4. 營業優惠

 


導言 (Introduction)

您今年的普通營業優惠包括您從前一年結轉的營業優惠,加上您今年的營業優惠。此外,您今年的普通營業優惠可能由於結轉前幾年的營業優惠而增加。您可直接從您的稅金中抵扣這些優惠。

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實用資料-您可以參閱的相關資料 (Useful Items - You may want to see:)

表(和說明)

  • 3800 普通營業優惠(General Business Credit)
  • 6251 替代性的最低限額稅—個人(Alternative Minimum Tax - Individuals)

請參閱第12章瞭解獲取刊物和表格的資訊。

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營業優惠 (Business Credits)

以下所有優惠都是普通營業優惠的一部份。您也必須填寫3800表和用來計算特定優惠的表格(以括號顯示)。

替代燃料汽車的加油財產(物業)稅收優惠(8911表)- 本稅收優惠適用於您投入使用的任何合格的燃料車輛加油財產。欲瞭解詳情,請參閱8911表。

替代汽車的稅收優惠(8910表)-  欲瞭解詳情,請參閱8910表。

生物柴油和可再生柴油燃料的稅收優惠(8864表)- 本稅收優惠適用於您的企業所出售或使用的某些燃料。欲瞭解詳情,請參閱8864表。

生物燃料生產商的稅收優惠(6478表)- 欲瞭解詳情,請參閱6478表。

二氧化碳封存的稅收優惠(8933表)- 本稅收優惠適用於在合格設施擷取並在安全地質儲存處棄置或是用於合格的強化採油或天然氣專案的二氧化碳。欲瞭解詳情,請參閱8933表。

為某些僱員的小費繳付僱員的社會安全稅和聯邦醫療保險稅的稅收優惠(8846表)- 本稅收優惠一般是與您(僱主)為僱員在您擁有的一般會付小費的食品或飲料場所收到的小費而繳付社會全安稅和聯邦醫療保險稅的金額是相當的。無論食物是否在您的營業場所享用均可適用本稅收優惠欲瞭解詳情,請參閱8846表。

僱主差額工資付款的稅收優惠(8932表)- 本稅收優惠為某些小企業提供獎勵,向在美國軍隊服現役的僱員繼續支付30天以上的工資。 欲瞭解詳情,請參閱8932表。

僱主提供托兒設施和服務的稅收優惠(8882表)- 本稅收優惠適用於為僱員提供托兒服務支付的合格費用以及您為托兒服務資源和介紹服務支付的合格費用。欲瞭解詳情,請參閱8882表。

增加研究活動的稅收優惠(6765表)- 本稅收優惠旨在鼓勵企業增加它們在研究和實驗活動上的經費,包括能源研究。欲瞭解詳情,請參閱6765表。

僱主醫療健康保險保費的稅收優惠(8941表)- 本稅收優惠適用於您向某些僱員提供某些醫療健康保險承保的費用欲瞭解詳情,請參閱8941表。

給予小企業僱主退休金計畫啟動費用的稅收優惠(8881表)- 本稅收優惠適用於新的退休金計畫啟動費用:合格的固定福利計畫或固定繳納計畫(包括401(k)計畫)、SIMPLE計畫或簡化的僱員退休金計畫。欲瞭解詳情,請參閱560號刊物【小型企業退休計畫(SEP、SIMPLE和合格計劃)】(Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans))。

無障礙環境設置優惠(8826表)- 本優惠是一種不可退稅的優惠,用於給合格的小型企業為殘障人士提供便利而支付或招致的費用。您必須支付或招致此費用,以使您的企業遵守1990年的美國殘障人士法案。欲瞭解詳情,請參閱8826表。

蒸餾酒稅收優惠(8906表)- 蒸餾酒酒廠和進口商以及合格的蒸餾酒批發商可使用本稅收優惠。欲瞭解詳情,請參閱8906表。

災區僱主優惠(5884-A表)- 如果您在颶風等災區有僱員並於災區從事業務,您可能有資格獲得本優惠。欲瞭解詳情,請參閱5884-A表。 

賦權區就業稅收優惠(8844表)- 如果您在給予稅收優惠的賦權區有僱員並在那裡經營業務,您可能有資格獲得此稅收優惠。欲瞭解詳情,請參閱8844表。

高效節能家用房屋的稅收優惠(8908表)- 合格承包商出售某些作為住宅的房屋可使用本稅收優惠。欲瞭解詳情,請參閱8908表。

僱用美國印第安人的稅收優惠(8845表)- 本稅收優惠適用於您為合格僱員支付或招致的合格工資和醫療保險費用。欲瞭解詳情,請參閱8845表。

投資稅收優惠(3468表)- 投資稅收優惠是以下優惠的總合。

低硫柴油燃料生產的稅收優惠(8896表)- 欲瞭解詳情,請參閱8896表。

低收入住房的稅收優惠(8586表)- 本稅收優惠一般適用於1986年後投入使用的每幢新建合格的低收入住房。欲瞭解詳情,請參閱8586表。

礦區營救小組培訓的稅收優惠(8923表)- 本稅收優惠適用於您為某些僱員支付或招致的礦區營救培訓課程的費用。欲瞭解詳情,請參閱8923表。

新市場稅收優惠(8874表)- 本稅收優惠適用於對合格的社區開發實體進行的合格產權投資。欲瞭解詳情,請參閱8874表。

罕見疾病藥物稅收優惠(8820表)- 本稅收優惠適用於為某種罕見疾病和狀況測試某些藥物所產生的合格費用。欲瞭解詳情,請參閱8820表。

合格插電式電動車的稅收優惠(8936表)- 本稅收優惠適用於在稅務年度期間投入使用的某些合格插電式新電動車。欲瞭解詳情,請參閱8936表。

合格的鐵軌保養稅收優惠(8900表)- 本稅收優惠適用於在稅務年度期間支付或招致的鐵軌保養開支。欲瞭解詳情,請參閱8900表。

可再生電力、精煤和美國印第安人煤炭生產稅收優惠(8835表)- 本稅收優惠適用於出售在美國或美國領地合格能源產地由合格設施生產的電力、精煤或印第安人煤炭。欲瞭解詳情,請參閱8835表。

工作機會稅收優惠(5884表)- 本稅收優惠給予企業僱用某些失業率較高或有其他特殊就業需求的特定人群的一種獎勵。欲瞭解詳情,請參閱5884表。

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如何申報優惠 (How to Claim the Credit)

要申報普通營業優惠,您必須先取得您申報今年營業優惠所需的各種表格。

除了優惠表格之外,您也需要申報3800表。

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