偶聯合報稅的最後一個稅務年度。 

配偶身故後的下兩年,您可以用撫養子女的合格寡婦(鰥夫)作為您的報稅身份。例如,如果配偶在 2015 年身故,而且您一直沒有再婚,您就可能在 2016 和 2017 的稅務年度使用這個報稅身份。 

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適用多數納稅人的2016年度報稅資格規定 (2016 filing requirements for most taxpayers)

如果您的報稅身份是… 而且您在2016年底時是… 那麼只要您的總收入到達以下標準,您就要報稅…
單身 65 歲以下
65 歲或以上
$10,350
$11,900
已婚夫妻聯合報稅 65 歲以下(配偶雙方)
65 歲或以上(配偶單方)
65 歲或以上(配偶雙方)
$20,700
$21,950
$23,200
已婚夫妻分開報稅 任何年齡 $4,050
一家之主 65 歲以下
65 歲或以上
$13,350
$14,900
撫養子女的合格寡婦(鰥夫) 65 歲以下
65 歲或以上
$16,650
$17,900

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哪類收入應向國稅局申報? (What type of income should be reported to the IRS?)

應計入總收入並且向國稅局申報的各類收入

哪類收入應當申報?
 

通常的原則是,總收入包含所有收到的付款數額,這些付款是提供個人服務所得到的。這被視為已得收入。 

未在發出方預扣稅款的所有收入,均須由接受這些收入的人詳實保存準確的賬目記錄。來自於自雇所得的收入也被視為已得收入。 

除了已得收入以外,其他哪些收入應當申報?
除了作為雇員所得的收入應申報外,其他類型的應納稅收入也應在稅表上申報。 

應申報的收入包括

  • 薪水,工資
  • 傭金
  • 酬金
  • 附加福利
  • 小費
  • 股票購買選擇權
  • 利息
  • 股息
  • 合夥分紅
  • 資本利得分紅
  • 退休金收入
  • 失業補償金收入
  • 博弈贏得的獲利
  • 國外已得收入

失業福利金是否應計入稅務申報表?
所有的失業福利金均應在稅表上申報。 

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